2025年大學二年級（稅收學）稅務(wù)籌劃綜合測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.稅務(wù)籌劃的最終目標是（）A.稅負最小化B.企業(yè)價值最大化C.稅后利潤最大化D.成本最小化2.以下不屬于稅務(wù)籌劃特點的是（）A.合法性B.籌劃性C.收益性D.強制性3.某企業(yè)將價值100萬元的設(shè)備以經(jīng)營租賃方式出租，每月收取租金1萬元，租期10個月。該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅（）A.0.5萬元B.0.3萬元C.0.2萬元D.0萬元4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%5.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的有（）A.銷售農(nóng)機B.銷售化妝品C.銷售天然氣D.銷售圖書6.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的是（）A.采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天B.采取賒銷結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天C.采取托收承付結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D.采取分期收款結(jié)算方式的，為收到第一筆款項的當天7.下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）A.贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人實際使用的土地面積C.納稅人擁有的土地面積D.稅務(wù)機關(guān)核定的土地面積9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時全額扣除的項目有（）A.通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐贈B.企業(yè)所得稅稅款C.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項D.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金10.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃與逃稅、偷稅、抗稅、騙稅等行為的區(qū)別說法錯誤的是（）A.稅務(wù)籌劃是在合法范圍內(nèi)進行的B.逃稅是采取非法手段不繳應(yīng)納稅款C.偷稅是采取弄虛作假等手段少繳稅款D.稅務(wù)籌劃與騙稅行為的性質(zhì)是一樣的11.某商場為增值稅一般納稅人，采用以舊換新方式銷售冰箱，新冰箱零售價為11.3萬元，收購舊冰箱作價5萬元，實際收取差價款6.3萬元，則此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.1.3B.0.72C.0.91D.1.612.下列關(guān)于營業(yè)稅計稅營業(yè)額的說法中，正確的是（）A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采用預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天，計稅營業(yè)額為取得的預收款金額B.納稅人從事裝飾勞務(wù)的，計稅營業(yè)額為提供裝飾勞務(wù)取得的全部價款和價外費用C.納稅人將承攬的運輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用為營業(yè)額D.納稅人提供旅游服務(wù)的，以其取得的全部價款和價外費用為營業(yè)額13.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的權(quán)益性投資收益D.以上都是14.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建行為D.房地產(chǎn)的抵押15.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是（）A.財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額，經(jīng)計算，稅額不足1元的，按1元貼花B.貨物運輸合同的計稅依據(jù)為運輸費用，但不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據(jù)D.以上都正確16.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)會計利潤500萬元，當年通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈100萬元，假定無其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)當年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.125B.130C.135D.14017.增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物支付的增值稅應(yīng)計入貨物成本，體現(xiàn)的會計核算基礎(chǔ)是（）A.權(quán)責發(fā)生制B.收付實現(xiàn)制C.配比原則D.歷史成本原則18.下列關(guān)于消費稅計稅價格核定權(quán)限的說法中，正確的是（）A.卷煙的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定B.白酒的計稅價格由省級國家稅務(wù)局核定C.小汽車的計稅價格由省級國家稅務(wù)局核定D.化妝品的計稅價格由省級國家稅務(wù)局核定19.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）A.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅B.購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅C.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅D.以上都正確20.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止第II卷（非選擇題共60分）（一）簡答題（共20分）答題要求：簡要回答問題，觀點明確，條理清晰。1.簡述稅務(wù)籌劃的基本方法有哪些？（10分）2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別。（10分）（二）案例分析題（共20分）答題要求：根據(jù)所給案例，分析并回答問題，要求分析過程合理，結(jié)論正確。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票。2.購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅13萬元。3.銷售貨物一批，價稅合計113萬元，開具普通發(fā)票。4.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該產(chǎn)品成本為20萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為30萬元。5.購進固定資產(chǎn)一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅6.5萬元。要求：計算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅稅額。（20分）（三）論述題（共10分）答題要求：論述全面，觀點正確，論證充分，邏輯嚴密。論述稅務(wù)籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的重要意義。（四）材料分析題（共10分）材料：某公司是一家從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售的企業(yè)。近年來，隨著市場競爭的加劇，公司利潤增長緩慢。公司財務(wù)部門經(jīng)過分析發(fā)現(xiàn)，公司在稅務(wù)方面存在一定的優(yōu)化空間。公司目前適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，增值稅稅率為13%。公司主要成本包括原材料采購成本、人工成本和設(shè)備折舊等。公司在銷售產(chǎn)品時，部分客戶要求開具增值稅專用發(fā)票，部分客戶則不需要。問題：請你根據(jù)上述材料，為該公司提出一些稅務(wù)籌劃的建議，并說明理由。（10分）（五）綜合應(yīng)用題（共10分）答題要求：結(jié)合所學知識，綜合運用相關(guān)理論和方法，解決實際問題。某企業(yè)計劃進行一項投資項目，預計投資總額為500萬元，項目期限為5年。該項目投產(chǎn)后每年預計可實現(xiàn)銷售收入400萬元，每年的經(jīng)營成本為200萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)目前有兩種籌資方案可供選擇：方案一：全部通過銀行借款籌集資金，借款年利率為8%。方案二：發(fā)行普通股籌集資金，預計發(fā)行費用率為5%，每年股利率為10%。要求：分別計算兩種籌資方案下該項目的凈現(xiàn)值，并分析哪種方案更優(yōu)。（10分）答案：1.B2.D3.A4.B5.ACD6.D7.C8.A9.D10.D11.A12.A13.D14.B15.D16.B17.D18.A19.D20.A（一）簡答題1.稅務(wù)籌劃的基本方法主要有：利用稅收優(yōu)惠政策籌劃法，如利用免稅、減稅、稅率差異、稅收扣除、稅收抵免等政策；納稅期的遞延法，通過合理安排收入和支出時間，遞延納稅時間；轉(zhuǎn)讓定價籌劃法，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過合理定價來轉(zhuǎn)移利潤；利用會計處理方法籌劃法，如存貨計價方法、固定資產(chǎn)折舊方法等的選擇。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別：一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票，進項稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人只能使用普通發(fā)票，進項稅額不能抵扣。一般納稅人按照適用稅率計算銷項稅額，小規(guī)模納稅人按照征收率計算應(yīng)納稅額。一般納稅人的財務(wù)核算要求相對嚴格，小規(guī)模納稅人財務(wù)核算相對簡單。（二）案例分析題：1.銷售產(chǎn)品一批銷項稅額=200×13%=26（萬元）2.購進原材料進項稅額=13萬元3.銷售貨物一批銷項稅額=113÷(1+13%)×13%=13（萬元）4.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程視同銷售，銷項稅額=30×13%=3.9（萬元）5.購進固定資產(chǎn)進項稅額=6.5萬元應(yīng)繳納增值稅稅額=(26+13+3.9)-13-6.5=23.4（萬元）（三）論述題：稅務(wù)籌劃對企業(yè)財務(wù)管理具有重要意義。首先，有助于降低企業(yè)稅負，直接增加企業(yè)現(xiàn)金流，提高企業(yè)盈利能力。其次，能優(yōu)化企業(yè)資源配置，通過合理安排經(jīng)營活動，使資源流向效益更高的領(lǐng)域。再者，可增強企業(yè)財務(wù)管理水平，促使財務(wù)人員深入研究稅收法規(guī)，提升財務(wù)決策科學性。最后，有利于企業(yè)防范稅務(wù)風險，確保企業(yè)合法合規(guī)納稅，避免因稅務(wù)問題給企業(yè)帶來損失。（四）材料分析題：建議一：對于不需要開具增值稅專用發(fā)票的客戶，可以適當降低價格，以吸引更多客戶。理由：這樣可以減少增值稅銷售額，從而降低增值稅稅負。建議二：優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，合理增加設(shè)備折舊等可扣除成本。理由：能增加企業(yè)所得稅前扣除項目金額，降低企業(yè)所得稅稅負。建議三：加強與供應(yīng)商溝通，爭取更有利的采購價格和付款條件。理由：有助于降低原材料采購成本，進而影響企業(yè)整體稅負。（五）綜合應(yīng)用題：方案一：每年利息=500×8%=40（萬元）每年凈利潤=(400-200-40)×(1-25%)=120（萬元）每年現(xiàn)金凈流量=400-200-40+40=200（萬元）凈現(xiàn)值=200×(P/A,10%,5)-500=200×3.7908-500=258.16（萬元）方案二：每年股數(shù)=500÷(1-5%)÷每股發(fā)行價格（假設(shè)每股發(fā)