2025年高職（內(nèi)部審計）采購業(yè)務審計實操階段測試試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.采購業(yè)務審計中，對采購合同審查的重點不包括（）A.合同條款的完整性B.合同簽訂的合規(guī)性C.合同執(zhí)行的效率性D.合同價格的合理性2.以下哪項不屬于采購業(yè)務審計中對供應商評估的內(nèi)容（）A.供應商的信譽B.供應商的生產(chǎn)能力C.供應商的員工福利D.供應商的產(chǎn)品質(zhì)量3.在審查采購發(fā)票時，主要關(guān)注的內(nèi)容不包括（）A.發(fā)票的真實性B.發(fā)票的金額準確性C.發(fā)票的開具日期D.發(fā)票的格式規(guī)范性4.采購業(yè)務審計中，對于采購流程中審批環(huán)節(jié)的審查要點是（）A.審批人員的資質(zhì)B.審批流程的繁瑣程度C.審批意見的合理性D.審批時間的長短5.以下哪種情況可能導致采購業(yè)務存在風險（）A.采購人員與供應商勾結(jié)B.采購流程過于簡單C.采購預算充足D.采購信息公開透明6.采購業(yè)務審計中，對采購成本控制的審查主要看（）A.采購價格是否最低B.是否有成本節(jié)約的措施C.采購數(shù)量是否合理D.采購費用的報銷情況7.審查采購業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)采購訂單下達后未及時跟蹤，這可能影響（）A.采購質(zhì)量B.采購成本C.采購進度D.采購人員績效8.在采購業(yè)務審計中，對采購驗收環(huán)節(jié)的審查重點是（）A.驗收標準的明確性B.驗收人員的專業(yè)性C.驗收記錄的完整性D.以上都是9.采購業(yè)務審計中，若發(fā)現(xiàn)采購文件保管不善，可能導致（）A.采購信息泄露B.文件丟失C.影響后續(xù)審計D.以上都有可能10.對于采購業(yè)務中緊急采購的審查，關(guān)鍵在于（）A.緊急采購的必要性B.緊急采購的審批程序C.緊急采購的成本D.緊急采購后的效果評估11.采購業(yè)務審計中，對采購績效評估的審查要點不包括（）A.評估指標的合理性B.評估方法的科學性C.評估結(jié)果的應用D.評估人員的數(shù)量12.以下哪項不是采購業(yè)務審計中對采購內(nèi)部控制制度審查的內(nèi)容（）A.制度的健全性B.制度的執(zhí)行情況C.制度的制定部門D.制度的有效性13.在審查采購業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)采購決策過程缺乏充分論證，這可能導致（）A.采購失誤B.采購效率低下C.采購成本增加D.以上都有可能14.采購業(yè)務審計中，對采購付款環(huán)節(jié)的審查主要關(guān)注（）A.付款方式的合理性B.付款時間的準確性C.付款審批的嚴格性D.以上都是15.若采購業(yè)務審計中發(fā)現(xiàn)采購合同變更頻繁，需要重點審查（）A.變更的原因B.變更的審批程序C.變更對采購業(yè)務的影響D.以上都是16.采購業(yè)務審計中，對于采購市場調(diào)研的審查要點是（）A.調(diào)研的全面性B.調(diào)研結(jié)果的實用性C.調(diào)研方法的合理性D.以上都是17.在審查采購業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)采購人員頻繁更換供應商，可能存在的問題是（）A.供應商選擇不當B.采購成本增加C.采購質(zhì)量不穩(wěn)定D.以上都有可能18.采購業(yè)務審計中，對采購預算執(zhí)行情況的審查主要看（）A.預算執(zhí)行的偏差率B.預算調(diào)整的合理性C.預算執(zhí)行的進度D.以上都是19.審查采購業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)采購文檔中缺少采購需求分析，這可能影響（）A.采購決策B.采購質(zhì)量C.采購成本D.以上都有可能20.采購業(yè)務審計中，對于采購風險管理的審查重點是（）A.風險識別的準確性B.風險評估的科學性C.風險應對措施的有效性D.以上都是第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡答題（共2題，每題10分，共20分）答題要求：請簡要回答問題，觀點明確，條理清晰。1.簡述采購業(yè)務審計中對采購流程審計的主要內(nèi)容。2.說明采購業(yè)務審計中審查采購成本的重要性及審查要點。（二）案例分析題（共1題，每題20分，共20分）答題要求：閱讀案例，結(jié)合所學知識進行分析，回答問題。案例：某公司采購部門在采購一批原材料時，采購人員未對多家供應商進行充分比較，直接選擇了一家報價較高的供應商。在采購過程中，未嚴格按照公司規(guī)定的審批流程進行，導致審批環(huán)節(jié)流于形式。采購合同簽訂后，對原材料的驗收工作也不認真，部分不合格產(chǎn)品未被及時發(fā)現(xiàn)。請分析該公司采購業(yè)務中存在的問題，并提出改進建議。（三）論述題（共1題，每題20分，共20分）答題要求：結(jié)合采購業(yè)務審計的相關(guān)理論，闡述自己的觀點，論述要有理有據(jù)，邏輯清晰。論述采購業(yè)務審計對企業(yè)內(nèi)部控制的重要作用。（四）材料分析題（共1題，每題20分，共20分）答題要求：閱讀材料，回答問題。材料：某企業(yè)采購部門在進行一項大型設備采購時，制定了詳細的采購計劃。在采購過程中，對供應商進行了嚴格的篩選和評估，最終選擇了一家綜合實力較強的供應商。簽訂采購合同后，按照合同約定及時跟蹤設備的生產(chǎn)進度，并在設備到貨前做好了驗收準備工作。設備到貨后，組織專業(yè)人員進行了全面驗收，確保設備符合要求。然而，在采購付款環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)財務人員未嚴格按照合同約定的付款時間和方式進行操作，導致企業(yè)面臨一定的財務風險。1.請分析該企業(yè)采購業(yè)務中付款環(huán)節(jié)存在的問題及可能帶來的風險。2.針對付款環(huán)節(jié)的問題，提出相應的改進措施。（五）綜合應用題（共1題，每題20分，共20分）答題要求：根據(jù)給定的情境，運用所學知識進行綜合分析和解答。情境：某高職學校內(nèi)部審計部門對學校的采購業(yè)務進行審計。學校近期采購了一批教學設備，采購金額較大。審計人員在審查過程中發(fā)現(xiàn)，采購部門在采購過程中存在一些不規(guī)范行為。例如，采購人員在采購前未對市場進行充分調(diào)研，對教學設備的需求分析不夠準確；采購合同簽訂后，未及時跟進設備的到貨情況；驗收環(huán)節(jié)存在走過場的現(xiàn)象，部分設備的質(zhì)量不符合要求。請你作為審計人員，針對這些問題提出審計建議，并說明理由。答案：1.C2.C3.D4.C5.A6.B7.C8.D9.D10.A11.D12.C13.D14.D15.D16.D17.D18.D19.D20.D簡答題答案：1.采購流程審計主要內(nèi)容包括采購計劃的制定與審批，看是否合理準確；供應商選擇與管理，審查選擇過程及對供應商的評估等；采購合同簽訂與執(zhí)行，關(guān)注合同條款及執(zhí)行情況；采購驗收環(huán)節(jié)，查看驗收標準與記錄；采購付款流程，審查付款的合規(guī)性等。2.審查采購成本重要性在于控制企業(yè)支出，提高經(jīng)濟效益。審查要點包括采購價格的合理性，與市場行情對比；成本構(gòu)成分析，看各項費用是否合理；成本節(jié)約措施的有效性及執(zhí)行情況；采購數(shù)量與成本的關(guān)系等。案例分析答案：問題：采購人員選擇供應商不謹慎，未充分比較；審批流程流于形式；驗收工作不認真。改進建議：加強對采購人員培訓，提高其選擇供應商的能力；嚴格執(zhí)行審批流程，明確各環(huán)節(jié)責任；加強驗收工作，制定詳細驗收標準和流程，確保不合格產(chǎn)品及時發(fā)現(xiàn)。論述題答案：采購業(yè)務審計對企業(yè)內(nèi)部控制重要作用：有助于發(fā)現(xiàn)采購流程中的漏洞和風險，如供應商勾結(jié)、審批不嚴等，及時完善制度；保證采購信息真實準確，防止虛假采購等；促進采購成本合理控制，提高資金使用效率；監(jiān)督采購合同執(zhí)行，保障企業(yè)權(quán)益；提升采購人員合規(guī)意識，規(guī)范采購行為，從而完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，增強企業(yè)管理水平和競爭力。材料分析題答案：1.問題：財務人員未按合同約定付款。風險：可能導致供應商不滿，影響合作關(guān)系；企業(yè)可能面臨違約罰款；損害企業(yè)信譽。2.改