PAGE貓柜公司生產(chǎn)費(fèi)用制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范貓柜公司生產(chǎn)費(fèi)用的管理，確保生產(chǎn)費(fèi)用的合理支出，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于貓柜公司各生產(chǎn)部門及與生產(chǎn)費(fèi)用相關(guān)的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：生產(chǎn)費(fèi)用的支出必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.合理性原則：各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用的支出應(yīng)與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)際需要相匹配，具有合理性。3.效益性原則：在保證產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)進(jìn)度的前提下，努力降低生產(chǎn)費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。4.歸口管理原則：生產(chǎn)費(fèi)用按照費(fèi)用性質(zhì)和管理職責(zé)，實(shí)行歸口管理，明確各部門的管理責(zé)任。二、生產(chǎn)費(fèi)用的分類及定義（一）直接材料費(fèi)用指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、輔助材料、備品備件等的采購成本，以及有助于產(chǎn)品形成的其他材料費(fèi)用。（二）直接人工費(fèi)用指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼以及職工福利費(fèi)等。（三）制造費(fèi)用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括生產(chǎn)車間管理人員的工資、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、物料消耗、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。三、生產(chǎn)費(fèi)用的預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算草案。2.生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算草案應(yīng)包括直接材料費(fèi)用預(yù)算、直接人工費(fèi)用預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算依據(jù)和計(jì)算方法。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各生產(chǎn)部門提交的生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司的整體經(jīng)營目標(biāo)，編制公司年度生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算方案。4.公司年度生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批后，下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。3.如因市場變化、生產(chǎn)計(jì)劃調(diào)整等原因需要調(diào)整生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算的，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審批后，方可進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.公司建立生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)主要包括預(yù)算執(zhí)行率、費(fèi)用節(jié)約率等。預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際發(fā)生額/預(yù)算額×100%；費(fèi)用節(jié)約率=（預(yù)算額實(shí)際發(fā)生額）/預(yù)算額×100%。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門的績效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好、費(fèi)用節(jié)約顯著的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力、費(fèi)用超支嚴(yán)重的部門進(jìn)行處罰。四、直接材料費(fèi)用管理（一）采購管理1.采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和庫存情況，制定合理的材料采購計(jì)劃，確保材料的及時(shí)供應(yīng)。2.采購人員應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商評(píng)估和管理體系，對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，確保采購的材料符合公司要求。3.采購合同應(yīng)明確材料的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款，確保采購過程的合法性和規(guī)范性。4.采購部門應(yīng)定期對(duì)采購成本進(jìn)行分析和控制，通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式，降低采購成本。（二）驗(yàn)收入庫管理1.材料到貨后，倉庫管理人員應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，核對(duì)材料的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否與采購合同一致。2.驗(yàn)收合格的材料應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，并登記入賬。驗(yàn)收不合格的材料應(yīng)及時(shí)通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.倉庫管理人員應(yīng)建立庫存管理制度，定期對(duì)庫存材料進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（三）領(lǐng)用管理1.生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和實(shí)際需要，填寫領(lǐng)料單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到倉庫領(lǐng)取材料。2.倉庫管理人員應(yīng)按照領(lǐng)料單發(fā)放材料，并在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)生產(chǎn)部門留存，一聯(lián)財(cái)務(wù)部門記賬。3.生產(chǎn)部門應(yīng)建立材料領(lǐng)用臺(tái)賬，記錄材料的領(lǐng)用情況，定期與倉庫核對(duì)，確保材料領(lǐng)用的準(zhǔn)確性。（四）成本核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，對(duì)直接材料費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算產(chǎn)品的直接材料成本。2.直接材料成本=產(chǎn)品產(chǎn)量×單位產(chǎn)品材料消耗定額×材料單價(jià)。五、直接人工費(fèi)用管理（一）人員配置與考勤管理1.人力資源部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和崗位需求情況，合理配置生產(chǎn)人員，確保生產(chǎn)任務(wù)的順利完成。2.各生產(chǎn)部門應(yīng)建立健全考勤制度，加強(qiáng)對(duì)員工出勤情況的管理，如實(shí)記錄員工的出勤、請(qǐng)假、加班等情況。3.考勤記錄作為計(jì)算員工工資的依據(jù)，人力資源部門應(yīng)定期對(duì)考勤記錄進(jìn)行匯總和審核。（二）工資核算與發(fā)放1.人力資源部門應(yīng)根據(jù)員工的考勤情況、工作績效等，按照公司的工資制度編制工資計(jì)算表，計(jì)算員工的工資。2.工資計(jì)算表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核后，報(bào)公司管理層審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照審批后的工資計(jì)算表發(fā)放工資，并代扣代繳個(gè)人所得稅等相關(guān)稅費(fèi)。4.公司應(yīng)及時(shí)將工資發(fā)放情況通知員工，員工如有疑問，可向人力資源部門或財(cái)務(wù)部門咨詢。（三）成本核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，對(duì)直接人工費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算產(chǎn)品的直接人工成本。2.直接人工成本=產(chǎn)品產(chǎn)量×單位產(chǎn)品工時(shí)定額×小時(shí)工資率。六、制造費(fèi)用管理（一）費(fèi)用控制1.各生產(chǎn)車間應(yīng)建立制造費(fèi)用管理制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用的控制標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.生產(chǎn)車間管理人員應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)制造費(fèi)用的支出，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。3.對(duì)于金額較大的制造費(fèi)用支出，應(yīng)按照公司的審批權(quán)限進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。（二）費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，對(duì)制造費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算產(chǎn)品的制造費(fèi)用成本。2.制造費(fèi)用分配方法可采用生產(chǎn)工時(shí)比例法、機(jī)器工時(shí)比例法、生產(chǎn)工人工資比例法等，具體分配方法應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況確定，并保持相對(duì)穩(wěn)定。（三）費(fèi)用分析與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)制造費(fèi)用進(jìn)行分析，找出費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出改進(jìn)措施，降低制造費(fèi)用水平。2.公司建立制造費(fèi)用考核制度，對(duì)各生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核指標(biāo)主要包括制造費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行率、制造費(fèi)用節(jié)約率等。3.制造費(fèi)用考核結(jié)果與各生產(chǎn)車間的績效掛鉤，對(duì)制造費(fèi)用控制良好、節(jié)約顯著的車間給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)制造費(fèi)用控制不力、超支嚴(yán)重的車間進(jìn)行處罰。七、生產(chǎn)費(fèi)用的報(bào)銷管理（一）報(bào)銷流程1.費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用的發(fā)生日期、內(nèi)容、金額等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門復(fù)核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，報(bào)公司管理層審批。4.公司管理層審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的付款方式支付報(bào)銷款項(xiàng)。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.公司制定各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，明確費(fèi)用的報(bào)銷范圍、報(bào)銷比例、報(bào)銷限額等。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，同時(shí)結(jié)合公司的實(shí)際情況進(jìn)行制定，并根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。3.員工應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，超出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的部分，由員工自行承擔(dān)。（三）報(bào)銷期限1.員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后規(guī)定的期限內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，一般不得超過一個(gè)月。2.對(duì)于特殊情況需要延期報(bào)銷的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說明原因，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意。八、生產(chǎn)費(fèi)用的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查生產(chǎn)費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用支出的合理性、合規(guī)性等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用的日常核算和監(jiān)督，定期對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用的收支情況進(jìn)行分析和檢查，確保生產(chǎn)費(fèi)用的準(zhǔn)確核算和合理支出。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和責(zé)任意識(shí)。（三）