PAGE生產(chǎn)性存貨管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司生產(chǎn)性存貨管理，規(guī)范存貨采購(gòu)、存儲(chǔ)、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨安全、完整，提高存貨使用效率，降低存貨成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及生產(chǎn)性存貨管理的各部門及相關(guān)人員，包括采購(gòu)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門、生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司運(yùn)營(yíng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：存貨的計(jì)量、記錄和核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行的前提下，合理控制存貨水平，降低存貨成本，提高資金使用效益。二、存貨的分類與計(jì)價(jià)（一）存貨分類1.原材料：指用于生產(chǎn)過(guò)程的各種基本原料，如鋼材、木材、化工原料等。2.在產(chǎn)品：處于生產(chǎn)過(guò)程中尚未完工的產(chǎn)品，包括正在加工的零部件、半成品等。3.產(chǎn)成品：已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過(guò)程并驗(yàn)收入庫(kù)，可以對(duì)外銷售的產(chǎn)品。4.周轉(zhuǎn)材料：如包裝物、低值易耗品等，能多次使用但不符合固定資產(chǎn)定義的材料。（二）存貨計(jì)價(jià)1.原材料計(jì)價(jià)：按實(shí)際采購(gòu)成本入賬，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。2.在產(chǎn)品計(jì)價(jià)：根據(jù)投入的原材料成本、直接人工成本和分配的制造費(fèi)用計(jì)算確定。3.產(chǎn)成品計(jì)價(jià)：按實(shí)際生產(chǎn)成本入賬，生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。4.周轉(zhuǎn)材料計(jì)價(jià)：一次轉(zhuǎn)銷法或五五攤銷法進(jìn)行攤銷，具體方法根據(jù)公司實(shí)際情況確定。三、存貨采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃制定1.生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)計(jì)劃、銷售訂單及庫(kù)存狀況，提前編制季度、月度生產(chǎn)性存貨需求計(jì)劃，明確所需存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間等信息。2.采購(gòu)部門依據(jù)生產(chǎn)部門提交的存貨需求計(jì)劃，結(jié)合現(xiàn)有庫(kù)存水平，綜合考慮市場(chǎng)供應(yīng)情況、價(jià)格波動(dòng)等因素，制定詳細(xì)的采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.建立合格供應(yīng)商名錄，采購(gòu)部門應(yīng)通過(guò)實(shí)地考察、資質(zhì)審核、樣品檢驗(yàn)、市場(chǎng)調(diào)研等方式，對(duì)潛在供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理、信譽(yù)良好的供應(yīng)商納入名錄。2.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核內(nèi)容包括產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期、售后服務(wù)、價(jià)格水平等方面。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類管理，對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予優(yōu)先合作機(jī)會(huì)，對(duì)于不符合要求的供應(yīng)商及時(shí)淘汰。（三）采購(gòu)合同簽訂1.采購(gòu)部門應(yīng)與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，合同內(nèi)容應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)，包括存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、付款方式等條款。2.采購(gòu)合同簽訂前，必須經(jīng)公司法律事務(wù)部門或法律顧問(wèn)審核，確保合同合法有效。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本交相關(guān)部門備案。（四）采購(gòu)執(zhí)行與監(jiān)控1.采購(gòu)人員應(yīng)按照采購(gòu)合同的要求，及時(shí)跟蹤供應(yīng)商的生產(chǎn)進(jìn)度和交貨情況，確保存貨按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。2.對(duì)于重要物資的采購(gòu)，采購(gòu)部門應(yīng)建立采購(gòu)跟蹤臺(tái)賬，詳細(xì)記錄采購(gòu)過(guò)程中的各項(xiàng)信息，如訂單下達(dá)時(shí)間、供應(yīng)商反饋、到貨時(shí)間等，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施解決。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和到貨情況，及時(shí)辦理付款手續(xù)。對(duì)于不符合合同約定的采購(gòu)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款，并通知采購(gòu)部門與供應(yīng)商協(xié)商解決。四、存貨存儲(chǔ)管理（一）倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃與布局1.根據(jù)存貨的種類、特性、數(shù)量等因素，合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)布局，設(shè)置原材料庫(kù)、在產(chǎn)品庫(kù)、產(chǎn)成品庫(kù)、周轉(zhuǎn)材料庫(kù)等不同功能區(qū)域，并明確各區(qū)域的標(biāo)識(shí)。2.按照存貨的存儲(chǔ)要求，劃分不同的存儲(chǔ)倉(cāng)位，如常溫區(qū)、冷藏區(qū)、危險(xiǎn)品區(qū)等，確保存貨存儲(chǔ)環(huán)境符合規(guī)定。（二）入庫(kù)管理1.存貨到貨后，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等方面，確保與采購(gòu)合同和送貨單一致。2.驗(yàn)收合格的存貨，倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫入庫(kù)單，注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫(kù)時(shí)間等信息，并將入庫(kù)單交財(cái)務(wù)部門記賬。對(duì)于驗(yàn)收不合格的存貨，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。（三）存儲(chǔ)保管1.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)存貨的特性，采取相應(yīng)的保管措施，如防潮、防蟲(chóng)、防火、防盜等。對(duì)于貴重物品、易燃易爆物品、有毒有害物品等，應(yīng)設(shè)置專門的存儲(chǔ)區(qū)域，并實(shí)行雙人保管制度。2.定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨的損壞、變質(zhì)、短缺等情況，并做好記錄。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告相關(guān)部門進(jìn)行處理。（四）出庫(kù)管理1.生產(chǎn)部門、銷售部門等根據(jù)實(shí)際需要填寫領(lǐng)料單或發(fā)貨單，注明領(lǐng)用或發(fā)出存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，到倉(cāng)儲(chǔ)部門辦理出庫(kù)手續(xù)。2.倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)根據(jù)審核后的領(lǐng)料單或發(fā)貨單進(jìn)行發(fā)貨，并填寫出庫(kù)單，注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、出庫(kù)時(shí)間等信息。出庫(kù)單應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門記賬。3.對(duì)于發(fā)出的存貨，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)做好跟蹤記錄，確保存貨的去向明確，防止存貨丟失或挪用。五、存貨領(lǐng)用與消耗管理（一）領(lǐng)用審批1.生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料、周轉(zhuǎn)材料等用于生產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)車間負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)部門主管審核批準(zhǔn)。2.對(duì)于貴重材料、限量領(lǐng)用的材料等，領(lǐng)用審批應(yīng)更加嚴(yán)格，必要時(shí)需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（二）定額管理1.根據(jù)生產(chǎn)工藝和歷史數(shù)據(jù)，制定各類產(chǎn)品的原材料、工時(shí)等消耗定額，并定期進(jìn)行修訂和完善。2.生產(chǎn)部門應(yīng)按照消耗定額控制存貨的領(lǐng)用，對(duì)于超出定額領(lǐng)用的情況，必須說(shuō)明原因并經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)。（三）成本核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算生產(chǎn)過(guò)程中存貨的消耗成本，將存貨成本合理分配到各產(chǎn)品中。2.定期對(duì)存貨消耗情況進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際消耗與定額消耗的差異，查找原因，采取措施降低存貨消耗成本。六、存貨盤點(diǎn)管理（一）盤點(diǎn)計(jì)劃制定1.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門制定年度存貨盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員安排、盤點(diǎn)方法等內(nèi)容。2.盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施，確保盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.按照盤點(diǎn)計(jì)劃，組織相關(guān)人員對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等信息，并做好記錄。2.在盤點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制存貨盤點(diǎn)差異表，注明差異的存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、差異原因等信息。（三）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.盤點(diǎn)結(jié)束后，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制存貨盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明盤點(diǎn)情況、賬實(shí)差異及處理建議。2.對(duì)于盤盈的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整存貨賬目；對(duì)于盤虧的存貨，應(yīng)區(qū)分不同情況進(jìn)行處理，屬于正常損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益；屬于責(zé)任人原因造成的，應(yīng)由責(zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。七、存貨核算與財(cái)務(wù)處理（一）會(huì)計(jì)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)存貨進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算，及時(shí)記錄存貨的增減變動(dòng)情況。2.存貨的會(huì)計(jì)核算應(yīng)與實(shí)物管理相結(jié)合，定期核對(duì)賬目與實(shí)物，確保賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表披露1.在財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)按照規(guī)定披露存貨的相關(guān)信息，包括存貨的種類、金額、跌價(jià)準(zhǔn)備等情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)表附注中應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明存貨的核算方法、計(jì)價(jià)原則、盤點(diǎn)情況等內(nèi)容，以便報(bào)表使用者了解公司存貨管理的真實(shí)情況。八、存貨風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立存貨風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，定期對(duì)存貨管理過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，如市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)中斷風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、庫(kù)存積壓風(fēng)險(xiǎn)等。2.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)簽訂套期保值合同、關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)等方式進(jìn)行應(yīng)對(duì)；對(duì)于供應(yīng)中斷風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立供應(yīng)商備用體系、加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通與合作等；對(duì)于質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)采購(gòu)檢驗(yàn)、生產(chǎn)過(guò)程質(zhì)量控制等；對(duì)于庫(kù)存積壓風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)計(jì)劃、加強(qiáng)銷售預(yù)測(cè)等。2.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。九、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)存貨管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、采購(gòu)合同的履行情況、存貨的收發(fā)存情況等。2.對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）考核機(jī)制1.建立存貨管理考核制度，對(duì)采購(gòu)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門及人員的存貨管理工作