PAGE玻璃生產企業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范玻璃生產企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保企業(yè)財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，提高企業(yè)經濟效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[玻璃生產企業(yè)名稱]及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，包括資金籌集、資金運用、成本費用核算、利潤分配等各個環(huán)節(jié)。4.準確性原則：財務數(shù)據的記錄、計算、報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為企業(yè)決策提供及時、有效的財務信息。6.效益性原則：在保證財務工作質量的前提下，合理控制財務成本，提高財務管理效率和經濟效益。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置1.設立獨立的財務部，負責企業(yè)的財務管理和會計核算工作。2.根據企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置財務部門內部崗位，包括財務經理、會計主管、會計、出納等。（二）財務人員職責1.財務經理全面負責財務部的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。負責財務制度的制定、修訂和完善，確保財務工作符合法律法規(guī)和企業(yè)管理要求。組織財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行財務分析，為企業(yè)決策提供財務支持。負責資金籌集、資金運用和資金安全管理，合理安排資金，提高資金使用效率。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護企業(yè)良好的財務外部環(huán)境。負責財務人員的培訓、考核和晉升，提高財務團隊整體素質。2.會計主管協(xié)助財務經理做好財務部的日常管理工作。負責會計核算工作的組織和指導，確保會計憑證、賬簿、報表等財務資料的真實、準確、完整。審核財務收支憑證，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務違規(guī)行為。負責財務報表的編制和分析，定期向管理層匯報企業(yè)財務狀況和經營成果。參與財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供財務數(shù)據支持和分析建議。3.會計按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)財務制度的規(guī)定，進行會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。負責各類資產的核算和管理，定期進行財產清查，確保資產賬實相符。協(xié)助編制財務報表和財務分析報告，提供相關財務數(shù)據和信息。負責稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低企業(yè)稅負。整理和保管會計檔案，確保會計資料的安全和完整。4.出納負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理相關手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、財務管理制度（一）財務預算管理制度1.財務預算編制每年末，財務部應根據企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、經營目標和市場情況，組織各部門編制下一年度財務預算。預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門提出預算草案，經財務部審核、平衡后，提交企業(yè)管理層審議批準。2.財務預算執(zhí)行各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的偏差，并采取有效措施進行調整。3.財務預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調整申請應說明調整的原因、調整的內容和對預算執(zhí)行的影響，經財務部審核、企業(yè)管理層批準后執(zhí)行。（二）資金管理制度1.資金籌集根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。積極拓展融資渠道，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等，確保企業(yè)資金需求得到滿足。對籌集的資金進行嚴格管理，確保資金來源合法、合規(guī)，資金使用安全、有效。2.資金運用建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。合理安排資金用途，優(yōu)先保障生產經營所需資金，提高資金使用效率。加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，防止資金挪用、浪費等現(xiàn)象發(fā)生。3.資金安全管理加強現(xiàn)金和銀行存款的安全管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度。定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，確保賬款相符。加強對資金賬戶和密碼的管理，防止資金被盜取或挪用。（三）成本費用管理制度1.成本費用核算按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)財務制度的規(guī)定，正確劃分成本費用界限，合理歸集和分配成本費用。建立成本費用核算臺賬，詳細記錄各項成本費用的發(fā)生情況，確保成本費用核算準確、及時。2.成本費用控制制定成本費用控制目標和措施，加強對成本費用的日常管理和控制。嚴格控制各項費用支出，對費用報銷進行嚴格審核，杜絕不合理的費用支出。定期對成本費用進行分析和評價，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。3.成本費用分析定期對成本費用進行分析，包括成本費用構成分析、成本費用變動趨勢分析、成本費用效益分析等。通過成本費用分析，找出影響成本費用的因素，為企業(yè)成本費用管理提供決策依據。（四）固定資產管理制度1.固定資產購置根據企業(yè)生產經營需要，合理編制固定資產購置計劃。固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產符合企業(yè)實際需求和經濟合理性。2.固定資產折舊按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)財務制度的規(guī)定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產折舊，確保固定資產折舊計提準確、及時。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（五）財務報告與分析制度1.財務報告編制按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映企業(yè)的財務狀況和經營成果，不得虛報或瞞報。2.財務報告報送及時將編制好的財務報告報送企業(yè)管理層、股東及相關政府部門。對財務報告中的重要數(shù)據和信息進行解讀和分析，為企業(yè)決策提供支持。3.財務分析定期對企業(yè)財務狀況和經營成果進行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和風險，提出改進措施和建議，為企業(yè)決策提供依據。四、財務審批流程（一）費用報銷審批流程1.報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關發(fā)票、收據等原始憑證。2.部門負責人對報銷事項進行審核，確認費用的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。3.財務部門對報銷憑證進行審核，重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，費用報銷是否符合財務制度規(guī)定等。審核無誤后，財務經理簽字審批。4.企業(yè)管理層根據審批權限對報銷事項進行最終審批。（二）資金支付審批流程1.資金支付申請部門填寫資金支付申請表，詳細注明支付的金額、用途、收款單位等信息，并附上相關合同、協(xié)議等證明文件。2.部門負責人對資金支付申請進行審核，確認支付事項的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。3.財務部門對資金支付申請進行審核，重點審核資金支付是否符合預算安排、資金來源是否合法合規(guī)等。審核無誤后，財務經理簽字審批。4.企業(yè)管理層根據審批權限對資金支付申請進行最終審批。（三）采購付款審批流程1.采購部門填寫采購付款申請表，詳細注明采購的物資或服務名稱、數(shù)量、金額、供應商等信息，并附上采購合同、驗收報告等證明文件。2.采購部門負責人對采購付款申請進行審核，確認采購事項的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。3.財務部門對采購付款申請進行審核，重點審核采購發(fā)票的真實性、合法性、完整性，采購付款是否符合合同約定等。審核無誤后，財務經理簽字審批。4.企業(yè)管理層根據審批權限對采購付款申請進行最終審批。五、財務監(jiān)督與審計（一）內部財務監(jiān)督1.財務部應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.定期對財務收支、資金使用、成本費用核算等進行內部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務違規(guī)行為。3.加強對財務人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，提高財務人員的綜合素質和業(yè)務水平。