PAGE生產(chǎn)家具會計(jì)制度一、總則（一）制定目的本會計(jì)制度旨在規(guī)范公司家具生產(chǎn)業(yè)務(wù)的會計(jì)核算，確保會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司管理層提供決策依據(jù)，同時(shí)滿足相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有與家具生產(chǎn)相關(guān)的部門和業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括原材料采購、生產(chǎn)加工、庫存管理、銷售及售后服務(wù)等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵循國家有關(guān)法律法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則，確保會計(jì)核算合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會計(jì)核算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：會計(jì)記錄和報(bào)表編制應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計(jì)算和處理符合規(guī)定。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會計(jì)核算和報(bào)告，保證信息的時(shí)效性。5.明晰性原則：會計(jì)信息應(yīng)清晰明了，便于理解和使用。二、會計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的會計(jì)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理和核算家具生產(chǎn)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。會計(jì)部門應(yīng)配備足夠數(shù)量的專業(yè)會計(jì)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）會計(jì)人員職責(zé)1.會計(jì)主管負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)會計(jì)部門的日常工作，制定會計(jì)工作計(jì)劃和目標(biāo)。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和會計(jì)憑證，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司財(cái)務(wù)管理和決策。2.財(cái)務(wù)會計(jì)按照會計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行日常會計(jì)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為管理層提供財(cái)務(wù)信息支持。協(xié)助進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)工作。3.成本會計(jì)負(fù)責(zé)家具生產(chǎn)成本的核算和分析，制定成本核算方法和流程。監(jiān)控成本變動(dòng)情況，提出成本控制建議和措施。參與成本預(yù)算的編制和執(zhí)行情況的跟蹤。4.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要空白票據(jù)。三、會計(jì)核算基礎(chǔ)（一）會計(jì)期間本公司會計(jì)年度采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行會計(jì)核算。四、主要會計(jì)科目及核算內(nèi)容（一）資產(chǎn)類科目1.庫存現(xiàn)金：核算公司庫存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況。2.銀行存款：記錄公司存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。3.應(yīng)收賬款：核算公司因銷售家具等業(yè)務(wù)應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。4.預(yù)付賬款：反映公司按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。5.其他應(yīng)收款：核算公司除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。6.原材料：核算公司用于家具生產(chǎn)的各種原材料的采購、入庫、領(lǐng)用和結(jié)存情況。7.在途物資：記錄公司已支付貨款但尚未驗(yàn)收入庫的在途原材料等物資。8.周轉(zhuǎn)材料：包括包裝物、低值易耗品等，核算其購入、攤銷和結(jié)存情況。9.生產(chǎn)成本：歸集和分配家具生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接成本。10.制造費(fèi)用：核算家具生產(chǎn)車間為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。11.庫存商品：核算公司已完成生產(chǎn)并驗(yàn)收入庫的家具產(chǎn)品的成本和結(jié)存情況。12.固定資產(chǎn)：記錄公司為生產(chǎn)經(jīng)營而持有的、使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。13.累計(jì)折舊：核算固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊額。14.無形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，核算其取得、攤銷和處置情況。15.累計(jì)攤銷：記錄無形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷額。（二）負(fù)債類科目1.短期借款：核算公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款。2.應(yīng)付賬款：反映公司因購買原材料、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。3.預(yù)收賬款：核算公司按照合同規(guī)定預(yù)收客戶的款項(xiàng)。4.應(yīng)付職工薪酬：核算公司應(yīng)付給職工的各種薪酬，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。5.應(yīng)交稅費(fèi)：記錄公司應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，如增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。6.其他應(yīng)付款：核算公司除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付及暫收款項(xiàng)。（三）所有者權(quán)益類科目1.實(shí)收資本：核算公司實(shí)際收到的投資者投入的資本。2.資本公積：反映公司資本公積的增減變動(dòng)情況，包括資本溢價(jià)、股本溢價(jià)等。3.盈余公積：核算公司從凈利潤中提取的盈余公積。4.本年利潤：歸集和核算公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。5.利潤分配：核算公司利潤的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的積存余額。（四）成本類科目1.生產(chǎn)成本：已在前面資產(chǎn)類科目中介紹。2.制造費(fèi)用：已在前面資產(chǎn)類科目中介紹。（五）損益類科目1.主營業(yè)務(wù)收入：核算公司銷售家具產(chǎn)品等主營業(yè)務(wù)所取得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：反映公司除主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入，如銷售原材料、出租包裝物等收入。3.主營業(yè)務(wù)成本：核算公司銷售家具產(chǎn)品等主營業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本。4.其他業(yè)務(wù)成本：記錄公司除主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的成本。5.稅金及附加：核算公司經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。6.銷售費(fèi)用：核算公司在銷售家具產(chǎn)品過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)等。7.管理費(fèi)用：反映公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。8.財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，如利息支出、匯兌損益等。9.資產(chǎn)減值損失：記錄公司計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。五、會計(jì)憑證與賬簿（一）會計(jì)憑證1.原始憑證：包括發(fā)票、收據(jù)、入庫單、出庫單、領(lǐng)料單、報(bào)銷單等，是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的原始證明，必須真實(shí)、合法、有效。2.記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，作為登記賬簿的依據(jù)。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要、會計(jì)科目、金額等，并由制單、審核、記賬、會計(jì)主管等人員簽字或蓋章。（二）賬簿設(shè)置1.總賬：按照會計(jì)科目設(shè)置，用于分類登記公司全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供總括的會計(jì)信息。2.明細(xì)賬：根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，用于詳細(xì)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。明細(xì)賬應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)物資類、債權(quán)債務(wù)類、收入費(fèi)用類等分別設(shè)置。3.日記賬：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，以反映現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。4.輔助賬：如固定資產(chǎn)卡片賬、生產(chǎn)成本明細(xì)賬、往來明細(xì)賬等，用于對某些特定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)核算和管理。六、會計(jì)核算流程（一）原材料采購核算1.采購部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和庫存情況，向供應(yīng)商發(fā)出采購訂單。2.收到供應(yīng)商的貨物和發(fā)票后，倉庫管理人員進(jìn)行驗(yàn)收，填寫入庫單，并將入庫單傳遞給會計(jì)部門。3.會計(jì)人員審核采購發(fā)票、入庫單等原始憑證，確認(rèn)無誤后，編制記賬憑證，借記“原材料”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”或“銀行存款”等科目。（二）生產(chǎn)過程核算1.生產(chǎn)車間根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)領(lǐng)用原材料，填寫領(lǐng)料單，倉庫管理人員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料，并將領(lǐng)料單傳遞給會計(jì)部門。2.會計(jì)人員審核領(lǐng)料單，編制記賬憑證，借記“生產(chǎn)成本”等科目，貸記“原材料”科目。3.生產(chǎn)車間發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，如水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、車間管理人員工資等，由會計(jì)人員根據(jù)相關(guān)原始憑證進(jìn)行歸集和分配，借記“制造費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”、“累計(jì)折舊”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。4.月末，會計(jì)人員將制造費(fèi)用按照一定的分配方法分配計(jì)入各產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，借記“生產(chǎn)成本”科目，貸記“制造費(fèi)用”科目。5.產(chǎn)品完工后，生產(chǎn)車間填寫產(chǎn)成品入庫單，倉庫管理人員驗(yàn)收并辦理入庫手續(xù)，將入庫單傳遞給會計(jì)部門。會計(jì)人員根據(jù)入庫單編制記賬憑證，借記“庫存商品”科目，貸記“生產(chǎn)成本”科目。（三）銷售業(yè)務(wù)核算1.銷售部門簽訂銷售合同后，開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票傳遞給會計(jì)部門。2.倉庫管理人員根據(jù)銷售發(fā)票發(fā)貨，填寫出庫單，并將出庫單傳遞給會計(jì)部門。3.會計(jì)人員審核銷售發(fā)票、出庫單等原始憑證，確認(rèn)無誤后，編制記賬憑證，借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。4.同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫存商品”科目。（四）其他業(yè)務(wù)核算1.對于銷售原材料、出租包裝物等其他業(yè)務(wù)，會計(jì)人員根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行核算。取得收入時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目；結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，借記“其他業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目。2.對于公司發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，會計(jì)人員根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單等原始憑證進(jìn)行核算，借記相應(yīng)的費(fèi)用科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。（五）期末結(jié)賬1.會計(jì)人員在期末對各項(xiàng)會計(jì)憑證、賬簿進(jìn)行核對，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。2.計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期損益，將各項(xiàng)收入類科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目貸方，將各項(xiàng)費(fèi)用類科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目借方，結(jié)出本年利潤。3.根據(jù)本年利潤計(jì)算應(yīng)繳納的所得稅，借記“所得稅費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目；同時(shí)，將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤，借記“本年利潤”科目，貸記“所得稅費(fèi)用”科目。4.提取盈余公積，借記“利潤分配——提取法定盈余公積”、“利潤分配——提取任意盈余公積”科目，貸記“盈余公積——法定盈余公積”、“盈余公積——任意盈余公積”科目。5.進(jìn)行利潤分配，借記“利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤”科目，貸記“應(yīng)付股利”科目；同時(shí)，將利潤分配各明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。七、財(cái)務(wù)報(bào)表（一）報(bào)表種類1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。2.利潤表：展示公司在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤等項(xiàng)目。3.現(xiàn)金流量表：反映公司在一定會計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況。4.所有者權(quán)益變動(dòng)表：說明公司所有者權(quán)益各組成部分在一定會計(jì)期間內(nèi)的增減變動(dòng)情況。（二）編制要求1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目應(yīng)按照流動(dòng)性或償還期限的長短進(jìn)行分類列示。3.利潤表應(yīng)按照各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的性質(zhì)和構(gòu)成進(jìn)行分類列示，并反映出各項(xiàng)利潤指標(biāo)的計(jì)算過程。4.現(xiàn)金流量表應(yīng)按照經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別列示，并對現(xiàn)金流量的增減變動(dòng)情況進(jìn)行分析說明。5.所有者權(quán)益變動(dòng)表應(yīng)詳細(xì)列示所有者權(quán)益各組成部分的期初余額、本期增減變動(dòng)情況和期末余額，并對變動(dòng)原因進(jìn)行說明。（三）報(bào)送與審批1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、董事會等相關(guān)部門和人員。2.公司管理層應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保報(bào)表信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并根據(jù)報(bào)表反映的情況進(jìn)行決策和管理。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)與財(cái)務(wù)報(bào)表一并報(bào)送相關(guān)部門和人員。八、會計(jì)檔案管理（一）檔案范圍會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單、發(fā)票存根等與會計(jì)核算相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.會計(jì)人員應(yīng)定期對會計(jì)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類裝訂，并編制檔案目錄。2.會計(jì)憑證應(yīng)按照編號順序排列，附件齊全，折疊整齊，加具封面和封底，裝訂成冊，并在封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數(shù)等。3.會計(jì)賬簿應(yīng)按照總賬、明細(xì)賬、日記賬等順序排列，賬頁編號連續(xù)，不得缺頁、跳行。年度終了，應(yīng)將各賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計(jì)年度新建有關(guān)賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照年度、季度、月度順序排列，裝訂成冊，并加蓋單位公章。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的會計(jì)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保會計(jì)檔案的安全和完整。2.會計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿等保管期限一般為30年，月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告保管期限為10年，年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊等應(yīng)永久保管。3.檔案管理人員應(yīng)定期對會計(jì)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（四）檔案查閱與銷毀1.公司內(nèi)部人員查閱會計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。查閱時(shí)，不得在檔案上涂畫、拆封及抽換憑證等。2.外部單位因特殊原因需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在檔案管理人員的陪同下查閱，并辦理登記手續(xù)。3.會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，應(yīng)由檔案管