PAGE水泥生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范水泥生產(chǎn)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，提高企業(yè)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保障企業(yè)資產(chǎn)安全、完整，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)行業(yè)法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本水泥生產(chǎn)企業(yè)的實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于本水泥生產(chǎn)企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的建立與實(shí)施必須符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，包括采購、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)、人力資源等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制空白點(diǎn)。3.制衡性原則：在企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位之間形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，避免權(quán)力過度集中，防止舞弊行為發(fā)生。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)1.股東大會(huì)：企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，決定企業(yè)的重大事項(xiàng)，如利潤(rùn)分配、重大投資決策等。2.董事會(huì)：對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)制定企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃，聘任或解聘高級(jí)管理人員等。3.監(jiān)事會(huì)：對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)合法合規(guī)。4.管理層：負(fù)責(zé)組織實(shí)施企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，執(zhí)行董事會(huì)的決策，包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門負(fù)責(zé)人等。5.各職能部門：采購部門：負(fù)責(zé)原材料、設(shè)備等物資的采購工作，確保采購物資的質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性，控制采購成本。生產(chǎn)部門：組織水泥的生產(chǎn)活動(dòng)，保證生產(chǎn)過程的安全、穩(wěn)定、高效運(yùn)行，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)。銷售部門：負(fù)責(zé)水泥產(chǎn)品的銷售工作，開拓市場(chǎng)，制定銷售策略，完成銷售任務(wù)，及時(shí)回收貨款。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行資金管理、成本核算、稅務(wù)籌劃等，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)支持。質(zhì)量控制部門：對(duì)原材料、半成品和成品進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)和控制，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)。人力資源部門：負(fù)責(zé)人力資源的規(guī)劃、招聘、培訓(xùn)、績(jī)效考核、薪酬福利等工作，為企業(yè)發(fā)展提供人力資源保障。行政管理部門：負(fù)責(zé)企業(yè)的行政管理工作，包括辦公設(shè)施管理、文件檔案管理、后勤保障等，確保企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的順暢。（二）職責(zé)分工1.明確各部門職責(zé)：各部門應(yīng)根據(jù)本制度及企業(yè)實(shí)際情況，制定本部門的工作流程和崗位職責(zé)，確保各項(xiàng)工作有序開展。2.不相容職務(wù)分離：采購與付款、銷售與收款、成本費(fèi)用核算與審批、資金保管與賬務(wù)記錄等不相容職務(wù)應(yīng)相互分離，由不同人員擔(dān)任，防止舞弊行為。3.建立崗位責(zé)任制：明確各崗位的職責(zé)、權(quán)限和工作標(biāo)準(zhǔn)，確保每個(gè)崗位的人員都清楚自己的工作職責(zé)和工作要求，做到責(zé)任到人。三、采購與付款控制（一）采購計(jì)劃1.市場(chǎng)調(diào)研：采購部門應(yīng)定期對(duì)水泥市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研，了解市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、供求關(guān)系等信息，為制定采購計(jì)劃提供依據(jù)。2.需求預(yù)測(cè)：結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃和銷售情況，各部門應(yīng)向采購部門提供準(zhǔn)確的物資需求預(yù)測(cè)，采購部門據(jù)此制定年度、季度和月度采購計(jì)劃。3.計(jì)劃審批：采購計(jì)劃應(yīng)報(bào)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施，確保采購計(jì)劃符合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和預(yù)算安排。（二）供應(yīng)商管理1.供應(yīng)商選擇：建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇合格的供應(yīng)商。2.供應(yīng)商檔案：建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商的基本信息、合作歷史、評(píng)估結(jié)果等，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。3.供應(yīng)商考核：定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整合作關(guān)系，對(duì)不合格供應(yīng)商及時(shí)淘汰。（三）采購合同管理1.合同簽訂：采購業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。2.合同審批：采購合同應(yīng)報(bào)經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批，確保合同條款符合法律法規(guī)和企業(yè)利益。3.合同執(zhí)行：采購部門應(yīng)跟蹤合同執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保合同按時(shí)履行。4.合同變更：如因特殊原因需要變更合同條款，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批，并簽訂補(bǔ)充合同。（四）采購驗(yàn)收1.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)：制定明確的采購物資驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，包括質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格等方面的要求。2.驗(yàn)收程序：采購物資到貨后，采購部門應(yīng)通知質(zhì)量控制部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫手續(xù)。3.驗(yàn)收記錄：對(duì)驗(yàn)收過程和結(jié)果進(jìn)行記錄，形成驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，作為付款和質(zhì)量追溯的依據(jù)。（五）付款控制1.付款申請(qǐng)：采購部門應(yīng)根據(jù)合同約定和驗(yàn)收情況，及時(shí)提交付款申請(qǐng)，注明付款金額、付款方式、收款單位等信息。2.付款審批：付款申請(qǐng)應(yīng)報(bào)經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批，確保付款符合合同約定和企業(yè)資金管理規(guī)定。3.付款執(zhí)行：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照審批后的付款申請(qǐng)及時(shí)辦理付款手續(xù)，確保資金安全。四、生產(chǎn)與成本控制（一）生產(chǎn)計(jì)劃與調(diào)度1.生產(chǎn)計(jì)劃制定：生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)銷售訂單、庫存情況和市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)，制定年度、季度和月度生產(chǎn)計(jì)劃，明確生產(chǎn)任務(wù)、生產(chǎn)進(jìn)度和產(chǎn)品交付時(shí)間。2.生產(chǎn)調(diào)度：建立生產(chǎn)調(diào)度機(jī)制，及時(shí)協(xié)調(diào)解決生產(chǎn)過程中的問題，確保生產(chǎn)計(jì)劃的順利執(zhí)行。3.生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)與分析：對(duì)生產(chǎn)過程中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，如產(chǎn)量、質(zhì)量、能耗等，為生產(chǎn)管理決策提供依據(jù)。（二）設(shè)備管理1.設(shè)備采購與安裝：根據(jù)生產(chǎn)需要，合理采購設(shè)備，并確保設(shè)備的安裝調(diào)試符合要求，投入正常運(yùn)行。2.設(shè)備維護(hù)與保養(yǎng)：制定設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保設(shè)備的正常運(yùn)行，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命。3.設(shè)備更新與改造：根據(jù)企業(yè)發(fā)展和技術(shù)進(jìn)步的需要，及時(shí)對(duì)設(shè)備進(jìn)行更新與改造，提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量。4.設(shè)備檔案管理：建立設(shè)備檔案，記錄設(shè)備的采購、安裝、維護(hù)、維修、改造等情況，為設(shè)備管理提供依據(jù)。（三）質(zhì)量管理1.質(zhì)量目標(biāo)與計(jì)劃：制定明確的質(zhì)量目標(biāo)和質(zhì)量計(jì)劃，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)。2.質(zhì)量控制體系：建立完善的質(zhì)量控制體系，包括原材料檢驗(yàn)、生產(chǎn)過程控制、成品檢驗(yàn)等環(huán)節(jié)，確保產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定可靠。3.質(zhì)量改進(jìn)：定期對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行分析和評(píng)估，針對(duì)存在的問題采取改進(jìn)措施，持續(xù)提高產(chǎn)品質(zhì)量。4.質(zhì)量事故處理：對(duì)發(fā)生的質(zhì)量事故，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和分析，采取有效措施進(jìn)行處理，防止事故再次發(fā)生，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（四）成本控制1.成本預(yù)算編制：財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同生產(chǎn)部門等相關(guān)部門，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和消耗定額，編制年度、季度和月度成本預(yù)算，明確成本控制目標(biāo)。2.成本核算與分析：建立成本核算體系，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本，定期對(duì)成本進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題。3.成本控制措施：采取有效的成本控制措施，如優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低原材料消耗、控制人工成本、節(jié)約能源等，確保成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.成本考核：建立成本考核制度，對(duì)各部門和各崗位的成本控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤，激勵(lì)員工積極參與成本控制工作。五、銷售與收款控制（一）銷售計(jì)劃與策略1.市場(chǎng)分析與預(yù)測(cè)：銷售部門應(yīng)定期對(duì)水泥市場(chǎng)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，了解市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)狀況、價(jià)格走勢(shì)等信息，為制定銷售計(jì)劃和策略提供依據(jù)。2.銷售計(jì)劃制定：根據(jù)市場(chǎng)分析和企業(yè)生產(chǎn)能力，制定年度、季度和月度銷售計(jì)劃，明確銷售目標(biāo)、銷售區(qū)域、銷售產(chǎn)品等。3.銷售策略制定：制定靈活多樣的銷售策略，如價(jià)格策略、促銷策略、渠道策略等，提高產(chǎn)品市場(chǎng)占有率和銷售額。（二）客戶管理1.客戶開發(fā)與維護(hù)：積極開拓市場(chǎng)，開發(fā)新客戶，同時(shí)加強(qiáng)與老客戶的溝通與合作，維護(hù)良好的客戶關(guān)系。2.客戶信用評(píng)估：對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，建立客戶信用檔案，根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果確定客戶的信用額度和信用期限。3.客戶投訴處理：及時(shí)處理客戶投訴，對(duì)客戶提出的問題進(jìn)行調(diào)查和分析，采取有效措施解決問題，提高客戶滿意度。（三）銷售合同管理1.合同簽訂：銷售業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式等條款。2.合同審批：銷售合同應(yīng)報(bào)經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批，確保合同條款符合法律法規(guī)和企業(yè)利益。3.合同執(zhí)行：銷售部門應(yīng)跟蹤合同執(zhí)行情況，及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保合同按時(shí)履行，并及時(shí)回收貨款。4.合同變更：如因特殊原因需要變更合同條款，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批，并簽訂補(bǔ)充合同。（四）發(fā)貨與收款1.發(fā)貨管理：根據(jù)銷售合同約定，及時(shí)組織發(fā)貨，確保貨物按時(shí)、準(zhǔn)確交付給客戶。2.收款管理：建立收款管理制度，明確收款責(zé)任和收款流程，及時(shí)催收貨款，確保資金及時(shí)回籠。3.應(yīng)收賬款管理：定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。六、資金管理（一）資金預(yù)算1.預(yù)算編制：財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同各部門，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資計(jì)劃，編制年度、季度和月度資金預(yù)算，明確資金收支情況。2.預(yù)算審批：資金預(yù)算應(yīng)報(bào)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施，確保資金預(yù)算符合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)需要和財(cái)務(wù)狀況。3.預(yù)算執(zhí)行：嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，控制資金收支，確保資金平衡。（二）資金籌集1.籌資渠道與方式：根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，合理選擇籌資渠道和方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌資決策：對(duì)籌資方案進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定合理的籌資決策，確?；I資成本合理、風(fēng)險(xiǎn)可控。3.籌資審批：籌資業(yè)務(wù)應(yīng)報(bào)經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批，確?；I資活動(dòng)符合法律法規(guī)和企業(yè)利益。（三）資金使用1.資金支付審批：建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，明確資金支付的審批流程和審批權(quán)限，確保資金支付安全、合規(guī)。2.資金使用監(jiān)控：加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用效果進(jìn)行分析和評(píng)估，確保資金使用效益最大化。3.資金風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別和評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和控制，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、控制資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。（四）資金結(jié)算1.結(jié)算方式選擇：根據(jù)業(yè)務(wù)需要和客戶情況，合理選擇資金結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等。2.結(jié)算流程規(guī)范：規(guī)范資金結(jié)算流程，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確、及時(shí)、安全。3.銀行賬戶管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，開立、變更和撤銷銀行賬戶應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保銀行賬戶安全。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，及時(shí)、準(zhǔn)確地編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表附注：編制財(cái)務(wù)報(bào)表附注，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)說明，并披露企業(yè)的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、重大事項(xiàng)等信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)告審核：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析：定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，如償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)等，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià)：結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和行業(yè)特點(diǎn)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，為企業(yè)決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告：撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向企業(yè)管理層和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)分析信息，提出改進(jìn)建議和決策支持。（三）信息披露1.信息披露制度：建立信息披露制度，明確信息披露的內(nèi)容、方式、時(shí)間和責(zé)任人等，確保企業(yè)信息披露的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.對(duì)外信息披露：按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)對(duì)外披露企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告、重大事項(xiàng)等信息，保障投資者和社會(huì)公眾的知情權(quán)。3.內(nèi)部信息傳遞：加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息傳遞，確保各部門之間信息溝通順暢，為企業(yè)決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的信息支持。八、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.機(jī)構(gòu)設(shè)置：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。2.人員資質(zhì)：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)控制度。（二）內(nèi)部審計(jì)職責(zé)與權(quán)限1.審計(jì)職責(zé)：對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查企業(yè)是否遵守法律法規(guī)和內(nèi)控制度，評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其成果的真實(shí)性、合法性和效益性。2.審計(jì)權(quán)限：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求被審計(jì)單位提供相關(guān)資料，檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查取證，提出審計(jì)意見和建議。（三）內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施1.審計(jì)計(jì)劃制定：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和管理需要，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)等。2.審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施：按照審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序，收集審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。3.審計(jì)報(bào)告撰寫：審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，撰寫審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提出審計(jì)意見和建議，并督促被審計(jì)單位整改落實(shí)。（四）監(jiān)督檢查與評(píng)價(jià)1.監(jiān)督檢