PAGE生產(chǎn)部結算制度一、總則（一）目的本結算制度旨在規(guī)范生產(chǎn)部各項業(yè)務的結算流程，確保生產(chǎn)活動中涉及的各類費用、成本及收入能夠準確、及時地核算與結算，保障公司財務信息的真實性和準確性，提高生產(chǎn)運營效率，加強成本控制，維護公司及相關方的合法權益。（二）適用范圍本制度適用于公司生產(chǎn)部內部涉及的所有生產(chǎn)活動結算業(yè)務，包括但不限于原材料采購結算、生產(chǎn)過程中的費用結算、產(chǎn)品銷售結算以及與生產(chǎn)相關的其他各類款項的收付結算等。（三）結算原則1.準確性原則結算數(shù)據(jù)應依據(jù)真實、完整、有效的原始憑證進行記錄和計算，確保結算結果準確反映生產(chǎn)活動的實際情況。2.及時性原則各項結算業(yè)務應按照規(guī)定的時間節(jié)點及時辦理，不得拖延，以保證公司資金的正常流轉和生產(chǎn)運營的順利進行。3.合規(guī)性原則結算業(yè)務必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標準以及公司內部的相關規(guī)章制度，確保結算行為合法合規(guī)。4.清晰性原則結算流程和相關文件應清晰明了，便于參與結算的各方理解和操作，避免因流程復雜或文件不清導致的結算錯誤或延誤。二、原材料采購結算（一）采購流程1.需求計劃生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)訂單和庫存情況，制定原材料需求計劃，明確所需原材料的品種、規(guī)格、數(shù)量等信息。2.采購申請采購人員依據(jù)需求計劃填寫采購申請表，經(jīng)部門負責人審核后提交至采購部門。3.供應商選擇與采購合同簽訂采購部門按照公司采購管理制度，選擇合格的供應商，并簽訂采購合同。合同應明確原材料的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質量標準、付款方式等條款。4.到貨驗收原材料到貨后，倉庫管理人員負責組織驗收。驗收內容包括數(shù)量、規(guī)格、質量等方面，如發(fā)現(xiàn)問題應及時通知采購部門與供應商協(xié)商解決。驗收合格后，倉庫管理人員填寫入庫單，注明原材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期等信息。（二）結算流程1.發(fā)票核對采購人員收到供應商開具的發(fā)票后，應及時與采購合同、入庫單進行核對。核對內容包括發(fā)票金額、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、稅率等信息是否一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應及時與供應商溝通更正。2.結算申請采購人員核對無誤后，填寫結算申請表，附上采購合同、入庫單、發(fā)票等相關資料，提交至財務部門。結算申請表應注明結算金額、付款方式、付款期限等信息。3.財務審核財務部門收到結算申請后，依據(jù)相關規(guī)定對申請資料進行審核。審核內容包括發(fā)票的真實性、合法性，采購合同的執(zhí)行情況，入庫單的準確性等。如審核通過，財務部門在結算申請表上簽字確認；如發(fā)現(xiàn)問題，應及時通知采購人員進行整改。4.付款審批結算申請經(jīng)財務審核通過后，提交至公司管理層進行付款審批。審批流程按照公司財務審批制度執(zhí)行，審批通過后，財務部門安排付款。5.付款執(zhí)行財務部門根據(jù)付款審批結果，按照合同約定的付款方式進行付款。如采用銀行轉賬方式付款，應確保收款賬戶信息準確無誤；如采用支票付款，應妥善保管支票存根，并及時跟蹤支票的兌付情況。（三）特殊情況處理1.退貨結算因原材料質量問題或其他原因需要退貨的，采購人員應及時與供應商協(xié)商辦理退貨手續(xù)。退貨完成后，倉庫管理人員填寫退貨單，注明退貨原材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、退貨日期等信息。財務部門根據(jù)退貨單和供應商開具的紅字發(fā)票進行相應的賬務處理，并辦理退款手續(xù)。2.價格調整結算如采購合同執(zhí)行過程中因市場價格波動等原因需要調整原材料價格的，采購人員應及時與供應商簽訂價格調整協(xié)議，并將協(xié)議提交至財務部門。財務部門根據(jù)價格調整協(xié)議對已采購的原材料進行成本核算調整，并按照新價格進行后續(xù)的結算工作。三、生產(chǎn)過程費用結算（一）人工費用結算1.考勤記錄生產(chǎn)部門應建立完善的考勤制度，由專人負責記錄員工的出勤情況?？记谟涗洃▎T工的上下班時間、加班時間、請假情況等信息。2.工資核算人力資源部門根據(jù)考勤記錄和公司工資制度，核算員工的工資、獎金、津貼補貼等人工費用。工資核算應準確計算員工的基本工資、績效工資、加班工資等各項收入，并扣除相應的社保、公積金、個人所得稅等費用。3.工資發(fā)放申請人力資源部門核算完成后，填寫工資發(fā)放申請表，附上考勤記錄、工資計算明細等資料，提交至財務部門。工資發(fā)放申請表應注明發(fā)放月份、員工姓名、工資總額、實發(fā)金額等信息。4.財務審核與發(fā)放財務部門收到工資發(fā)放申請后，對申請資料進行審核。審核內容包括工資計算的準確性、相關扣除項目的合規(guī)性等。審核通過后，財務部門按照公司規(guī)定的工資發(fā)放時間進行工資發(fā)放。工資發(fā)放可采用銀行代發(fā)或現(xiàn)金發(fā)放等方式，如采用銀行代發(fā)，應確保員工銀行賬戶信息準確無誤。（二）設備費用結算1.設備采購與驗收生產(chǎn)部如需采購設備，應按照公司固定資產(chǎn)采購流程進行操作。設備到貨后，由設備管理部門組織驗收，驗收合格后填寫設備驗收單，注明設備名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置日期等信息。2.設備折舊計提財務部門根據(jù)公司固定資產(chǎn)折舊政策，對生產(chǎn)設備進行折舊計提。折舊計提方法應符合相關會計準則和公司規(guī)定，確保設備成本在其使用壽命內合理分攤。3.設備維修與保養(yǎng)費用結算設備發(fā)生維修或保養(yǎng)費用時,使用部門應填寫維修保養(yǎng)申請單，注明設備名稱、維修保養(yǎng)內容、費用預算等信息。經(jīng)部門負責人審核后，提交至設備管理部門安排維修保養(yǎng)工作。維修保養(yǎng)工作完成后，維修保養(yǎng)人員填寫維修保養(yǎng)費用結算單，附上維修保養(yǎng)發(fā)票、維修保養(yǎng)記錄等資料，提交至財務部門進行結算。財務部門審核通過后，按照合同約定或公司規(guī)定支付維修保養(yǎng)費用。（三）能源費用結算1.能源消耗記錄生產(chǎn)部應安裝能源計量設備，對生產(chǎn)過程中的水、電、氣等能源消耗進行記錄。能源消耗記錄應包括消耗時間、消耗數(shù)量、使用設備等信息。2.能源費用核算財務部門根據(jù)能源消耗記錄和能源供應部門開具的發(fā)票，核算生產(chǎn)過程中的能源費用。能源費用核算應準確計算不同能源品種的消耗金額，并按照公司成本核算要求進行分攤。3.能源費用結算申請財務部門核算完成后，填寫能源費用結算申請表，附上能源消耗記錄、發(fā)票復印件等資料，提交至相關部門進行審核。能源費用結算申請表應注明結算期間、能源品種、消耗數(shù)量、費用金額等信息。4.審核與支付相關部門收到能源費用結算申請后，對申請資料進行審核。審核內容包括能源消耗記錄的真實性、發(fā)票的合法性等。審核通過后，按照公司規(guī)定的付款流程進行能源費用支付。四、產(chǎn)品銷售結算（一）銷售流程1.銷售訂單簽訂銷售部門與客戶簽訂銷售訂單，明確產(chǎn)品的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等條款。銷售訂單應經(jīng)雙方簽字確認，并加蓋公司合同專用章。2.生產(chǎn)安排生產(chǎn)部根據(jù)銷售訂單制定生產(chǎn)計劃，組織生產(chǎn)。生產(chǎn)過程中應嚴格按照產(chǎn)品質量標準和生產(chǎn)工藝要求進行操作，確保產(chǎn)品質量合格。產(chǎn)品發(fā)貨產(chǎn)品生產(chǎn)完成并檢驗合格后，倉庫管理人員根據(jù)銷售訂單安排發(fā)貨。發(fā)貨時應填寫發(fā)貨單，注明產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)貨日期、收貨地址等信息。同時，將發(fā)貨單副本提交至銷售部門和財務部門。銷售發(fā)票開具銷售部門根據(jù)發(fā)貨情況，及時開具銷售發(fā)票。銷售發(fā)票應按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定開具，注明產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。銷售發(fā)票開具后，應及時將發(fā)票副本提交至財務部門。（二）結算流程1.應收賬款核對財務部門定期與銷售部門核對應收賬款，確保應收賬款記錄的準確性。核對內容包括銷售訂單金額、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)票開具金額等信息。如發(fā)現(xiàn)差異，應及時查明原因并進行調整。2.收款跟進銷售部門負責跟進客戶的付款情況，及時提醒客戶按照合同約定付款。如客戶逾期未付款，銷售部門應及時與客戶溝通協(xié)商，了解原因并采取相應的催款措施。3.收款結算申請客戶付款后，銷售部門填寫收款結算申請表，附上收款憑證、銷售發(fā)票等資料，提交至財務部門。收款結算申請表應注明收款日期、客戶名稱、收款金額、結算方式等信息。4.財務審核與入賬財務部門收到收款結算申請后，對申請資料進行審核。審核內容包括收款憑證的真實性、銷售發(fā)票的一致性等。審核通過后，財務部門進行收款入賬處理，并更新應收賬款記錄。（三）特殊情況處理1.銷售折扣與折讓結算如因市場競爭、客戶關系維護等原因需要給予客戶銷售折扣或折讓的，銷售部門應填寫銷售折扣與折讓申請表，注明折扣或折讓的原因、金額、涉及的銷售訂單等信息。經(jīng)公司管理層審批后，財務部門根據(jù)審批結果進行相應的賬務處理，并調整應收賬款和銷售收入。2.退貨結算如客戶因產(chǎn)品質量問題或其他原因要求退貨的，銷售部門應及時與客戶協(xié)商辦理退貨手續(xù)。退貨完成后，倉庫管理人員填寫退貨單，注明退貨產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、退貨日期等信息。銷售部門根據(jù)退貨情況開具紅字發(fā)票，并將退貨單和紅字發(fā)票副本提交至財務部門。財務部門根據(jù)退貨單和紅字發(fā)票進行相應應收賬款和銷售收入的沖減處理，并辦理退款手續(xù)（如已收款）。五、其他結算事項（一）內部調撥結算1.調撥申請生產(chǎn)部內部各車間、部門之間如需進行原材料、半成品或成品的調撥，應填寫內部調撥申請表，注明調撥的品種、規(guī)格、數(shù)量、調出部門、調入部門等信息。經(jīng)雙方部門負責人審核后，提交至生產(chǎn)管理部門審批。2.調撥執(zhí)行生產(chǎn)管理部門審批通過后，相關部門按照內部調撥申請表的要求進行調撥操作。調出部門填寫出庫單，調入部門填寫入庫單，注明調撥日期、調撥單號等信息。3.結算處理財務部門根據(jù)出庫單和入庫單進行內部調撥結算。內部調撥一般不涉及資金結算，但應進行相應的庫存賬務調整，確保公司內部庫存信息準確一致。（二）廢品處理結算1.廢品統(tǒng)計與鑒定生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢品，由生產(chǎn)車間負責統(tǒng)計并進行初步鑒定，區(qū)分可回收利用廢品和不可回收利用廢品。對于可回收利用廢品，應單獨存放并記錄其數(shù)量和規(guī)格；對于不可回收利用廢品，應及時清理并做好記錄。廢品處理申請生產(chǎn)車間填寫廢品處理申請表，注明廢品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、處理方式（如出售、報廢等）、預計處理金額等信息。經(jīng)部門負責人審核后，提交至公司相關管理部門審批。廢品處理執(zhí)行公司相關管理部門審批通過后，生產(chǎn)車間按照審批意見進行廢品處理。如廢品出售，應與收購方簽訂廢品收購合同，明確收購價格、付款方式等條款；如廢品報廢，應做好報廢記錄。結算處理財務部門根據(jù)廢品處理情況進行結算。對于廢品出售的收入，按照合同約定進行收款結算，并開具相應發(fā)票；對于廢品報廢產(chǎn)生的損失，按照公司成本核算規(guī)定進行賬務處理。六、結算憑證與檔案管理（一）結算憑證管理1.原始憑證要求所有涉及生產(chǎn)部結算業(yè)務的原始憑證，如采購合同、入庫單、發(fā)票、考勤記錄、工資計算明細、設備驗收單、維修保養(yǎng)費用結算單、發(fā)貨單、收款憑證等，應真實、完整、有效，內容清晰可辨，具備相關業(yè)務的證明信息。2.憑證填寫規(guī)范原始憑證的填寫應符合國家法律法規(guī)和公司內部規(guī)定的格式要求，字跡清晰，不得涂改、挖補。如有錯誤，應按照規(guī)定的方法進行更正，并加蓋出具單位的印章。對于重要的原始憑證，如發(fā)票，應確保發(fā)票內容準確無誤，發(fā)票聯(lián)次齊全，印章清晰。3.憑證傳遞與交接在結算業(yè)務辦理過程中，原始憑證應按照規(guī)定的流程進行傳遞與交接。各環(huán)節(jié)的經(jīng)辦人員應在收到原始憑證時進行簽字確認，注明收到日期，并確保原始憑證的安全與完整。如因工作需要借閱原始憑證，應辦理借閱手續(xù)，及時歸還，并不得擅自復制、涂改原始憑證。（二）結算檔案管理1.檔案歸檔范圍生產(chǎn)部結算業(yè)務涉及的各類文件、憑證、報表等資料均應作為結算檔案進行歸檔管理。包括采購合同、銷售合同、入庫單、出庫單、發(fā)票、結算申請表、付款審批單、收款結算申請表、財務審核記錄、內部調撥申請表、廢品處理申請表等。2.檔案整理與裝訂結算檔案應按照時間順序、業(yè)務類型等進行分類整理，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。整理后的檔案應進行裝訂，裝訂應牢固、整齊，便于查閱和保管。檔案封面應注明檔案名稱、年度、月份、保管期限等信息。3.檔案保管期限結算檔案的保管期限應根據(jù)國家法律法規(guī)和公司內部規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，涉及財務收支的結算檔案保管期限為[X]年，其他重要的結算檔案保管期限為[X]年。保管期限屆滿后，如需銷毀，應按照公司檔案管理制度的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并進行登記銷毀。4.檔案查閱與借閱公司內部人員如需查閱結算檔案，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱目的和查閱范圍。經(jīng)檔案管理部門負責人審批后，方可查閱。查閱檔案時，應在檔案查閱登記簿上進行登記，不得在檔案上涂改、標記或抽取原件。如因工作需要借閱結算檔案，應填寫檔案借閱申請表，經(jīng)檔案管理部門負責人和公司管理層審批后，辦理借閱手續(xù)，并在規(guī)定時間內歸還。借閱期間，借閱人應妥善保管檔案，不得轉借他人或用于其他非工作目的。七、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.財務部門監(jiān)督財務部門負責對生產(chǎn)部結算業(yè)務進行日常監(jiān)督。定期審核結算申請資料，檢查結算流程的執(zhí)行情況，確保結算業(yè)務符合公司財務制度和相關法律法規(guī)的要求。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.審計部門監(jiān)督審計部門定期對生產(chǎn)部結算業(yè)務進行審計檢查。審計內容包括結算制度的執(zhí)行情況、財務核算的準確性、內部控制的有效性等方面。通過審計檢查，發(fā)現(xiàn)潛在的風險和問題，并提出改進建議，促進公司結算業(yè)務的規(guī)范運行。（二）外部檢查1.稅務檢查公司應積極配合稅務機關的稅務檢查工作。在結算業(yè)務中，確保發(fā)票開具、納稅申報等稅務事項符合國家稅收法規(guī)的規(guī)定。對于稅務機關提出的問題，及時進行整改，并按照要求提供相關資料和解釋說明。2.其他監(jiān)管檢查根據(jù)