PAGE食品生產(chǎn)銷售財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范食品生產(chǎn)銷售公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的正常運轉，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門及全體員工，涵蓋食品生產(chǎn)、采購、銷售、倉儲等各個環(huán)節(jié)。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《食品生產(chǎn)許可管理辦法》、《食品安全法》以及國家其他相關法律法規(guī)和行業(yè)標準制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，不留財務管理死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，保證財務信息的時效性。5.權責發(fā)生制原則：收入和費用的確認應當以權責發(fā)生為基礎，合理計算各期損益。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算工作，編制財務報表，提供準確的財務信息。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，規(guī)范財務操作流程。3.進行財務預算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，為公司決策提供財務支持。4.負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。5.開展成本核算與控制，降低公司運營成本。6.負責稅務申報與繳納，合理稅務籌劃，降低稅務風險。7.參與公司經(jīng)濟合同的審核，防范財務風險。8.定期進行財務分析，為公司經(jīng)營管理提供建議。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務預算、財務報表和財務分析報告。負責財務管理制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系。參與公司重大決策，提供財務專業(yè)意見。2.會計負責公司日常財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制等。登記各類賬簿，定期結賬，保證賬賬相符、賬實相符。協(xié)助編制財務報表和財務分析報告。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章。負責資金收支的審核，確保資金安全。（三）財務人員職業(yè)道德要求1.誠實守信，保守公司財務秘密。2.廉潔奉公，不謀取私利。3.堅持原則，依法依規(guī)處理財務事務。4.具備良好的溝通能力和團隊協(xié)作精神。三、財務核算（一）會計核算基礎1.采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行確認、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。（三）財務憑證與賬簿1.財務憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.按照國家規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行序時、分類登記。賬簿記錄應清晰、準確、完整，定期打印裝訂成冊。（四）財務報表編制1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.財務報表應經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人批準后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集應遵循合法性、合理性、效益性原則，降低資金成本和財務風險。3.加強對籌資活動的管理，對籌資方案進行可行性研究和風險評估。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和權限。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?。3.加強對資金支出的審核，確保支出合法合規(guī)、手續(xù)齊全。（三）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金收付應及時登記入賬，做到日清月結。3.定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。（四）銀行存款管理1.加強銀行賬戶管理，按規(guī)定開立和使用銀行賬戶。2.定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.嚴格執(zhí)行銀行結算制度，確保銀行存款安全。五、成本費用管理（一）成本核算對象與方法1.根據(jù)食品生產(chǎn)特點，確定成本核算對象為各類食品產(chǎn)品。2.采用品種法進行成本核算，按照生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用，歸集和分配到不同的成本核算對象。（二）成本項目1.直接材料：指構成食品產(chǎn)品實體的各種原材料。2.直接人工：指直接從事食品生產(chǎn)的工人工資、獎金、津貼等。3.制造費用：指為組織和管理食品生產(chǎn)而發(fā)生的各項間接費用，如車間管理人員工資、設備折舊、水電費等。（三）成本核算流程1.材料采購時，倉庫驗收入庫并開具入庫單，財務部門根據(jù)入庫單和采購發(fā)票進行賬務處理。2.生產(chǎn)部門領用材料時，開具領料單，倉庫據(jù)此發(fā)出材料，財務部門根據(jù)領料單計算直接材料成本。3.統(tǒng)計直接人工工時，根據(jù)工資核算標準計算直接人工成本。4.歸集制造費用，按照一定的分配方法分配到各成本核算對象。5.計算產(chǎn)品總成本和單位成本，編制成本計算表。（四）費用管理1.費用分類：分為管理費用、銷售費用、財務費用。2.費用報銷：嚴格執(zhí)行費用報銷制度，明確報銷流程和審批權限。報銷憑證應真實、合法、有效，經(jīng)相關人員審核簽字后報銷。3.費用控制：定期對費用進行分析和控制，制定費用預算，嚴格控制各項費用支出，確保費用不超預算。六、銷售與收款管理（一）銷售業(yè)務流程1.客戶訂單接收與審核，確認訂單內容和客戶信用狀況。2.生產(chǎn)部門根據(jù)訂單安排生產(chǎn)，確保按時交貨。3.倉庫根據(jù)生產(chǎn)部門的發(fā)貨通知發(fā)貨，并開具出庫單。4.銷售部門開具銷售發(fā)票，財務部門進行賬務處理。（二）銷售定價策略1.根據(jù)市場行情、成本水平、產(chǎn)品質量等因素制定合理的銷售價格。2.定期對銷售價格進行評估和調整，確保價格具有市場競爭力。（三）收款管理1.建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的催收責任和流程。2.及時跟蹤客戶付款情況，對逾期賬款進行預警和催收。3.定期對應收賬款進行賬齡分析，評估應收賬款的風險程度。七、采購與付款管理（一）采購業(yè)務流程1.采購需求計劃制定，根據(jù)生產(chǎn)計劃和庫存情況確定采購數(shù)量和品種。2.供應商選擇與評估，建立供應商檔案，選擇合格供應商。3.采購合同簽訂，明確采購價格、交貨期、質量標準等條款。4.采購訂單下達，跟蹤采購進度，確保按時到貨。5.驗收與入庫，倉庫對采購物資進行驗收，合格后辦理入庫手續(xù)。6.財務部門根據(jù)驗收單和采購發(fā)票進行賬務處理。（二）采購付款管理1.嚴格按照采購合同約定的付款方式和時間付款。2.加強對采購付款的審核，確保付款憑證真實、合法、有效。3.定期與供應商核對往來賬款，及時處理差異。八、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，進行可行性研究和預算審批。2.購置固定資產(chǎn)應簽訂合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、價格、付款方式等條款。3.財務部門根據(jù)合同和發(fā)票進行賬務處理，增加固定資產(chǎn)原值。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用平均年限法計提折舊，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況確定。2.定期計算折舊額，編制折舊計算表，進行賬務處理。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。2.處置固定資產(chǎn)應經(jīng)公司負責人批準，按照規(guī)定程序進行。3.財務部門根據(jù)處置結果進行賬務處理，調整固定資產(chǎn)賬面價值。九、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家規(guī)定辦理稅務登記，及時申報納稅。2.準確核算應納稅額，按時繳納稅款，避免逾期申報和繳納稅款。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.關注稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時解決稅務問題。十、財務預算管理（一）預算編制1.年度終了前，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，編制下一年度財務預算草案。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度財務預算方案。3.公司年度財務預算方案經(jīng)公司負責人審批后下達執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按規(guī)定程序提出申請。2.經(jīng)公司負責人批準后，對預算進行調整，并下達調整后的預算方案。十一、財務分析與評價（一）財務分析內容1.償債能力分析，包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等指標。2.營運能力分析，包括應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產(chǎn)周轉率等指標。3.盈利能力分析，包括毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標。4.發(fā)展能力分析，包括營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率等指標。（二）財務分析方法1.比較分析法，將公司實際財務數(shù)據(jù)與預算、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進行比較。2.比率分析法，計算各項財務比率，分析公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.趨勢分析法，觀察公司財務數(shù)據(jù)的變化趨勢，預測公司未來發(fā)展。（三）財務評價1.根據(jù)財務分析結果，對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行評價。2.為公司決策提供參考依據(jù)，提出改進建議和措施。十二、財務內部控制（一）內部控制目標1.保證公司財務活動合法合規(guī)。2.確保財務信息真實、準確、完整。3.保護公司資產(chǎn)安全與完整。4.提高公司財務管理效率和效果。（二）內部控制原則1.全面性原則，涵蓋公司財務活動的各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則，關注重要財務事項和高風險領域。3.制衡性原則，確保各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則，根據(jù)公司內外部環(huán)境變化及時調整內部控制制度。（三）內部控制措施1.不相容職務分離控制，明確各崗位的職責和權限，避免不相容職務由一人兼任。2.授權審批控制，建立授權審批制度，明確審批流程和權限。3.會計系統(tǒng)控制，規(guī)范財務核算流程，保證財務信息質量。4.財產(chǎn)保護控制，加強對資產(chǎn)的保管和維護，定期進行盤點。5.預算控制，嚴格執(zhí)行財務預算，確保預算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制，定期對公司運營情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。7.績效考評控制，建立績效考評制度，對各部門和員工的財務工作進行考核評價。十三、財務檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、財務文件等。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應及時對財務資料進行整理，確保資料齊全、完整。2.按照檔案管理要求進行分類、編號、裝訂，定期歸檔。（三