(2025年)注冊會(huì)計(jì)師考試試題及答案單項(xiàng)選擇題1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2025年1月1日，甲公司購入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為500萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬元，支付的運(yùn)輸費(fèi)為10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為0.9萬元，款項(xiàng)已通過銀行存款支付；安裝設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用本公司原材料一批，價(jià)值30萬元，購進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬元；支付安裝工人工資40萬元。假定不考慮其他因素，甲公司該設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬元。A.580B.590C.625D.638.9答案：A解析：該設(shè)備的入賬價(jià)值=500+10+30+40=580（萬元），增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不計(jì)入設(shè)備成本。2.2025年3月1日，甲公司以銀行存款1000萬元購入乙公司30%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?，?dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為3500萬元。不考慮其他因素，甲公司該長期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為（）萬元。A.1000B.1050C.1100D.1150答案：B解析：初始投資成本1000萬元小于應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額3500×30%=1050（萬元），應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資的入賬價(jià)值，所以入賬價(jià)值為1050萬元。多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)資產(chǎn)的有（）。A.委托加工物資B.尚待加工的半成品C.融資租入的固定資產(chǎn)D.經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)答案：ABC解析：經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)，企業(yè)不擁有其所有權(quán)，不屬于企業(yè)的資產(chǎn)。2.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，但是已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地除外B.固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更C.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，并根據(jù)用途計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者當(dāng)期損益D.企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核答案：ABCD解析：以上表述均符合固定資產(chǎn)折舊的相關(guān)規(guī)定。計(jì)算分析題甲公司2025年發(fā)生如下與無形資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)：（1）1月1日，甲公司自行研發(fā)一項(xiàng)非專利技術(shù)，研究階段發(fā)生支出100萬元，開發(fā)階段發(fā)生支出300萬元，其中符合資本化條件的支出為200萬元。7月1日，該非專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法攤銷，無殘值。（2）10月1日，甲公司將一項(xiàng)專利權(quán)出租給乙公司，租期為2年，每年租金為50萬元，增值稅稅率為6%。該專利權(quán)的賬面原值為300萬元，已累計(jì)攤銷100萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。要求：（1）編制甲公司自行研發(fā)非專利技術(shù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算甲公司2025年該非專利技術(shù)應(yīng)攤銷的金額，并編制會(huì)計(jì)分錄。（3）編制甲公司出租專利權(quán)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。答案：（1）研究階段支出：借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出100貸：銀行存款等100借：管理費(fèi)用100貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出100開發(fā)階段支出：借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出100——資本化支出200貸：銀行存款等300借：管理費(fèi)用100貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出100借：無形資產(chǎn)200貸：研發(fā)支出——資本化支出200（2）2025年該非專利技術(shù)應(yīng)攤銷的金額=200÷5×6÷12=20（萬元）借：管理費(fèi)用20貸：累計(jì)攤銷20（3）收取租金：借：銀行存款53貸：其他業(yè)務(wù)收入50應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3計(jì)提攤銷：借：其他業(yè)務(wù)成本12.5（300100）÷（2×12）×3貸：累計(jì)攤銷12.5《審計(jì)》試題及答案單項(xiàng)選擇題1.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息B.審計(jì)證據(jù)包括從公開渠道獲取的與管理層認(rèn)定相矛盾的信息C.審計(jì)證據(jù)包括被審計(jì)單位聘請(qǐng)的專家編制的信息D.信息的缺乏本身不構(gòu)成審計(jì)證據(jù)答案：D解析：在某些情況下，信息的缺乏本身也構(gòu)成審計(jì)證據(jù)，可以被注冊會(huì)計(jì)師利用。2.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)B.審計(jì)工作底稿不包括與管理層、治理層和其他人員的口頭溝通記錄C.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)在每一張審計(jì)工作底稿上記錄自己的編制人員和復(fù)核人員D.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日后60天內(nèi)答案：A解析：審計(jì)工作底稿包括與管理層、治理層和其他人員的口頭溝通記錄；并非每一張審計(jì)工作底稿都需要記錄編制人員和復(fù)核人員；審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)。多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師在確定明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值時(shí)需要考慮的因素有（）。A.以前年度審計(jì)中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)的數(shù)量和金額B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果C.被審計(jì)單位治理層和管理層對(duì)注冊會(huì)計(jì)師與其溝通錯(cuò)報(bào)的期望D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)指標(biāo)是否勉強(qiáng)達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求答案：ABCD解析：以上因素均是注冊會(huì)計(jì)師在確定明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值時(shí)需要考慮的。2.下列有關(guān)注冊會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制的說法中，正確的有（）。A.注冊會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定其是否得到一貫執(zhí)行B.注冊會(huì)計(jì)師不需要了解被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制C.注冊會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的了解通常不足以測試控制運(yùn)行的有效性D.注冊會(huì)計(jì)師詢問被審計(jì)單位人員不足以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性答案：BCD解析：確定內(nèi)部控制是否得到一貫執(zhí)行屬于控制測試的內(nèi)容，了解內(nèi)部控制時(shí)不需要確定其是否得到一貫執(zhí)行。簡答題ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2025年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)工作底稿中記錄了與了解和測試內(nèi)部控制相關(guān)的情況，部分內(nèi)容如下：（1）審計(jì)項(xiàng)目組在了解甲公司內(nèi)部控制時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)合理，但由于人員流動(dòng)頻繁，部分控制未能有效執(zhí)行。（2）審計(jì)項(xiàng)目組在測試甲公司銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司在開具銷售發(fā)票時(shí)，沒有對(duì)發(fā)票的金額進(jìn)行復(fù)核。（3）審計(jì)項(xiàng)目組在測試甲公司采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司在驗(yàn)收商品時(shí)，沒有對(duì)商品的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行詳細(xì)檢查。要求：針對(duì)上述情況，分別指出審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)采取的措施。答案：（1）對(duì)于甲公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)合理但部分控制未能有效執(zhí)行的情況，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)：進(jìn)一步了解控制未能有效執(zhí)行的具體原因和影響范圍。評(píng)估這些控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響。考慮是否需要增加實(shí)質(zhì)性程序的范圍和力度，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（2）對(duì)于甲公司開具銷售發(fā)票時(shí)未對(duì)發(fā)票金額進(jìn)行復(fù)核的情況，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)：擴(kuò)大對(duì)銷售發(fā)票金額的實(shí)質(zhì)性測試范圍，如檢查更多的銷售發(fā)票樣本，進(jìn)行重新計(jì)算等。評(píng)價(jià)該控制缺陷對(duì)銷售與收款循環(huán)相關(guān)認(rèn)定（如營業(yè)收入的準(zhǔn)確性、應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)偟龋┑挠绊憽Ｅc管理層和治理層溝通該控制缺陷，提出改進(jìn)建議。（3）對(duì)于甲公司驗(yàn)收商品時(shí)未對(duì)商品數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行詳細(xì)檢查的情況，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)：增加對(duì)采購商品數(shù)量和質(zhì)量的實(shí)質(zhì)性程序，如實(shí)地盤點(diǎn)存貨、檢查采購合同和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。評(píng)估該控制缺陷對(duì)采購與付款循環(huán)相關(guān)認(rèn)定（如存貨的存在、完整性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偟龋┑挠绊?。向管理層和治理層通?bào)該控制缺陷，督促其改進(jìn)內(nèi)部控制?！敦?cái)務(wù)成本管理》試題及答案單項(xiàng)選擇題1.某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，預(yù)計(jì)單位產(chǎn)品的制造成本為100元，計(jì)劃銷售10000件，計(jì)劃期的期間費(fèi)用總額為90000元，該產(chǎn)品適用的消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤率必須達(dá)到20%，根據(jù)上述資料，運(yùn)用成本利潤率定價(jià)法測算的甲產(chǎn)品的單位價(jià)格應(yīng)為（）元。A.120B.124C.126.32D.130答案：C解析：單位產(chǎn)品價(jià)格=單位成本×（1+成本利潤率）÷（1消費(fèi)稅稅率）=（100+90000÷10000）×（1+20%）÷（15%）≈126.32（元）2.下列關(guān)于債券價(jià)值的說法中，正確的是（）。A.當(dāng)市場利率高于票面利率時(shí)，債券價(jià)值高于債券面值B.當(dāng)市場利率不變時(shí)，隨著債券到期時(shí)間的縮短，溢價(jià)發(fā)行債券的價(jià)值逐漸下降，最終等于債券面值C.當(dāng)市場利率發(fā)生變化時(shí)，隨著債券到期時(shí)間的縮短，市場利率變化對(duì)債券價(jià)值的影響越來越大D.當(dāng)票面利率不變時(shí)，溢價(jià)出售債券的計(jì)息期越短，債券價(jià)值越低答案：B解析：當(dāng)市場利率高于票面利率時(shí)，債券價(jià)值低于債券面值；當(dāng)市場利率發(fā)生變化時(shí)，隨著債券到期時(shí)間的縮短，市場利率變化對(duì)債券價(jià)值的影響越來越??；當(dāng)票面利率不變時(shí)，溢價(jià)出售債券的計(jì)息期越短，債券價(jià)值越高。多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于影響資本成本的外部因素的有（）。A.利率B.市場風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)C.稅率D.資本結(jié)構(gòu)答案：ABC解析：資本結(jié)構(gòu)屬于影響資本成本的內(nèi)部因素。2.下列關(guān)于企業(yè)價(jià)值評(píng)估的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)價(jià)值評(píng)估的一般對(duì)象是企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)價(jià)值B.企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)價(jià)值是指企業(yè)作為一個(gè)整體的公平市場價(jià)值C.企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)價(jià)值可以分為實(shí)體價(jià)值和股權(quán)價(jià)值D.企業(yè)的實(shí)體價(jià)值等于股權(quán)價(jià)值和凈債務(wù)價(jià)值之和答案：ABCD解析：以上表述均符合企業(yè)價(jià)值評(píng)估的相關(guān)概念。計(jì)算分析題甲公司擬投資一個(gè)新項(xiàng)目，現(xiàn)有A、B兩個(gè)方案可供選擇。相關(guān)資料如下：（1）A方案原始投資額在建設(shè)期起點(diǎn)一次性投入，項(xiàng)目壽命期為6年，凈現(xiàn)值為19.8萬元；（2）B方案原始投資額為100萬元，在建設(shè)期起點(diǎn)一次性投入，項(xiàng)目壽命期為4年，初始投資后每年的凈現(xiàn)金流量均為50萬元。已知項(xiàng)目的折現(xiàn)率為10%，（P/A，10%，4）=3.1699，（P/A，10%，6）=4.3553。要求：（1）計(jì)算B方案的凈現(xiàn)值。（2）用等額年金法作出投資決策。（3）用共同年限法作出投資決策。答案：（1）B方案的凈現(xiàn)值=50×（P/A，10%，4）100=50×3.1699100=58.495（萬元）（2）A方案的等額年金=19.8÷（P/A，10%，6）=19.8÷4.3553≈4.54（萬元）B方案的等額年金=58.495÷（P/A，10%，4）=58.495÷3.1699≈18.45（萬元）因?yàn)锽方案的等額年金大于A方案的等額年金，所以應(yīng)選擇B方案。（3）共同年限為12年。A方案調(diào)整后凈現(xiàn)值=19.8+19.8×（P/F，10%，6）+19.8×（P/F，10%，12）=19.8+19.8×0.5645+19.8×0.3186≈35.78（萬元）B方案調(diào)整后凈現(xiàn)值=58.495+58.495×（P/F，10%，4）+58.495×（P/F，10%，8）=58.495+58.495×0.6830+58.495×0.4665≈109.72（萬元）因?yàn)锽方案調(diào)整后凈現(xiàn)值大于A方案調(diào)整后凈現(xiàn)值，所以應(yīng)選擇B方案?！督?jīng)濟(jì)法》試題及答案單項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于訴訟時(shí)效的表述中，正確的是（）。A.訴訟時(shí)效期間屆滿，實(shí)體權(quán)利消滅B.訴訟時(shí)效期間屆滿，債權(quán)人的債權(quán)不受法律保護(hù)C.訴訟時(shí)效期間屆滿，當(dāng)事人自愿履行義務(wù)后，可以以訴訟時(shí)效期間屆滿為由請(qǐng)求返還D.訴訟時(shí)效期間中斷的，從中斷時(shí)起，訴訟時(shí)效期間重新計(jì)算答案：D解析：訴訟時(shí)效期間屆滿，實(shí)體權(quán)利并不消滅；訴訟時(shí)效期間屆滿，債權(quán)人的債權(quán)仍受法律保護(hù)，只是債務(wù)人獲得抗辯權(quán)；訴訟時(shí)效期間屆滿，當(dāng)事人自愿履行義務(wù)后，不得再以訴訟時(shí)效期間屆滿為由請(qǐng)求返還。2.甲、乙簽訂了一份買賣合同，約定甲向乙購買一批貨物，乙于2025年5月10日交貨。后甲因資金周轉(zhuǎn)困難，于5月5日通知乙延遲至6月10日付款。乙不同意，要求甲按照合同約定付款。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.甲的行為構(gòu)成違約，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任B.甲的行為不構(gòu)成違約，因?yàn)榧子姓?dāng)理由延遲付款C.乙有權(quán)解除合同D.乙應(yīng)等待甲付款，不得要求甲承擔(dān)違約責(zé)任答案：A解析：甲未經(jīng)乙同意擅自延遲付款，構(gòu)成違約，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任；甲延遲付款不屬于有正當(dāng)理由；乙此時(shí)不一定有權(quán)解除合同。多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于可撤銷合同的有（）。A.因重大誤解訂立的合同B.顯失公平的合同C.一方以欺詐手段，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立的合同D.一方以脅迫手段，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立的合同答案：ABCD解析：以上均屬于可撤銷合同的情形。2.下列關(guān)于公司解散和清算的說法中，正確的有（）。A.公司解散的原因包括公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿、股東會(huì)或者股東大會(huì)決議解散等B.公司解散后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)成立清算組C.清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于60日內(nèi)在報(bào)紙上公告D.公司清算結(jié)束后，清算組應(yīng)當(dāng)制作清算報(bào)告，報(bào)股東會(huì)、股東大會(huì)或者人民法院確認(rèn)答案：ABCD解析：以上表述均符合公司解散和清算的相關(guān)規(guī)定。案例分析題甲、乙、丙、丁四人共同出資設(shè)立了A有限責(zé)任公司，公司章程規(guī)定：公司注冊資本為100萬元，甲、乙、丙、丁的出資比例分別為40%、30%、20%、10%；公司不設(shè)董事會(huì)，由甲擔(dān)任執(zhí)行董事；公司不設(shè)監(jiān)事會(huì)，由乙擔(dān)任監(jiān)事。2025年，A公司發(fā)生了以下事項(xiàng)：（1）甲未經(jīng)乙、丙、丁同意，將A公司的一臺(tái)價(jià)值20萬元的設(shè)備以15萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給了其好友戊。（2）乙發(fā)現(xiàn)甲的上述行為后，要求甲糾正，但甲拒絕。乙遂向人民法院提起訴訟，要求甲賠償A公司的損失。（3）丙以A公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失為由，向人民法院提起解散公司的訴訟。要求：（1）甲轉(zhuǎn)讓設(shè)備的行為是否合法？為什么？（2）乙是否有權(quán)向人民法院提起訴訟要求甲賠償A公司的損失？為什么？（3）丙是否有權(quán)向人民法院提起解散公司的訴訟？為什么？答案：（1）甲轉(zhuǎn)讓設(shè)備的行為不合法。根據(jù)《公司法》規(guī)定，執(zhí)行董事在執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，不得擅自處置公司財(cái)產(chǎn)。甲未經(jīng)其他股東同意，以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓公司設(shè)備，損害了公司和其他股東的利益，違反了其作為執(zhí)行董事的忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)。（2）乙有權(quán)向人民法院提起訴訟要求甲賠償A公司的損失。根據(jù)《公司法》規(guī)定，董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，有限責(zé)任公司的股東可以書面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事向人民法院提起訴訟；監(jiān)事收到股東書面請(qǐng)求后拒絕提起訴訟，或者自收到請(qǐng)求之日起三十日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。在本題中，乙作為監(jiān)事，在要求甲糾正其行為被拒絕后，有權(quán)向人民法院提起訴訟要求甲賠償A公司的損失。（3）丙有權(quán)向人民法院提起解散公司的訴訟。根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)百分之十以上的股東，可以請(qǐng)求人民法院解散公司。丙的出資比例為20%，超過了10%的要求，且以公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失為由提起訴訟，符合法律規(guī)定的條件。《稅法》試題及答案單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將外購的貨物用于在建工程D.將自產(chǎn)的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物答案：A解析：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利屬于增值稅視同銷售行為；將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)、在建工程，不屬于視同銷售；將自產(chǎn)的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，不視同銷售。2.某企業(yè)2025年實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出為100萬元，職工福利費(fèi)支出18萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出10萬元。已知，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別不超過工資、薪金總額14%、8%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)2025年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬元。A.22B.24C.26D.28答案：A解析：職工福利費(fèi)扣除限額=100×14%=14（萬元），實(shí)際發(fā)生18萬元，準(zhǔn)予扣除14萬元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×8%=8（萬元），實(shí)際發(fā)生10萬元，準(zhǔn)予扣除8萬元。準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)=14+8=22（萬元）。多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.高檔化妝品B.木制一次性筷子C.實(shí)木地板D.小汽車答案：ABCD解析：以上均屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除C.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額答案：ABCD解析：以上表述均符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。計(jì)算問答題某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)高檔化妝品一批，取得不含稅銷售額50萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)1.13萬元。（2）將自產(chǎn)的高檔化妝品一批用于職工福利，該批化妝品的成本為10萬元，同類化妝品的不含稅售價(jià)為15萬元。（3）購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元。已知：高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅。（2）計(jì)算該企業(yè)10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。答案：（1）銷售高檔化妝品的銷項(xiàng)稅額=（50+1.13÷（1+13%））×13%=（50+1）×13%=6.63（萬元）用于職工福利的高檔化妝品的銷項(xiàng)稅額=15×13%=1.95（萬元）進(jìn)項(xiàng)稅額=2.6萬元應(yīng)繳納的增值稅=6.63+1.952.6=5.98（萬元）（2）銷售高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（50+1.13÷（1+13%））×15%=（50+1）×15%=7.65（萬元）用于職工福利的高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=15×15%=2.25（萬元）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=7.65+2.25=9.9（萬元）《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》試題及答案單項(xiàng)選擇題1.甲公司是一家生產(chǎn)手機(jī)的企業(yè)，該公司在市場上率先推出了具有拍照功能的手機(jī)，受到了消費(fèi)者的廣泛歡迎。甲公司的這種戰(zhàn)略屬于（）。A.成本領(lǐng)先戰(zhàn)略B.差異化戰(zhàn)略C.集中化戰(zhàn)略D.多元化戰(zhàn)略答案：B解析：甲公司通過推出具有拍照功能的手機(jī)，使產(chǎn)品與其他競爭對(duì)手的產(chǎn)品產(chǎn)生差異，屬于差異化戰(zhàn)略。2.下列關(guān)于波士頓矩陣的說法中，正確的是（）。A.波士頓矩陣的縱坐標(biāo)表示市場增長率，橫坐標(biāo)表示相對(duì)市場占有率B.瘦狗業(yè)務(wù)是指市場增長率較低、相對(duì)市場占有率較低的業(yè)務(wù)C.明星業(yè)務(wù)需要大量的資金投入，以維持其高增長D.現(xiàn)金牛業(yè)務(wù)可以為企業(yè)提供大量的現(xiàn)金，用以支持其他業(yè)務(wù)的發(fā)展答案：ABCD解析：以上表述均符合波士頓矩陣的相關(guān)內(nèi)容。多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)戰(zhàn)略變革的類型的有（）。A.技術(shù)變革B.產(chǎn)品和服務(wù)變革C.結(jié)構(gòu)和體系變革D.人員變革答案：ABCD解析：企業(yè)戰(zhàn)略變革的類型包括技術(shù)變革、產(chǎn)品和服務(wù)變革、結(jié)構(gòu)和體系變革、人員變革。2.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理策略的說法中，正確的有（）。A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指企業(yè)回避、停止或退出蘊(yùn)含某一風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)活動(dòng)或商業(yè)環(huán)境，避免成為風(fēng)險(xiǎn)的所有人B.風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償是指企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行補(bǔ)償C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指企業(yè)通過合同或非合同的方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給另一個(gè)人