審計(jì)技能認(rèn)證考試試題考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：審計(jì)技能認(rèn)證考試試題考核對(duì)象：審計(jì)專(zhuān)業(yè)學(xué)生及行業(yè)從業(yè)者題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的主要載體，其完整性與準(zhǔn)確性直接影響審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。2.統(tǒng)計(jì)抽樣適用于所有類(lèi)型的審計(jì)程序，能夠完全替代詳細(xì)測(cè)試。3.審計(jì)重要性水平的確定應(yīng)僅考慮錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策的影響。4.審計(jì)人員執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，若發(fā)現(xiàn)控制活動(dòng)存在重大缺陷，應(yīng)直接出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等于固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)的乘積。6.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性，不得與被審計(jì)單位管理層存在利益沖突。7.審計(jì)抽樣中，樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越高。8.審計(jì)報(bào)告的“段落類(lèi)型”包括標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告、保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告和否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。9.審計(jì)人員執(zhí)行函證程序時(shí)，若無(wú)法獲取被詢證者的回函，應(yīng)視為審計(jì)證據(jù)的無(wú)效。10.審計(jì)工作底稿的復(fù)核應(yīng)由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人或更高級(jí)別的審計(jì)人員完成。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)工作底稿的基本要素？（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序C.審計(jì)人員姓名及日期D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表附注2.在審計(jì)抽樣中，若采用分層抽樣方法，其主要優(yōu)勢(shì)在于？（）A.提高樣本代表性B.減少抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.簡(jiǎn)化抽樣程序D.適用于所有審計(jì)項(xiàng)目3.審計(jì)重要性水平的確定應(yīng)考慮哪些因素？（）A.錯(cuò)報(bào)金額B.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注程度C.法律法規(guī)要求D.以上所有4.下列哪種審計(jì)程序適用于測(cè)試貨幣資金余額的準(zhǔn)確性？（）A.函證程序B.分析性復(fù)核C.詳細(xì)測(cè)試D.控制測(cè)試5.審計(jì)報(bào)告的“段落類(lèi)型”不包括？（）A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.特殊目的審計(jì)報(bào)告D.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告6.審計(jì)人員執(zhí)行函證程序時(shí)，若無(wú)法獲取被詢證者的回函，應(yīng)采取哪種措施？（）A.刪除該筆審計(jì)證據(jù)B.聯(lián)系被審計(jì)單位管理層獲取解釋C.增加替代程序D.直接認(rèn)定該筆余額存在錯(cuò)報(bào)7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等于？（）A.固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)+控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)×審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.固有風(fēng)險(xiǎn)-控制風(fēng)險(xiǎn)8.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，但管理層拒絕調(diào)整，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？（）A.出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.出具否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.撤銷(xiāo)審計(jì)業(yè)務(wù)D.聯(lián)系監(jiān)管機(jī)構(gòu)9.審計(jì)工作底稿的復(fù)核應(yīng)由誰(shuí)完成？（）A.審計(jì)助理B.項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員D.外部專(zhuān)家10.審計(jì)抽樣中，若采用隨機(jī)抽樣方法，其主要優(yōu)勢(shì)在于？（）A.提高樣本效率B.減少人為偏差C.適用于小規(guī)模樣本D.無(wú)需考慮樣本代表性三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.審計(jì)工作底稿的要素包括？（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序C.審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)人員姓名及日期2.審計(jì)抽樣中，影響樣本量的因素包括？（）A.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.總體規(guī)模C.可容忍錯(cuò)報(bào)D.審計(jì)效率3.審計(jì)重要性水平的確定應(yīng)考慮哪些因素？（）A.錯(cuò)報(bào)金額B.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注程度C.法律法規(guī)要求D.行業(yè)慣例4.下列哪些審計(jì)程序適用于測(cè)試應(yīng)收賬款余額的準(zhǔn)確性？（）A.函證程序B.分析性復(fù)核C.詳細(xì)測(cè)試D.重新執(zhí)行控制程序5.審計(jì)報(bào)告的“段落類(lèi)型”包括？（）A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.特殊目的審計(jì)報(bào)告D.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告6.審計(jì)人員執(zhí)行函證程序時(shí)，若無(wú)法獲取被詢證者的回函，應(yīng)采取哪些措施？（）A.聯(lián)系被審計(jì)單位管理層獲取解釋B.增加替代程序C.刪除該筆審計(jì)證據(jù)D.直接認(rèn)定該筆余額存在錯(cuò)報(bào)7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等于？（）A.固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)+控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)×審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.固有風(fēng)險(xiǎn)-控制風(fēng)險(xiǎn)8.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？（）A.出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.出具否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.撤銷(xiāo)審計(jì)業(yè)務(wù)D.聯(lián)系監(jiān)管機(jī)構(gòu)9.審計(jì)工作底稿的復(fù)核應(yīng)由誰(shuí)完成？（）A.審計(jì)助理B.項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員D.外部專(zhuān)家10.審計(jì)抽樣中，若采用分層抽樣方法，其主要優(yōu)勢(shì)在于？（）A.提高樣本代表性B.減少抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.簡(jiǎn)化抽樣程序D.適用于所有審計(jì)項(xiàng)目四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某審計(jì)團(tuán)隊(duì)對(duì)A公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)A公司應(yīng)收賬款余額較大，且部分客戶長(zhǎng)期未回款。審計(jì)人員決定采用函證程序測(cè)試應(yīng)收賬款余額的準(zhǔn)確性。在函證過(guò)程中，有20%的樣本未收到回函，審計(jì)人員聯(lián)系A(chǔ)公司管理層解釋?zhuān)芾韺訜o(wú)法提供合理解釋。審計(jì)人員決定增加替代程序，但最終仍無(wú)法確認(rèn)部分應(yīng)收賬款的真實(shí)性。問(wèn)題：1.審計(jì)人員應(yīng)如何處理未收到回函的情況？2.若最終確認(rèn)部分應(yīng)收賬款存在錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？案例二：某審計(jì)團(tuán)隊(duì)對(duì)B公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)B公司內(nèi)部控制存在重大缺陷，導(dǎo)致部分存貨管理混亂。審計(jì)人員決定執(zhí)行詳細(xì)測(cè)試以確認(rèn)存貨余額的準(zhǔn)確性。在測(cè)試過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分存貨存在毀損、過(guò)期等情況，且B公司管理層拒絕調(diào)整。問(wèn)題：1.審計(jì)人員應(yīng)如何處理存貨管理混亂的情況？2.若B公司管理層拒絕調(diào)整錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？案例三：某審計(jì)團(tuán)隊(duì)對(duì)C公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)C公司部分固定資產(chǎn)存在減值跡象，但管理層未進(jìn)行減值測(cè)試。審計(jì)人員決定執(zhí)行分析性復(fù)核以確認(rèn)固定資產(chǎn)減值跡象，但分析結(jié)果仍存在不確定性。問(wèn)題：1.審計(jì)人員應(yīng)如何處理固定資產(chǎn)減值跡象的情況？2.若分析結(jié)果仍存在不確定性，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述審計(jì)工作底稿的作用及其基本要素。2.論述審計(jì)抽樣在審計(jì)過(guò)程中的應(yīng)用及其優(yōu)缺點(diǎn)。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×（統(tǒng)計(jì)抽樣適用于部分審計(jì)程序，不能完全替代詳細(xì)測(cè)試）3.×（重要性水平還需考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)）4.×（應(yīng)出具否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告）5.√6.√7.×（樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低）8.×（還應(yīng)包括無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告）9.×（可采取替代程序）10.√二、單選題1.D2.A3.D4.C5.C6.C7.A8.B9.B10.B三、多選題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABC7.A8.AB9.B10.AB四、案例分析案例一：1.審計(jì)人員應(yīng)聯(lián)系被詢證者確認(rèn)未回函原因，若仍無(wú)法獲取回函，可增加替代程序（如檢查銷(xiāo)售合同、發(fā)貨單等）或視為審計(jì)范圍受限。2.若確認(rèn)存在錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)與B公司管理層溝通，要求調(diào)整；若管理層拒絕，應(yīng)出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。案例二：1.審計(jì)人員應(yīng)執(zhí)行詳細(xì)測(cè)試，確認(rèn)存貨是否存在毀損、過(guò)期等情況，并要求管理層調(diào)整。2.若管理層拒絕調(diào)整，應(yīng)出具否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。案例三：1.審計(jì)人員應(yīng)執(zhí)行減值測(cè)試，若確認(rèn)存在減值跡象，要求管理層計(jì)提減值準(zhǔn)備；若管理層拒絕，應(yīng)出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。2.若分析結(jié)果仍存在不確定性，可增加替代程序或視為審計(jì)范圍受限。五、論述題1.審計(jì)工作底稿的作用及其基本要素-作用：1.記錄審計(jì)過(guò)程，提供審計(jì)證據(jù)支持審計(jì)結(jié)論；2.便于復(fù)核和監(jiān)督，確保審計(jì)質(zhì)量；3.作為審計(jì)報(bào)告的附件，增強(qiáng)報(bào)告可信度。-基本要素：1.審計(jì)目標(biāo)；2.審計(jì)程序；3.審計(jì)證據(jù)；4.審計(jì)人員姓名及日期；