PAGE非生產(chǎn)性開支管理制度一、總則（一）目的為加強公司非生產(chǎn)性開支管理，規(guī)范費用支出行為，提高資金使用效益，確保公司各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則：非生產(chǎn)性開支應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算額度進(jìn)行控制和審批。2.合規(guī)性原則：各項費用支出必須符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。3.效益性原則：在保證工作正常開展的前提下，合理節(jié)約費用，提高資金使用效益。4.審批流程規(guī)范原則：明確各級審批權(quán)限，嚴(yán)格審批流程，確保費用支出的合理性和必要性。二、費用分類及定義（一）辦公費用指公司日常辦公所需的文具、紙張、電腦耗材、辦公設(shè)備維修保養(yǎng)等費用。（二）差旅費員工因公務(wù)出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲、市內(nèi)交通等費用。（三）業(yè)務(wù)招待費公司為開展業(yè)務(wù)活動，招待客戶、合作伙伴等所發(fā)生的餐飲、住宿、禮品等費用。（四）通訊費員工因工作需要發(fā)生的手機(jī)話費、固定電話費等費用。（五）會議費公司組織召開各類會議所發(fā)生的場地租賃、會議設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲等費用。（六）培訓(xùn)費員工參加各類培訓(xùn)課程所發(fā)生的培訓(xùn)費用，包括培訓(xùn)學(xué)費、教材費、差旅費等。（七）車輛費用公司車輛的燃油費、維修費、保險費、年檢費、停車費等。（八）其他費用除上述費用外，因工作需要發(fā)生的其他非生產(chǎn)性開支，如辦公用品采購、水電費、物業(yè)費等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門年度工作計劃和業(yè)務(wù)需求，于每年[具體時間]前編制下一年度非生產(chǎn)性開支預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)詳細(xì)列出各項費用的名稱、金額、用途及預(yù)計發(fā)生時間，并說明費用增減變動的原因。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度非生產(chǎn)性開支預(yù)算草案，提交公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的年度預(yù)算，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前填寫《預(yù)算調(diào)整申請表》，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排，按規(guī)定的審批流程報經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向相關(guān)部門反饋。2.各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明本部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、費用支出情況及存在的問題等。四、審批流程（一）一般費用審批流程1.費用報銷人填寫《費用報銷單》，詳細(xì)注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對費用的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后提交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對費用報銷憑證的合法性、合規(guī)性及金額準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無誤后報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部門報銷。（二）重大費用審批流程1.對于單筆金額超過[具體金額]或年度累計金額超過[具體金額]的重大費用支出，費用報銷人除按一般費用審批流程填寫《費用報銷單》外，還應(yīng)提交詳細(xì)的費用支出報告，說明費用支出的必要性、可行性及預(yù)期效果等。2.部門負(fù)責(zé)人審核后，提交公司財務(wù)部門進(jìn)行初審，財務(wù)部門初審?fù)ㄟ^后報公司總經(jīng)理審批。3.公司總經(jīng)理審批通過后，費用方可報銷。（三）特殊費用審批流程1.對于涉及公司重大決策、對外投資、資產(chǎn)購置等特殊費用支出，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定的決策程序進(jìn)行審批，如提交公司董事會、股東會審議等。2.審批通過后，按照一般費用或重大費用審批流程進(jìn)行報銷。五、費用報銷標(biāo)準(zhǔn)及要求（一）辦公費用1.辦公用品應(yīng)按照實際需求進(jìn)行采購，嚴(yán)格控制庫存積壓。2.辦公設(shè)備維修保養(yǎng)應(yīng)選擇正規(guī)的維修服務(wù)商，維修費用應(yīng)合理合規(guī)。3.報銷辦公用品、辦公設(shè)備維修保養(yǎng)費用時，應(yīng)提供發(fā)票及詳細(xì)清單。（二）差旅費1.員工出差應(yīng)按照公司規(guī)定的出差標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、選擇住宿酒店。2.出差期間的餐飲補貼按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得重復(fù)報銷市內(nèi)交通費用。3.報銷差旅費時，應(yīng)提供往返機(jī)票、車票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等原始憑證，并填寫《差旅費報銷單》。（三）業(yè)務(wù)招待費1.業(yè)務(wù)招待應(yīng)嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)，不得鋪張浪費。2.招待費用應(yīng)與業(yè)務(wù)活動相關(guān)，不得用于個人消費。3.報銷業(yè)務(wù)招待費時，應(yīng)提供商業(yè)發(fā)票、消費清單等原始憑證，并注明招待對象、事由等。（四）通訊費1.員工通訊費補貼標(biāo)準(zhǔn)按照公司規(guī)定執(zhí)行，超出補貼標(biāo)準(zhǔn)的部分由員工自行承擔(dān)。2.報銷通訊費時，應(yīng)提供通訊運營商開具的發(fā)票。（五）會議費1.會議組織應(yīng)嚴(yán)格控制會議規(guī)模和費用標(biāo)準(zhǔn)，盡量選擇性價比高的會議場地和服務(wù)提供商。2.會議費用應(yīng)按照實際發(fā)生額報銷，報銷時應(yīng)提供會議通知、會議簽到表、發(fā)票等原始憑證。（六）培訓(xùn)費1.員工參加培訓(xùn)應(yīng)經(jīng)公司批準(zhǔn)，培訓(xùn)費用應(yīng)符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。2.報銷培訓(xùn)費時，應(yīng)提供培訓(xùn)合同、發(fā)票、培訓(xùn)證書等原始憑證。（七）車輛費用1.公司車輛應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行使用和維護(hù)，車輛費用應(yīng)合理控制。2.報銷車輛費用時，應(yīng)提供加油發(fā)票、維修發(fā)票、保險發(fā)票等原始憑證。（八）其他費用1.其他費用報銷應(yīng)符合公司相關(guān)規(guī)定，提供合法有效的原始憑證。2.對于水電費、物業(yè)費等定期結(jié)算的費用，應(yīng)提供相關(guān)部門開具的發(fā)票及結(jié)算清單。六、費用支付與結(jié)算（一）支付方式1.費用報銷原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況需采用現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.對于金額較大的費用支出，應(yīng)根據(jù)合同約定或相關(guān)規(guī)定采用分期付款方式支付。（二）結(jié)算期限1.費用報銷人應(yīng)在費用發(fā)生后[具體時間]內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不予受理。2.財務(wù)部門應(yīng)在收到報銷憑證并審核無誤后的[具體時間]內(nèi)完成支付結(jié)算。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對非生產(chǎn)性開支情況進(jìn)行審計，檢查費用支出的真實性、合理性、合規(guī)性及預(yù)算執(zhí)行情況等。（二）財務(wù)檢查財務(wù)部門應(yīng)加強對費用報銷的日常檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行糾正，并向相關(guān)部門提出整改意見。（三）違規(guī)