2025年大學(xué)大三（審計(jì)學(xué)）內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.內(nèi)部審計(jì)的目的不包括以下哪項(xiàng)？（）A.評(píng)估組織內(nèi)部控制的有效性B.為組織增加價(jià)值C.保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性D.改善組織運(yùn)營(yíng)2.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，某部門存在大量未記錄的費(fèi)用支出。這種情況最可能表明該部門存在以下哪種問題？（）A.內(nèi)部控制失效B.預(yù)算編制不合理C.員工工作效率低下D.成本過高3.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)保持獨(dú)立性，以下哪種情況最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性？（）A.內(nèi)部審計(jì)部門直接向董事會(huì)報(bào)告B.內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)部門沒有利益關(guān)系C.內(nèi)部審計(jì)人員具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能D.內(nèi)部審計(jì)部門擁有獨(dú)立的辦公場(chǎng)所4.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)某公司的采購(gòu)流程進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)訂單的審批環(huán)節(jié)存在漏洞。這屬于以下哪種審計(jì)發(fā)現(xiàn)？（）A.控制缺陷B.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤C.運(yùn)營(yíng)效率低下D.合規(guī)性問題5.內(nèi)部審計(jì)的范圍通常不包括以下哪項(xiàng)？（）A.財(cái)務(wù)審計(jì)B.經(jīng)營(yíng)審計(jì)C.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)D.外部審計(jì)6.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，需要收集各種證據(jù)來支持審計(jì)結(jié)論。以下哪種證據(jù)的可靠性最高？（）A.口頭證據(jù)B.書面證據(jù)C.實(shí)物證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)7.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)某公司的庫存管理進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)庫存盤點(diǎn)記錄與實(shí)際庫存數(shù)量存在差異。這種差異可能是由于以下哪種原因造成的？（）A.盤點(diǎn)人員疏忽B.庫存管理系統(tǒng)錯(cuò)誤C.貨物被盜D.以上都是8.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)遵循一定的標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則，以下哪個(gè)是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）發(fā)布的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則？（）A.《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》B.《國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則》C.《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》D.《注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》9.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)某公司的銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分銷售合同的條款存在歧義。這可能會(huì)導(dǎo)致以下哪種風(fēng)險(xiǎn)？（）A.法律風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，需要對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。以下哪種方法最適合用于分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要性？（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.成本效益分析C.趨勢(shì)分析D.比較分析11.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)某公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊計(jì)算方法不正確。這屬于以下哪種審計(jì)發(fā)現(xiàn)？（）A.會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤B.內(nèi)部控制缺陷C.資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)D.合規(guī)性問題12.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)與組織的其他部門進(jìn)行有效的溝通和協(xié)作。以下哪種溝通方式最適合內(nèi)部審計(jì)師與被審計(jì)部門之間的溝通？（）A.定期會(huì)議B.書面報(bào)告C.口頭溝通D.以上都是13.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)某公司的人力資源管理進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)員工培訓(xùn)計(jì)劃的執(zhí)行效果不佳。這可能會(huì)導(dǎo)致以下哪種問題？（）A.員工技能不足B.員工滿意度下降C.組織競(jìng)爭(zhēng)力減弱D.以上都是14.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，需要對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量控制。以下哪種措施最能保證審計(jì)工作的質(zhì)量？（）A.定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)B.建立審計(jì)工作底稿制度C.對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核D.以上都是15.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)某公司的信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在安全漏洞。這可能會(huì)導(dǎo)致以下哪種風(fēng)險(xiǎn)？（）A.數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)B.系統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn)C.業(yè)務(wù)中斷風(fēng)險(xiǎn)D.以上都是16.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)關(guān)注組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)流程。以下哪種審計(jì)方法最適合用于評(píng)估組織的戰(zhàn)略目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)？（）A.戰(zhàn)略審計(jì)B.流程審計(jì)C.績(jī)效審計(jì)D.合規(guī)審計(jì)17.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)某公司的采購(gòu)合同進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分合同的簽訂程序不符合規(guī)定。這屬于以下哪種審計(jì)發(fā)現(xiàn)？（）A.內(nèi)部控制缺陷B.合同管理不善C.法律風(fēng)險(xiǎn)D.以上都是18.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，需要對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理和歸檔。以下哪種審計(jì)工作底稿的格式最適合用于記錄審計(jì)證據(jù)？（）A.表格形式B.文字?jǐn)⑹鲂问紺.流程圖形式D.以上都是19.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)某公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行率較低。這可能是由于以下哪種原因造成的？（）A.預(yù)算編制不合理B.市場(chǎng)環(huán)境變化C.部門執(zhí)行不力D.以上都是20.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)不斷改進(jìn)和發(fā)展。以下哪種方法最適合用于內(nèi)部審計(jì)部門的自我評(píng)估和改進(jìn)？（）A.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估B.外部審計(jì)師評(píng)估C.管理層評(píng)估D.以上都是第II卷（非選擇題共60分）（一）簡(jiǎn)答題（共20分）答題要求：本部分共4小題，每小題5分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答問題。21.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的定義和目標(biāo)。22.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循哪些職業(yè)道德規(guī)范？23.請(qǐng)說明內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別。24.內(nèi)部審計(jì)如何在組織中發(fā)揮增值作用？（二）案例分析題（共15分）答題要求：閱讀以下案例，回答問題。某公司內(nèi)部審計(jì)部門在對(duì)公司的銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：1.部分銷售人員為了完成銷售任務(wù)，存在夸大銷售業(yè)績(jī)的行為。2.銷售合同的簽訂流程存在漏洞，部分合同未經(jīng)嚴(yán)格審核就簽訂。3.應(yīng)收賬款的管理不善，存在部分賬款逾期未收回的情況。問題：25.針對(duì)上述情況，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)提出哪些建議來改進(jìn)公司的銷售業(yè)務(wù)？（三）論述題（共15分）答題要求：本部分共1小題，15分。請(qǐng)論述內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。（四）材料分析題（共10分）答題要求：閱讀以下材料，回答問題。材料：某公司內(nèi)部審計(jì)部門在對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下問題：1.部分會(huì)計(jì)憑證的填寫不規(guī)范，存在涂改現(xiàn)象。2.財(cái)務(wù)報(bào)表中的一些數(shù)據(jù)與原始記錄不一致。3.公司的財(cái)務(wù)管理制度存在一些漏洞，如費(fèi)用報(bào)銷審批流程不嚴(yán)格。問題：26.請(qǐng)分析上述問題可能會(huì)給公司帶來哪些風(fēng)險(xiǎn)？（五）綜合應(yīng)用題（共20分）答題要求：閱讀以下材料，回答問題。材料：某公司內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃對(duì)公司的采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審計(jì)。采購(gòu)業(yè)務(wù)流程如下：1.采購(gòu)部門根據(jù)需求部門提交的采購(gòu)申請(qǐng)，編制采購(gòu)計(jì)劃。2.采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)采購(gòu)部門經(jīng)理審核后，發(fā)送給供應(yīng)商詢價(jià)。3.供應(yīng)商報(bào)價(jià)后，采購(gòu)部門選擇合適的供應(yīng)商，并簽訂采購(gòu)合同。4.采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)部門通知倉庫準(zhǔn)備收貨。5.貨物到貨后，倉庫進(jìn)行驗(yàn)收，并填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。6.驗(yàn)收合格后，倉庫將貨物入庫，并通知財(cái)務(wù)部門付款。問題：27.請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)一份內(nèi)部審計(jì)程序，對(duì)該公司的采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。28.在審計(jì)過程中，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)哪些問題？針對(duì)這些問題，應(yīng)提出哪些建議？答案：1.C2.A3.A4.A5.D6.B7.D8.C9.A10.A11.A12.D13.D14.D15.D16.A17.A18.D19.D20.A21.內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過系統(tǒng)、規(guī)范地審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。目標(biāo)包括評(píng)估內(nèi)部控制有效性、為組織增加價(jià)值、改善組織運(yùn)營(yíng)等。22.應(yīng)遵循誠(chéng)信、客觀、保密、勝任等職業(yè)道德規(guī)范。誠(chéng)信要求正直、誠(chéng)實(shí)；客觀要求公正、不偏不倚；保密要求保護(hù)信息安全；勝任要求具備專業(yè)知識(shí)和技能。23.外部審計(jì)由獨(dú)立的外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行，主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性；內(nèi)部審計(jì)由組織內(nèi)部開展，更側(cè)重于評(píng)估內(nèi)部控制、運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)管理等。外部審計(jì)定期進(jìn)行，內(nèi)部審計(jì)可隨時(shí)開展。外部審計(jì)報(bào)告供外部使用者，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告供組織內(nèi)部管理層等。24.通過評(píng)估內(nèi)部控制有效性，發(fā)現(xiàn)改進(jìn)機(jī)會(huì)；審查運(yùn)營(yíng)流程，提高效率和效益；識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，提出應(yīng)對(duì)建議；促進(jìn)合規(guī)，避免損失；提供咨詢服務(wù)，支持決策等發(fā)揮增值作用。25.加強(qiáng)對(duì)銷售人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，建立嚴(yán)格的業(yè)績(jī)考核制度；完善銷售合同簽訂流程，加強(qiáng)審核；加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立催款機(jī)制，定期對(duì)賬等。26.可能帶來財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，影響投資者等決策；導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理混亂，資金流失風(fēng)險(xiǎn)；可能引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)，如稅務(wù)問題等。27.審計(jì)程序：首先了解采購(gòu)業(yè)務(wù)流程，評(píng)估內(nèi)部控制；然后抽取采購(gòu)申請(qǐng)、合同等文件審查；實(shí)地觀察倉庫驗(yàn)收；與相關(guān)人員溝通?？?/p>