費(fèi)用報(bào)銷及審批管理守則第一章總則為了加強(qiáng)公司費(fèi)用報(bào)銷管理，規(guī)范報(bào)銷流程，合理控制費(fèi)用支出，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本守則。本守則適用于公司所有部門及員工的費(fèi)用報(bào)銷及審批相關(guān)事宜。公司費(fèi)用報(bào)銷管理遵循真實(shí)、合規(guī)、節(jié)約的原則。真實(shí)是指費(fèi)用發(fā)生必須是真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得虛構(gòu)或虛報(bào)；合規(guī)是指費(fèi)用的發(fā)生和報(bào)銷必須符合國家法律法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定；節(jié)約是指在保障業(yè)務(wù)正常開展的前提下，盡量降低費(fèi)用開支，提高資金使用效率。第二章費(fèi)用報(bào)銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)一、差旅費(fèi)1.定義：差旅費(fèi)是指員工因工作需要到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。2.交通費(fèi)員工應(yīng)根據(jù)出差任務(wù)的緊急程度和實(shí)際情況選擇經(jīng)濟(jì)合理的交通工具。公司高管出差可乘坐飛機(jī)頭等艙、高鐵商務(wù)座；中層管理人員出差可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、高鐵一等座；普通員工出差一般應(yīng)選擇高鐵二等座、硬臥等交通工具。如因特殊情況需選擇更高標(biāo)準(zhǔn)交通工具的，需事先經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。乘坐飛機(jī)的，往返機(jī)場(chǎng)的專線客車費(fèi)用、民航機(jī)場(chǎng)管理建設(shè)費(fèi)和航空旅客人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)（限每人每次一份），可憑據(jù)報(bào)銷。市內(nèi)交通費(fèi)用按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天[X]元包干使用。出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，不給予市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助。3.住宿費(fèi)住宿費(fèi)按出差目的地的不同，實(shí)行分地區(qū)、分級(jí)別限額標(biāo)準(zhǔn)。一線城市公司高管住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每天不超過[X]元，中層管理人員不超過[X]元，普通員工不超過[X]元；二線城市相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)分別為[具體金額]、[具體金額]、[具體金額]；三線及以下城市相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)分別為[具體金額]、[具體金額]、[具體金額]。實(shí)際發(fā)生住宿費(fèi)支出低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷；高于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，超出部分由個(gè)人承擔(dān)。員工到出差目的地有多處辦事地點(diǎn)的，經(jīng)批準(zhǔn)可以選擇在辦事地點(diǎn)適中區(qū)域住宿，且住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可在規(guī)定基礎(chǔ)上適當(dāng)上浮，但上浮幅度不得超過[X]%。4.伙食補(bǔ)助費(fèi)伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)實(shí)行定額包干，每人每天[X]元。出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐，如由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應(yīng)向接待單位交納伙食費(fèi)，相關(guān)費(fèi)用可憑據(jù)報(bào)銷，不再享受伙食補(bǔ)助費(fèi)。二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.定義：業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用，包括宴請(qǐng)客戶、贈(zèng)送禮品等費(fèi)用。2.標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出應(yīng)遵循必要、合理、節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)和范圍。一般情況下，宴請(qǐng)客戶的標(biāo)準(zhǔn)為每人每次不超過[X]元；特殊情況需提高標(biāo)準(zhǔn)的，需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。贈(zèng)送禮品應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和客戶的重要程度，合理選擇禮品價(jià)值和種類，單次禮品費(fèi)用支出不得超過[X]元。如因特殊業(yè)務(wù)需求需贈(zèng)送貴重禮品的，需事先經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批。3.審批程序：業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生前，經(jīng)辦人應(yīng)填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》，注明招待對(duì)象、事由、人數(shù)、預(yù)算金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可進(jìn)行招待活動(dòng)。如遇特殊情況無法事先填寫申請(qǐng)表的，應(yīng)及時(shí)通過電話等方式向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，事后及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。三、辦公用品費(fèi)1.定義：辦公用品費(fèi)是指公司購置辦公所需的文具、紙張、墨盒等辦公用品的費(fèi)用。2.標(biāo)準(zhǔn)：各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，合理編制辦公用品采購計(jì)劃，嚴(yán)格控制辦公用品的采購數(shù)量和金額。公司每季度對(duì)各部門辦公用品費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)于費(fèi)用過高的部門進(jìn)行預(yù)警和審計(jì)。3.采購流程：辦公用品由公司行政部門統(tǒng)一采購和管理。各部門每月[具體日期]前向行政部門提交下月辦公用品需求計(jì)劃，行政部門根據(jù)需求計(jì)劃進(jìn)行采購。因特殊情況需臨時(shí)采購辦公用品的，經(jīng)辦人應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到行政部門領(lǐng)取《辦公用品臨時(shí)采購申請(qǐng)表》，按規(guī)定程序進(jìn)行采購。四、車輛費(fèi)1.定義：車輛費(fèi)是指公司自有車輛的燃油費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。2.燃油費(fèi)：公司車輛實(shí)行定點(diǎn)加油制度，駕駛員應(yīng)持加油卡到指定加油站加油。每月底，駕駛員應(yīng)將加油卡的消費(fèi)記錄打印出來，并與車輛行駛里程進(jìn)行核對(duì)，經(jīng)車輛管理部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)銷。3.過路費(fèi)和停車費(fèi)：駕駛員應(yīng)妥善保管過路費(fèi)和停車費(fèi)發(fā)票，如實(shí)填寫報(bào)銷單，注明行駛路線、事由等信息，經(jīng)車輛管理部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。4.維修保養(yǎng)費(fèi)：車輛維修保養(yǎng)應(yīng)選擇公司指定的修理廠，駕駛員發(fā)現(xiàn)車輛異常需維修保養(yǎng)時(shí)，應(yīng)填寫《車輛維修保養(yǎng)申請(qǐng)表》，經(jīng)車輛管理部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行維修保養(yǎng)。維修保養(yǎng)結(jié)束后，駕駛員應(yīng)將維修保養(yǎng)發(fā)票、維修清單等相關(guān)資料提交車輛管理部門審核，審核通過后報(bào)銷費(fèi)用。第三章費(fèi)用報(bào)銷流程一、填寫報(bào)銷單1.員工在費(fèi)用發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得真實(shí)、合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。原始憑證應(yīng)注明費(fèi)用的詳細(xì)內(nèi)容、金額、日期等信息，并加蓋開票單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2.員工應(yīng)使用公司統(tǒng)一印制的《費(fèi)用報(bào)銷單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，按要求填寫報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷人、費(fèi)用項(xiàng)目、金額等內(nèi)容。填寫時(shí)應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容完整，不得涂改、刮擦。3.對(duì)于一次性報(bào)銷多項(xiàng)費(fèi)用的，應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目分別填寫明細(xì)，如差旅費(fèi)應(yīng)分別填寫交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等明細(xì)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)注明招待對(duì)象、事由等信息。二、粘貼原始憑證1.員工應(yīng)將取得的原始憑證按照費(fèi)用類別和時(shí)間順序整齊地粘貼在《原始憑證粘貼單》上。粘貼時(shí)應(yīng)使用固體膠棒，不得使用液體膠水，確保原始憑證粘貼牢固、平整，便于審核和裝訂。2.對(duì)于較大的原始憑證，如發(fā)票、合同等，應(yīng)折疊成與報(bào)銷單大小一致的尺寸后再進(jìn)行粘貼；對(duì)于較小的原始憑證，如車票、餐飲發(fā)票等，應(yīng)按照從下往上、從右往左的順序依次粘貼，確保每張憑證都能清晰可見。3.粘貼原始憑證時(shí)，應(yīng)在粘貼單上注明憑證的張數(shù)和金額，以便于核對(duì)。三、部門負(fù)責(zé)人審核1.員工填寫好報(bào)銷單并粘貼好原始憑證后，應(yīng)將報(bào)銷資料提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，核實(shí)費(fèi)用是否與工作相關(guān)、是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在報(bào)銷單上簽署審核意見，注明“審核通過”或“審核不通過”及具體原因。對(duì)于審核不通過的報(bào)銷事項(xiàng)，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通，說明原因并要求報(bào)銷人進(jìn)行修改或補(bǔ)充資料。四、財(cái)務(wù)審核1.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)銷人應(yīng)將報(bào)銷資料提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定對(duì)報(bào)銷資料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核原始憑證的合法性、合規(guī)性，報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性，報(bào)銷流程的完整性等。2.財(cái)務(wù)人員在審核過程中如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人或相關(guān)部門溝通，要求其提供補(bǔ)充資料或進(jìn)行修改。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷，并向報(bào)銷人說明原因。3.財(cái)務(wù)人員審核通過后，應(yīng)在報(bào)銷單上簽署審核意見，并加蓋財(cái)務(wù)審核專用章。五、分管領(lǐng)導(dǎo)審批1.財(cái)務(wù)審核通過后，報(bào)銷資料應(yīng)提交給分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)管理情況和費(fèi)用預(yù)算，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行綜合審批，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。2.分管領(lǐng)導(dǎo)在審批過程中如對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)有疑問或異議，可要求報(bào)銷人或相關(guān)部門進(jìn)行解釋和說明。對(duì)于重大費(fèi)用報(bào)銷事項(xiàng)，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行專題研究和決策。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，應(yīng)在報(bào)銷單上簽署審批意見。六、總經(jīng)理審批對(duì)于超過一定金額標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用報(bào)銷事項(xiàng)，還需提交給公司總經(jīng)理進(jìn)行審批?？偨?jīng)理應(yīng)從公司整體利益出發(fā)，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批?？偨?jīng)理審批通過后，報(bào)銷人方可到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。七、報(bào)銷付款1.報(bào)銷人持經(jīng)各級(jí)審批通過的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)再次核對(duì)報(bào)銷單和原始憑證的信息，確保準(zhǔn)確無誤后，按照公司規(guī)定的付款方式進(jìn)行付款。2.一般情況下，公司采用銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行報(bào)銷付款，將報(bào)銷款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入報(bào)銷人的銀行賬戶。對(duì)于特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)人員付款后，應(yīng)在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章，并將報(bào)銷資料進(jìn)行歸檔保存。第四章費(fèi)用審批權(quán)限一、分級(jí)審批1.費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行分級(jí)審批制度，根據(jù)報(bào)銷金額的大小和費(fèi)用性質(zhì)，分別由不同級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。具體審批權(quán)限劃分如下表所示：|報(bào)銷金額范圍|部門負(fù)責(zé)人審核|財(cái)務(wù)審核|分管領(lǐng)導(dǎo)審批|總經(jīng)理審批||--|--|--|--|--||[具體金額1]及以下|√|√|√|||[具體金額1][具體金額2]|√|√|√|√||[具體金額2]以上|√|√|√|√|注：以上具體金額根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)定。2.對(duì)于涉及重大項(xiàng)目、特殊事項(xiàng)的費(fèi)用報(bào)銷，無論金額大小，均需經(jīng)總經(jīng)理審批。二、授權(quán)審批1.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)工作需要，可以授權(quán)他人代為行使審批權(quán)限。被授權(quán)人應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍和要求進(jìn)行審批，并對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。2.授權(quán)審批應(yīng)辦理書面授權(quán)手續(xù)，明確授權(quán)事項(xiàng)、授權(quán)期限、授權(quán)范圍等內(nèi)容，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。第五章費(fèi)用報(bào)銷的監(jiān)督與管理一、內(nèi)部審計(jì)1.公司審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對(duì)費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合規(guī)性、合理性，以及審批流程的執(zhí)行情況。2.審計(jì)部門在審計(jì)過程中如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門和人員溝通，要求其進(jìn)行整改。對(duì)于涉嫌違規(guī)違紀(jì)的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。二、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的日常監(jiān)督管理，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用支出符合公司規(guī)定。對(duì)于不符合要求的報(bào)銷事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)予以退回并要求整改。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，提出合理化建議，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。三、違規(guī)處理1.對(duì)于虛報(bào)、冒領(lǐng)、偽造原