匯報材料內(nèi)部審計質(zhì)量評估/sundae_meng各位領導

根據(jù)《AA省內(nèi)部審計“防風險、強管理、促發(fā)展五年提升行動”實施意見》的要求，我單位積極行動，按照《AA省內(nèi)審協(xié)會關于印發(fā)<全省內(nèi)審工作“質(zhì)量評估年”主題活動實施方案>的通知》和《AA省審計廳關于印發(fā)開展內(nèi)部審計質(zhì)量評估工作實施意見的通知》精神，開展了各項質(zhì)量評估工作，并取得一定的成果，現(xiàn)向大會匯報如下：01簡介02質(zhì)量評估工作開展情況開展簡介03開展質(zhì)量評估以來的相關經(jīng)驗與心得04下一步努力的方向目錄簡介

AA水利開發(fā)股份有限公司（以下簡稱AA水利）是一家國有上市公司（股票代碼：600502），控股股東AA水利建筑工程總公司原是省國資委所屬企業(yè)，2011年與AA建工集團重組。公司注冊資本金5.0193億元，三大主營業(yè)務為工程施工、房地產(chǎn)開發(fā)、水電投資建設與運營。近年來，公司資產(chǎn)總額和市場份額快速擴張，2014年底公司年報總資產(chǎn)達117億元，業(yè)務遍及全國30個省市自治區(qū)及海外。公司下設職能部門18個，下轄分（子）公司40余家，在冊職工4800余人，中高級職稱1000余人。擁有水利水電施工總承包等8個一級資質(zhì),正在申報水利水電施工總承包特級資質(zhì)，擁有6座優(yōu)質(zhì)水電站等核心資產(chǎn)。公司技術(shù)力量雄厚，裝備精良，管理規(guī)范，是一家成長性很強的企業(yè)。

審計部簡介AA水利于2003年4月15日在滬市A股上市,根據(jù)相關要求，于2002年1月成立了獨立的審計部。經(jīng)過十多年的發(fā)展，公司審計部在公司董事會、審計委員會的領導下，按照公司規(guī)章制度的相關要求，積極貫徹《中國內(nèi)部審計準則》、《AA省內(nèi)部審計條例》等法律法規(guī)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計職能，不斷拓寬內(nèi)部審計領域，有效地發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督、服務和內(nèi)部控制評價的職責，為公司經(jīng)濟安全穩(wěn)定的發(fā)展保駕護航。AA水利審計部現(xiàn)有在職員工10人，其中高級職稱3人，國際注冊內(nèi)審師1人，建造師、造價工程師5人。曾多次榮獲全省、全市內(nèi)審“先進單位”“先進個人”等榮譽。審計部簡介1經(jīng)濟責任審計2工程決算審計3重點項目經(jīng)濟效益審計4財經(jīng)紀律審計5其他專項審計6內(nèi)部控制評價質(zhì)量評估工作開展情況開展簡介質(zhì)量評估工作開展情況2014年7月編制評估方案，確定了自我評估的基本形式，成立了評估工作組，開展了評估技能培訓。9月份正式開展評估，精選了錦江大酒店、蚌埠分公司經(jīng)濟責任審計兩個項目開展評估工作。以問卷調(diào)查、查閱審計底稿文檔、量化打分、召開評估工作會議等形式，完成了2014年的評估工作。評估結(jié)果表明，審計部當前人員在專業(yè)勝任能力方面，能夠勝任當前工作，所有人員符合《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》的要求，能夠按照《中國內(nèi)部審計準則》的各項要求開展工作。但同時，在內(nèi)部審計環(huán)境的改善方面，如審計的公開、透明度、審計的溝通方面，還尚存有不足。質(zhì)量評估工作開展情況2015年7月評估工作再次精選了兩個項目北方分公司、白連崖電站兩項目開展審計質(zhì)量評估工作。2015年評估結(jié)果表明，審計的內(nèi)部環(huán)境有所改善，審計部注重加強了審計溝通，加強了專業(yè)人員的職業(yè)培訓，提高了審計能力。多部門參與增大了審計的透明度。形成了齊抓共管的審計局面。但也仍發(fā)現(xiàn)還存在一些不足，如計算機輔助審計還有待進一步建設。審計成果的有效性還需得到進一步的加強等。開展質(zhì)量評估以來的相關經(jīng)驗與心得01工作重視是前提02精心組織是保障03

不斷完善與創(chuàng)新是動力04取得成效是目標經(jīng)驗心得工作重視是前提

內(nèi)部審計質(zhì)量評估是一項旨在優(yōu)化內(nèi)部審計環(huán)境、提高審計從業(yè)人員抗風險能力的一項有益于內(nèi)部審計良性發(fā)展的活動，只有高度重視、思想統(tǒng)一才能將這項工作有力推動?；顒娱_展以來，省廳、省市兩級內(nèi)審協(xié)多次組織檢查、推動、指導，我單位領導也高度重視，公司黨委書記兼總經(jīng)理親自審批評估方案，并成立了紀委書記牽頭，審計部、人力資源部、財務部等部門參與的質(zhì)量評估工作組，評估工作的開展有了組織保障。

精心組織是保障1、精心選擇評估組成員。在選定評估組成員方面，不但選了負責績效考核部門、財務部門的專業(yè)人才，還增加了審計專家，比如邀請了前任審計部負責人參與評估，評估前開展了專業(yè)的培訓，做好了技術(shù)保障。2、精心設計問卷。問卷調(diào)查發(fā)放到公司全部十二位高管，十八個專業(yè)管理部門，以及根據(jù)主營業(yè)務的比例，發(fā)放到施工版塊20個分公司、房地產(chǎn)版塊5個子公司，電站3個子公司以及酒店3個子公司，共計56個單位，評估組回收了全部調(diào)查問卷，并對問卷進行了細致全面的分析。分清了不同層次的管理者對審計的了解、認識程度，了解了不同專業(yè)管理部門對審計事項的需求。3、精心選擇評估項目。兩個年度選擇的評估項目分別代表了公司主營業(yè)務的方向以及不同的審計類型，涵蓋了公司施工項目、酒店子公司、電站運營子公司，既有經(jīng)濟責任審計，也有財經(jīng)紀律審計和經(jīng)營績效審計。范圍全面，形式多樣化是這兩年度評估項目選擇的特點。

不斷完善與創(chuàng)新是動力

憑借審計質(zhì)量評估，我單位不斷完善與創(chuàng)新內(nèi)部審計工作。如2014年開展的19個評估要素，34個評估要點的量化打分，我們在評估報告中指出公司管理層需改進的方面，如完善組織體系建設，強化審計溝通與協(xié)調(diào)，在2015年開展的評估報告中，公司管理層已完全關注上年度控制缺陷，建立完全獨立的審計體系，并有明確的分管理領導。在溝通方面，也建立了與審計委員會的定期溝通模式。在內(nèi)部延伸審計建設方面，我們將審計發(fā)現(xiàn)的相關線索提交給了公司紀委監(jiān)察部門，進一步提高了審計成效。

在審計方式和方法的使用方面，公司審計部作為上市公司的內(nèi)部控制評價部門，創(chuàng)新地采用了內(nèi)部控制評價所采用的抽樣法和穿行測試法。抽樣法確保了審計的樣本量抽取達標，穿行測試法的成功運用保證了審計的縱橫向串聯(lián)。內(nèi)部控制手段的使用促進了我公司在審計方法方面的創(chuàng)新。

取得成效是目標

在評價審計為企業(yè)帶來增量附加值方面，可以說是碩果累累。其中主要的成效體現(xiàn)在如下方面：

一是合法合規(guī)審計，比如通過審計發(fā)現(xiàn)了某子公司使用小額貸款公司資金，審計予以了制止并及時向總經(jīng)理層報告。通過協(xié)調(diào)資金，降低了資金使用成本；

二是節(jié)約投資方面，通過基建投資審計每年節(jié)約投資數(shù)千萬元；

三是節(jié)約三公支出方面，通過財務預算支出審計節(jié)約大量支出；

四是在總結(jié)審計共性問題方面，建議了公司完善制度，堵塞管理漏洞。如通過項目審計，發(fā)現(xiàn)材料管理存在漏洞，公司及時調(diào)整了管理機構(gòu)，出臺了管理制度，部分采用統(tǒng)供的方式，堵塞采購、保管、領用等各環(huán)節(jié)的漏洞。帶來的效益增加值無法計量。

通過評價審計為企業(yè)帶來增加值，也使公司相關管理層進一步認識到了審計的重要作用和意義，提升了審計人員的自信心，增強了責任感和使命感。

下一步努力的方向下一步努力的方向

質(zhì)量評估給內(nèi)部審計注入了新鮮血液，使內(nèi)部審計工作可以長久長遠發(fā)展。我們在取得一些成績的同時，也存在一些不足，如評估還不夠深入，評估打分還存在人情分等等