資金和資產(chǎn)管理制度唐總資料內容僅供參考，如有不當或者侵權，請聯(lián)系本人改正或者刪除。缺發(fā)票的管理、無形資產(chǎn)的管理和資產(chǎn)減值內部控制制度。貨幣資金內部控制制度第一章總則第一條為加強對貨幣資金的內部控制,保證資金的安全,提高資金的使用效益,特制定本制度。第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。貨幣資金業(yè)務主要包括:(一)現(xiàn)金收支;(二)銀行存款收支;(三)其它貨幣資金收支;(四)現(xiàn)金盤點及銀行存款余額對賬調節(jié);(五)票據(jù)及印章管理。第三條本制度所要實現(xiàn)的控制目標包括:(一)貨幣資金業(yè)務的職責分工與授權審批設置明確。(二)貨幣資金業(yè)務流程合理、完整。(三)貨幣資金業(yè)務都經(jīng)過適當級別的批準。(四)貨幣資金業(yè)務的確認、計量和報告符合相關會計準則的規(guī)定。(五)貨幣資金業(yè)務的會計記錄真實、完整和準確。(六)保證貨幣資金的安全,賬賬相符,賬實相符。第二章崗位職責及授權批準第四條貨幣資金業(yè)務不相容崗位應當相互分離、制約和監(jiān)督,同一部門或個人不得辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。貨幣資金業(yè)務不相容的崗位包括:貨幣資金支付的審批與執(zhí)行;貨幣資金的保管與盤點清查;貨幣資金的會計記錄與稽核;(四)票據(jù)的保管與印章的保管。(五)出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。第五條貨幣資金業(yè)務的相關崗位職責與授權審批:部門或崗位職責與權限總裁(1)《資金支出計劃表》的審批;(2)對《資金支出計劃表》以外的支出申請進行審批;(3)對用款金額在1萬元以下的(含1萬元)資金支付每月進行復核;(4)用款金額在1萬元以上的資金支付審請的審批;(5)各公司銀行賬戶的開立的批準;(6)銷戶申請的批準。總經(jīng)理(1)《資金支出計劃表》的審核;(2)用款金額在1萬元以下的(含1萬元)資金支付申請的審批;(3)用款金額在1萬元以上的資金支付審請的審核;(4)銷戶申請的審核;(5)長期未達賬項或不符事項的處理批示。財務經(jīng)理(1)檢查現(xiàn)金及支票按時交存銀行;(2)《資金支出計劃表》的編制;(3)資金支付申請的審核;(4)審核現(xiàn)金和銀行存款收付憑證,審核無誤簽字;(5)對《貨幣資金周報表》復核并簽字;(6)不定期的對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤;(7)銷戶申請的審核;(8)對《銀行存款余額調節(jié)表》進行復核并簽字;(9)長期未達賬項或不符事項的調查和報告,并根據(jù)總經(jīng)理的批示進行處理;(10)審核對賬調整分錄及調賬;(11)對財務人員離崗交接的監(jiān)督;(12)預留銀行印鑒的個人印章的保管。會計(1)編制現(xiàn)金和銀行存款收付憑證;(2)憑證經(jīng)財務經(jīng)理審核后,點擊財務軟件”記賬”生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬;(3)保存《銀行存款余額調節(jié)表》。出納(1)銷售定價的審查;(2)付款審批的復核;(3)現(xiàn)金、票據(jù)的保管;(4)按規(guī)定辦理款項、票據(jù)的審核收付及相關票據(jù)的開具;(5)與開戶行對賬并編制《貨幣資金周報表》;(6)檢查會計編制的貨幣資金收款憑證,核對無誤,點擊”出納簽字”;(7)《銀行存款余額調節(jié)表》的編制;(8)編制對賬調整分錄;(9)空白票據(jù)及預留銀行印鑒的公司財務章的保管。第三章貨幣資金的收支控制第六條

貨幣資金收支包括現(xiàn)金、銀行存款及其它貨幣資金的收支。嚴禁未經(jīng)授權的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸資金。第七條貨幣資金收款貨幣資金收款分為銷售資金收款和其它資金收款,分別按照以下規(guī)定和流程辦理:(一)銷售資金收款1、當發(fā)生現(xiàn)銷業(yè)務時,銷售部開具《銷售出庫單》?！朵N售出庫單》一式三聯(lián),銷售部留存根,客戶持”財務記賬聯(lián)”、”倉庫聯(lián)”前往財務部和倉庫辦理交款及提貨。銷售部開出《銷售出庫單》后應立即通知出納向客戶收款。2、出納核對客戶提交的《銷售出庫單》”財務記賬聯(lián)”、”倉庫聯(lián)”,檢查銷售是否符合公司的銷售及定價政策,各聯(lián)次內容、數(shù)據(jù)是否一致,是否完整,檢查無誤后收取款項,并向客戶開具收款收據(jù)或銷售發(fā)票。收款收據(jù)應載明客戶名稱、產(chǎn)品品名及規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等,并加蓋”現(xiàn)金收訖”或”銀行收訖”印章及出納個人印章。收款收據(jù)連續(xù)編號,一式三聯(lián),分別為存根聯(lián),客戶聯(lián)和財務記賬聯(lián)。3、客戶持收款收據(jù)”客戶聯(lián)”或銷售發(fā)票的相應聯(lián)次,以及《銷售出庫單》”財務記賬聯(lián)”、”倉庫聯(lián)”,前往倉庫辦理提貨手續(xù)。4、收回應收賬款時,銷售部應及時通知財務部辦理收款。出納收取款項后,向客戶開具收款收據(jù)。5、出納將收到的現(xiàn)金(超出庫存現(xiàn)額的部分)和支票于當日交存銀行,財務經(jīng)理每日下班前進行檢查。(二)其它資金收款其它資金收款是指銷售資金收款以外的各類款項的收取,如股東出資款、對外借款等。當發(fā)生其它資金收款時,相關部門應根據(jù)收款的業(yè)務性質,按照相應的內部控制制度辦理相關審批手續(xù),并向財務部說明相關情況。出納審核相關單據(jù)、憑證無誤后辦理收款,并向交款方開具收款收據(jù)。有收銀員崗位的企業(yè),嚴禁坐支銷貨款。第八條

貨幣資金付款各公司每月按照批準的月度《資金支出計劃表》辦理各項資金付款,發(fā)生《資金支出計劃表》以外的支付事項時,應采取一事一議的原則,由公司總裁審批。貨幣資金付款的申請、審批和支付應按照以下程序進行:(一)《資金支出計劃表》的編制與審批1、各部門于各期末(月末、季度末、年末)向財務部提報下期(下月、下季度、下年)資金支出計劃(包括支出事項、預計金額、預計用款時間等)。2、財務經(jīng)理匯總編制各期(月度、季度、年度)《資金支出計劃表》,報總經(jīng)理審核。3、總經(jīng)理審核各期(月度、季度、年度)《資金支出計劃表》,簽字后上報公司總裁審批。4、公司總裁審批各期(月度、季度、年度)《資金支出計劃表》,同意后簽批(年度《資金支出計劃表》需經(jīng)董事會審議批準)。5、簽批后的《資金支出計劃表》由財務部留存,財務部據(jù)此監(jiān)督本公司的資金支出情況。(二)用款申請與審批1、各部門按照批準的《資金支出計劃表》用款時,由經(jīng)辦人提出資金支付申請,填制《費用報銷單》或《用款通知單》,注明款項的用途、金額、支付方式等內容,并附有效經(jīng)濟合同協(xié)議、原始單據(jù)或其它相關支付證明等,用款部門負責人審核簽字后報財務經(jīng)理審核。2、財務經(jīng)理審核各部門提出的資金支付申請,用款金額在1萬元以下的(含1萬元),由總經(jīng)理簽批,總裁每月復核并簽字;用款金額在1萬元以上的,總經(jīng)理審核簽字后,報總裁簽批。子公司各部門提出的資金支付申請,由各子公司總經(jīng)理簽批,季度結束后由總裁指定人員對該季度所有單據(jù)進行復核并簽字。3、當發(fā)生已批準的《資金支出計劃表》以外的支出申請時,無論金額大小,由公司總裁簽批。(三)復核與付款出納應當對批準后的《費用報銷單》或《用款通知單》進行復核,復核資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續(xù)及相關單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、付款單位是否妥當?shù)?。復核無誤并簽字后,辦理款項支付,并加蓋”現(xiàn)金付訖”或”銀行付訖”印章及出納個人印章。對不符合規(guī)定的現(xiàn)金付款,出納員應拒絕辦理,并將相關單據(jù)憑證交有關人員重新辦理。對在現(xiàn)金結算中發(fā)現(xiàn)的重大問題,要及時向財務經(jīng)理匯報。第九條登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬出納應根據(jù)當天發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務,審核原始憑證并轉交財務會計,會計及時按出納提供的單據(jù)編制現(xiàn)金和銀行存款收付憑證,經(jīng)財務經(jīng)理審核點擊財務軟件”審核”后,會計點擊財務軟件”記賬”生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。第十條編制《貨幣資金周報表》出納應根據(jù)每周資金的收支及結余情況,編制《貨幣資金周報表》,經(jīng)財務經(jīng)理復核簽字后,報送總經(jīng)理?！敦泿刨Y金周報表》一式兩份,報總經(jīng)理一份,財務部留存一份。第四章現(xiàn)金管理第十一條現(xiàn)金開支范圍及開支限額(一)備用金,一般不超過1萬元。(二)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(三)元以內的采購用款及零星支出。不屬于上述現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務應當經(jīng)過銀行辦理轉賬結算。第十二條現(xiàn)金管理規(guī)定(一)出納負責現(xiàn)金收付結算、現(xiàn)金收付相關原始憑證的審核以及現(xiàn)金保管工作,但不得兼管稽核工作。(二)出納必須將現(xiàn)金日清月結,及時審核財務會計編制的貨幣資金收付款憑證,并點擊”出納簽字”,不得以白條抵頂現(xiàn)金庫存,不得跨月處理賬務。(三)出納必須將當天收到的現(xiàn)金(超出庫存現(xiàn)額的部分)和支票及時存入銀行,不得坐支現(xiàn)金。(四)出納從銀行提取現(xiàn)金,必須履行相關程序,不得將簽發(fā)的現(xiàn)金支票轉交她人或異地保存。(五)出納應認真鑒別收取的現(xiàn)金,防止收取假幣,對發(fā)現(xiàn)的假幣,應予以沒收,上交銀行,并開具沒收證明。(六)現(xiàn)金使用或出借必須執(zhí)行規(guī)定的審批程序,嚴禁出納擅自挪用、借出現(xiàn)金。原則上,除必要的差旅費和小額支出外,不允許向個人借出現(xiàn)金。(七)財務經(jīng)理應不定期的對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤,并與現(xiàn)金日記賬、總賬核對。對現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的長款或短款,要認真核實,查清原因,并及時向公司總經(jīng)理報告,必要時向公司董事會報告,經(jīng)批準后處理,不得隱瞞不報或自行處理。(八)出納因故離開工作崗位需短期性替代或工作變動,必須辦理交接手續(xù)。出納請假一天或一天以上的,憑現(xiàn)金日記賬清點庫存現(xiàn)金,交接雙方清點核對相符后,在清點核對表上簽字。出納員同時移交收、付訖圖章,接替人在工作時使用自己的名章。財務經(jīng)理負責安排交接人員,并監(jiān)督交接雙方的交接工作。第五章銀行存款管理第十三條銀行開戶及賬戶管理(一)各公司的銀行開戶及賬戶管理應當符合相關法律法規(guī)的規(guī)定。(二)各公司銀行賬戶的開立,由公司總經(jīng)理批準。(三)各公司銀行賬戶只能用于各公司規(guī)定業(yè)務范圍內的銀行結算,不得出租、出借,不得用于個人結算。(四)使用網(wǎng)上銀行業(yè)務的,由財務經(jīng)理和出納員共同完成操作程序,不得有一人完成網(wǎng)上銀行業(yè)務的全過程。1、出納辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務時輸入操作密碼并輸入業(yè)務信息。2、財務經(jīng)理輸入授權密碼,并審核業(yè)務信息,審核無誤后付款。(五)各公司嚴禁開設儲蓄賬戶辦理結算業(yè)務。(六)各公司應每季度對銀行賬戶進行清查、清理,非正常使用的賬戶要及時進行清理銷戶。撤銷銀行賬戶時,首先由出納對該賬戶發(fā)生的所有賬務事項進行核對清查,提交書面銷戶申請并注明原由,依次經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后,方可按銀行規(guī)定辦理銷戶手續(xù)。第十四條銀行存款管理規(guī)定(一)出納應按照開戶銀行及賬號設置銀行存款明細賬戶,以反映不同開戶銀行和不同存款賬戶銀行存款的收入、支出和結存情況。(二)會計應按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的先后順序,審核相關原始單據(jù),編制相關記賬憑證。記賬憑證經(jīng)財務經(jīng)理審核后,由財務會計點擊”記賬”生成銀行存款日記賬,以準確反映各銀行存款賬戶當日的收支及結存情況。(三)出納應按月與開戶銀行對賬,取得銀行對賬單的相關資料,編制《銀行存款余額調節(jié)表》,并須經(jīng)財務經(jīng)理復核簽字,簽字后的《銀行存款余額調節(jié)表》由會計保存。(四)財務經(jīng)理應認真復核出納編制的《銀行存款余額調節(jié)表》,對于長期未達賬項或不符事項,財務經(jīng)理應進行調查和報告,簽字后,報公司總經(jīng)理請示處理意見,財務經(jīng)理根據(jù)批示意見對長期未達賬項或不符事項進行處理。(五)必要時會計應編制對賬調整分錄,經(jīng)財務經(jīng)理復核簽字后調賬。(六)出納因故離開工作崗位需短期性替代或工作變動,必須辦理交接手續(xù)。出納請假一天或一天以上的,應將銀行存款日記賬與銀行存款余額核對,交接雙方清點核對相符后,在清點核對表上簽字。出納員同時移交收、付訖圖章,接替人在工作時使用自己的名章。財務經(jīng)理負責安排交接人員,并監(jiān)督交接雙方的交接工作。第十五條票據(jù)結算業(yè)務(一)支票結算1、支票結算是付款單位簽發(fā)支票,通知開戶銀行從其存款賬戶中支付款項的結算方式,分現(xiàn)金支票和轉賬支票兩種?，F(xiàn)金支票只可用于從銀行提取現(xiàn)金,轉賬支票只能用于轉賬,不能提取現(xiàn)金。2、各公司收到支票時,出納應審核支票簽發(fā)是否規(guī)范,包括簽發(fā)時間是否逾期,內容填寫是否完整,字跡是否清晰,大小寫是否相符,用途是否合理,支票簽發(fā)單位是否與付款單位名稱相符等;對背書轉讓的轉賬支票要審查背書是否符合規(guī)定。審核無誤后,應將支票及時填寫送存簿,送存銀行。3、各公司簽發(fā)支票時,出納應按照以下規(guī)定簽發(fā)支票:(1)簽發(fā)的支票一定要記名;(2)簽發(fā)的支票起點為100元,付款期限為10天,遇到法定節(jié)假要順延,不得簽發(fā)遠期支票;(3)必須使用碳素墨水填寫,雙聯(lián)式支票能夠復寫;(4)簽發(fā)支票必須由收款人在支票存根上簽字;(5)不得簽發(fā)空頭支票;(6)不得由收款單位代簽支票;(7)使用支票打印機簽發(fā)支票的,應按照規(guī)范的操作程序簽發(fā)支票。4、出納應建立《支票領用登記簿》,按支票編號順序簽發(fā),并在登記簿上進行登記。對發(fā)出的支票要及時清查,督促支票領用人及時交回逾期支票或辦理銷賬;對作廢的支票要與支票存根一起妥善保管,不得任意撕毀或丟棄。(二)電匯結算1、各公司能夠根據(jù)需要選擇使用電匯結算方式完成業(yè)務結算,電匯結算不受金額起點限制。2、各公司匯出款項,出納要在”電匯”憑證上詳細填明匯入地點、匯入銀行、收款單位或收款人名稱、銀行開戶賬號等。3、各公司對收到的匯款,要認真查明款項來源和對應的業(yè)務活動。4、電匯業(yè)務結算應及時進行相關賬務。(三)銀行承兌匯票1、銀行承兌匯票商業(yè)匯票結算是付款人以銀行承兌匯票商業(yè)匯票向收款人結清應付貨款的一種結算方式,商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。銀行承兌匯票商業(yè)匯票的簽發(fā)和接收必須按照銀行票據(jù)法的相關規(guī)定辦理。2、采用銀行承兌匯票商業(yè)匯票結算時,必須注意以下問題:(1)銀行承兌匯票商業(yè)匯票的開具必須基于真實的交易,嚴禁簽發(fā)沒有真實交易的虛假商業(yè)匯票。(2)采用銀行承兌匯票商業(yè)匯票結算,只適用于根據(jù)購銷合同進行的商品交易,簽發(fā)、承兌和使用銀行承兌匯票商業(yè)匯票的,必須是在銀行開立賬戶的法人。(3)銀行承兌匯票商業(yè)匯票一律記名,能夠背書轉讓和貼現(xiàn),銀行承兌匯票商業(yè)匯票的期限由雙方商定,但最長不超過六個月,如屬分期付款,必須一次簽發(fā)多張不同期限的匯票。(4)建立銀行承兌匯票備查賬簿,分別詳細地登記簽發(fā)或收到的銀行承兌匯票的承兌人、收款人、承兌期限等內容。(5)對于簽發(fā)的銀行承兌匯票,要在到期前核查其銀行賬戶存款情況,積極籌措資金,以便到期承兌。(6)對于收到的銀行承兌匯票要妥善保管,并在到期日及時填寫進賬單,連同銀行承兌匯票和解迄通知一起送交銀行辦理收款。(7)銀行承兌匯票貼現(xiàn)必須由總經(jīng)理審批同意后按銀行有關規(guī)定進行辦理。第十六條其它貨幣資金業(yè)務(一)其它貨幣資金是指公司除現(xiàn)金、銀行存款以外的其它各種貨幣資金。根據(jù)存放地點和用途不同分為外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和保函押金。(二)其它貨幣資金業(yè)務應遵照銀行存款業(yè)務的規(guī)定辦理。第六章票據(jù)及印章的控制第十七條各種貨幣資金結算票據(jù)(支票、匯票委托書等)由出納員向銀行購買,并妥善保管。已簽發(fā)的支票和空白支票如果遺失,應及時向開戶銀行掛失。第十八條貨幣資金結算票據(jù)和相關印鑒不能由一人兼管,應分別兩人進行管理。貨幣資金結算票據(jù)及預留銀行印鑒的公司財務章由出納保管,個人印章由財務經(jīng)理保管。網(wǎng)上銀行的U盾(UKEY)和密碼也不能由一人兼管,應分別兩人管理,出納保管操作碼,財務經(jīng)理掌握授權碼。第十九條各公司財務部門應建立嚴格的支票領用、注銷手續(xù),領用支票人必須在”支票領用登記簿”上簽字。第二十條財務經(jīng)理每月末盤點一次承兌匯票的庫存金額,查看支票、收據(jù)當月已使用的截止編號及其它有關單證,檢查相關賬務處理是否及時、準確和完整。第七章監(jiān)督與檢查第二十一條公司各級財務管理機構及人員,應當按照規(guī)定的職權范圍,加強對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查,監(jiān)督檢查的內容主要包括:(一)貨幣資金業(yè)務的崗位分工是否合理,是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象。(二)貨幣資金業(yè)務的的業(yè)務流程及授權審批是否完整明確。(三)貨幣資金業(yè)務的原始憑證和記賬憑證審核是否嚴格。(四)貨幣資金的管理是否安全,相關對賬、清查措施是否充分、及時。第二十二條任何員工對本公司違反本制度規(guī)定的行為,應及時向總經(jīng)理或總裁、董事會匯報。第八章附則第二十三條本制度由公司財務部負責解釋。第二十四條本制度未盡事宜,以其它相關制度和補充文件為準。第二十五條本制度自發(fā)布之日起實施。附:《貨幣資金業(yè)務流程圖》、《資金支出計劃表》、《現(xiàn)金盤點表》、《銀行存款余額調節(jié)表》、《貨幣資金周報表》

附件一

附件二資金支出計劃表20年月(季度、年度)單位:元需付款項目(或單位)名稱審定金額或合同金額累計支付金額對方合同履行或勞務提供情況本月計劃支付金額預計該月支付時間用款部門備注編制人:審核:審批:現(xiàn)金盤點表單位名稱:盤點日期:幣種:人民幣清點現(xiàn)金核對賬目貨幣面額張數(shù)金額日期項目金額100.00盤點日現(xiàn)金日記賬數(shù)50.00加:未記賬收入憑證20.00減:未記賬付出憑證10.00加:5.00減:2.00盤點日現(xiàn)金賬面應有余額1.00實點現(xiàn)金-0.50長款0.20短款0.100.050.020.01合計會計主管:監(jiān)盤人:出納員:銀行存款余額調節(jié)表被審計單位:財務報表截止日:年月日開戶銀行:銀行賬號:幣種:項目金額調節(jié)項目說明銀行對賬單余額加:企業(yè)已收,銀行尚未入賬合計金額其中:12減:企業(yè)已付,銀行尚未入賬合計金額其中:12調整后銀行對賬單余額企業(yè)銀行存款日記賬余額加:銀行已收,企業(yè)尚未入賬合計金額其中12減:銀行已付,企業(yè)尚未入賬合計金額其中:12調整后銀行對賬單余額經(jīng)辦會計人員(簽字):會計主管(簽字):

貨幣資金周(日)報表20年月第周編制日期:年月日單位:元摘要本周收支額本月累計下周預計備注現(xiàn)金存款合計上周余額收

入收入合計支

出支出合計本周現(xiàn)金存款本周存款提取本周余額出納:財務經(jīng)理:資金管理總體流程圖①資金計劃流程資金計劃流程資金使用流程資金管理流程②資金使用流程資金管理流程③取得資金流程取得資金流程資金計劃流程①各部門申報月度資金計劃各部門申報月度資金計劃資金計劃流程②資金計劃流程財務部編制匯總計劃根據(jù)實際發(fā)生額申請資金③根據(jù)實際發(fā)生額申請資金項目名稱說明1、月度資金計劃各部門根據(jù)所管轄的工作內容,編制下月資金計劃2、匯總計劃財務部根據(jù)各部門計劃,結合實際情況匯總編制公司資金計劃,報公司領導審批后上報集團總公司。3、申請資金根據(jù)當期實際用款情況,上報集團總公司申請實際資金使用額資金使用流程借款審批流程①借款審批流程購置辦公用品審批流程②購置辦公用品審批流程其它辦公費用審批程序③其它辦公費用審批程序④差旅費報銷審批程序差旅費報銷審批程序經(jīng)手人報銷流程經(jīng)手人報銷流程營銷策劃費用審批程序⑤營銷策劃費用審批程序⑥開發(fā)部費用審批程序開發(fā)部費用審批程序工程采購費用審批程序⑦工程采購費用審批程序工程進度款審批流程⑧工程進度款審批流程 工程結算款審批流程⑨工程結算款審批流程借款審批流程圖:經(jīng)辦人填寫借款單經(jīng)辦人填寫借款單本部門負責人簽字本部門負責人簽字會計會計審核公司領導公司領導審批準出納復合(審批手續(xù)、金額)簽字確認付款出納復合(審批手續(xù)、金額)簽字確認付款項目名稱說明1、經(jīng)辦人根據(jù)事項填寫借款申請單(備用金、差旅費、業(yè)務費、報建費、購買物資等),填寫借款時間,注明用途,金額,所屬部門2、主管部門本部門主管領導簽字確認,及審核借款額度3、申請資金根據(jù)當期實際用款情況,上報集團總公司申請實際資金使用額4、會計審核借款原則:前款不清后款不借,特殊情況特殊處理5、公司領導審批領導審批借款事項6、財務部經(jīng)理審核簽字7、付款出納符合借款手續(xù)完善后付款,領款人簽字購買辦公用品流程圖經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦人填寫費用報銷單物資驗收物資驗收部門負責人簽字部門負責人簽字財務部財務部復核公司領導公司領導審批會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復合(審批手續(xù)、金額)付款出納復合(審批手續(xù)、金額)付款項目名稱說明1、經(jīng)辦人經(jīng)辦人填寫費用報銷單(附發(fā)票、入庫單、計劃或申請書、物資清單等)2、驗收所購買物資須經(jīng)驗收或使用者簽收,同時辦公設備需在辦公室登記備案3、主管部門本部門主管領導簽字確認。4、會計審核會計審核票據(jù),數(shù)量、單價、金額,及需求量5、財務經(jīng)理審核簽字6、公司領導審批領導審批7、制單會計根據(jù)報賬單據(jù)編制記賬憑證8、付款出納復合報銷單據(jù)手續(xù)完備后付款領款人簽字(領款人不得代簽她人)其它辦公費用審批程序經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦人填寫費用報銷單部門負責人簽字部門負責人簽字財務部財務部復核公司領導公司領導審批會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復合(審批手續(xù)、金額)付款出納復合(審批手續(xù)、金額)付款項目名稱說明1、綜合類水電費、修理費、物業(yè)費、通訊費、車輛費、業(yè)務費等2、經(jīng)辦人經(jīng)辦人填寫費用報銷單(附發(fā)票及清單)3、驗收費用發(fā)生需有驗證手續(xù)4、主管部門本部門主管領導簽字確認。5、會計審核會計審核票據(jù),數(shù)量、單價、金額,及期間6、財務經(jīng)理審核簽字7、公司領導審批領導審批8、制單會計根據(jù)報賬單據(jù)編制記賬憑證9、付款出納復合報銷單據(jù)手續(xù)完備后付款領款人簽字(誰領款誰簽字)差旅費審批流程經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦人填寫出差費報銷單部門負責人簽字部門負責人簽字財務部財務部復核公司領導公司領導審批會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復合(審批手續(xù)、金額)付款出納復合(審批手續(xù)、金額)付款項目名稱說明1、經(jīng)辦人經(jīng)辦人填寫費用報銷單(附車票、機票、交通費、住宿費等)2、主管部門本部門主管領導簽字確認。3、會計審核會計審核票據(jù),出差標準,補貼等4、財務經(jīng)理審核簽字5、公司領導審批領導審批6、制單會計根據(jù)報賬單據(jù)編制記賬憑證7、付款出納復合報銷單據(jù)手續(xù)完備后付款領款人簽字(誰領款誰簽字)營銷、廣告費用審批報銷流程圖經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦人填寫出差費報銷單部門負責人簽字部門負責人簽字財務部財務部復核公司領導公司領導審批會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復合(審批手續(xù)、金額)付款出納復合(審批手續(xù)、金額)付款項目名稱說明1、經(jīng)辦人經(jīng)辦人填寫費用報銷單(廣告合同、付款申請、簽收單等)2、驗收宣傳資料、禮品、設計小樣、坐落位置實景照片存檔、2、主管部門本部門主管領導簽字確認。3、會計審核會計審核票據(jù),及簽收確認等4、財務經(jīng)理審核簽字5、公司領導審批領導審批6、制單會計根據(jù)報賬單據(jù)編制記賬憑證7、付款出納復合報銷單據(jù)手續(xù)完備后付款領款人簽字(誰領款誰簽字)開發(fā)部費用報銷流程圖經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦人填寫費用報銷單部門負責人簽字部門負責人簽字財務部財務部復核公司領導公司領導審批會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復合(審批手續(xù)、金額)付款出納復合(審批手續(xù)、金額)付款項目名稱說明1、經(jīng)辦人經(jīng)辦人填寫費用報銷單(報建的項目內容等)2、主管部門本部門主管領導簽字確認。3、會計審核會計審核票據(jù),核對保健費用標準,付款程度等4、財務經(jīng)理審核簽字5、公司領導審批領導審批6、制單會計根據(jù)報賬單據(jù)編制記賬憑證7、付款出納復合報銷單據(jù)手續(xù)完備后付款領款人簽字(誰領款誰簽字)工程進度款支付流程圖施工方施工方填寫《工程進度款支付申請書》。要求提供:工程形象進度說明;工程質量驗收證明文件;《工程項目進度概預算書》加蓋公章;若分包單位,需總包單位簽署審核意見(并蓋章)。提供發(fā)票或收據(jù)監(jiān)理公司總監(jiān)監(jiān)理公司總監(jiān)審核并簽署意見并蓋章?，F(xiàn)場專業(yè)工程師現(xiàn)場專業(yè)工程師審核并簽署意見。是否達到合同約定付款條件,形象進度的確認;工程質量的確認;已完工程內容及相應工作量;應扣款確認;接收預算書、簽證相關資料傳遞匯簽審批。項目經(jīng)理項目經(jīng)理復核并簽署意見。成本控制部審核并簽署意見。成本控制部審核并簽署意見。形象進度確認;是否達到合同約定付款條件;《工程項目概預算書》審核應扣款確認;5.應付工程進度款確認。財務部審核并簽署意見。財務部審核并簽署意見。1.對已付工程款的確認;2.對應扣款的確認。公司領導公司領導審批確認并簽署意見,返回財務部。會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復合(審批手續(xù)、金額)付款出納復合(審批手續(xù)、金額)付款項目名稱說明1、經(jīng)辦人施工方填寫《工程進度款支付申請書》。要求提供:《工程項目進度概預算書》加蓋施工單位、監(jiān)理簽章;若分包單位,需總包單位簽署審核意見(并蓋章)。3、提供發(fā)票或收據(jù)2、主管部門本部門主管領導簽字確認。3、會計審核會計審核票據(jù),核對保健費用標準,付款程度等4、財務經(jīng)理審核簽字5、公司領導審批領導審批6、制單會計根據(jù)報賬單據(jù)編制記賬憑證7、付款出納復合報銷單據(jù)手續(xù)完備后付款領款人簽字(誰領款誰簽字)材料設備采購流程圖供貨單位供貨單位按合同約定期限提交《工程材料及設備進度款支付申請書》。要求:含材料及設備的品牌、規(guī)格、型號;《材料設備驗收單》、質量合格證明文件;材料及設備的單價、數(shù)量以及應支付金額等。本次購貨發(fā)票或分期付款收據(jù)相關合格證書、技術資料監(jiān)理公司工程總監(jiān)監(jiān)理公司工程總監(jiān)復核確認并簽署復核意見并蓋章?，F(xiàn)場專業(yè)工程師現(xiàn)場專業(yè)工程師審核確認并簽署意見。對材料、設備品牌的質量、規(guī)格、型號、單價、數(shù)量確認項目經(jīng)理項目經(jīng)理復核并簽署意見。采購員采購員復核確認并簽署意見。接收相關資料含材料及設備的品牌、規(guī)格、型號;《材料設備驗收單》、質量合格證明文件材料及設備的單價、數(shù)量以及應支付金額等本次購貨發(fā)票接收相關合格證書、技術資料傳遞匯簽審批后,移交資料員存檔。成本控制部審核確認并簽署意見。 成本控制部審核確認并簽署意見。財務部財務部審核并簽署意見。1.對已付工程款的確認;2.對應扣款的確認公司領導公司領導審批確認并簽署意見,返回財務部。會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復合出納復合(審批手續(xù)、金額)付款工程結算款支付流程圖:施工方施工方填制《工程進度款支付申請書》提供工程竣工驗收合格按合同約定提供完整的竣工資料提供工程竣工結算資料《工程項目結算書》將工程竣工相關資料移交工程部初審5.提供發(fā)票或收據(jù)監(jiān)理公司監(jiān)理公司工程總監(jiān)對項目進行審核并簽署意見同時蓋章?，F(xiàn)場專業(yè)工程師現(xiàn)場專業(yè)工程師初審并簽署意見。工程質量確認工程竣工驗收確認接收《工程項目結算書》竣工資料的接收5.應扣款的確認(質保金,罰款等)項目經(jīng)理項目經(jīng)理復核并簽署意見。 成本控制部成本控制部審核并簽署意見。接收結算書、簽證相關資料傳遞匯簽審批。財務部審核并簽署意見。財務部審核并簽署意見。1.對已付工程款的確認;2.對應扣款的確認公司領導公司領導審批確認并簽署意見,返回財務部。會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復合出納復合(審批手續(xù)、金額)付款尚一資金模塊實施流程(1)檢查現(xiàn)金明細帳,復核相關會計憑證及附件,經(jīng)查驗,無現(xiàn)金事項,資金往來均經(jīng)過銀行存款。(2)詢問出納銀行存款開戶事項,確認除了驗資臨時帳戶外,只有一個銀行存款基本帳戶。查詢每月憑證后附的開戶至今的銀行流水,核對銀行存款明細帳每月余額的準確性。(3)檢查每筆付款的會計憑證及附件,檢驗其數(shù)據(jù)準確性和程序合法性。包括發(fā)票原件、報銷手續(xù)、支出審批流程,對于大額的采購付款,還檢查其采購合同。(4)復核銷售收款流程,查閱收入、收款帳款和憑證,檢查其入帳準確性,程序合理合法性。(5)檢查實收資本科目明細帳,及對應的銀行存款、往來科目明細帳,查閱會計憑證和附件,了解其驗資、股權變動等軌跡。(6)對以上過程中發(fā)現(xiàn)的問題,進行記錄、復印、拍照等,形成工作底稿。達到的效果:(一)健全貨幣資金管理的完整性具體地說,就是企業(yè)發(fā)生的各項貨幣資金收支業(yè)務,是否均已按規(guī)定記入有關賬戶。包括各種收入及支出業(yè)務:1、發(fā)票、收據(jù)控制。利用發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性,核對收到的貨幣資金與發(fā)票收據(jù)金額是否一致,以確保收到的貨幣資金全部入賬。對發(fā)票、收據(jù)必須加強其印制和收、發(fā)、存的管理,且必須連號,建賬核算。2、業(yè)務量控制。根據(jù)企業(yè)以往某項業(yè)務量的大小,來復核貨幣資金的完整性。3、往來賬核對控制。經(jīng)過定期與對方單位核對往來賬余額,評價清欠貨幣資金是否及時入賬、還欠是否真實。特別要注意已作壞賬處理的應收賬款是否收回款項不入賬的情況。4、銀行對賬單控制,利用銀行對賬清單與企業(yè)銀行存款日記賬逐筆核對,確保銀行存款的完整性和存在性。同時,經(jīng)過編制銀行存款余額調節(jié)表,能夠從未達賬戶的分析中發(fā)現(xiàn)其是否存在錯弊。5、物料平衡控制。其主要是根據(jù)原材料在生產(chǎn)、銷售過程中量上是否平衡,來判斷貨幣資金是否完整的一種控制方法。該方法主要適用于生產(chǎn)、加工行業(yè)。(二)健全貨幣資金管理的合法性健全貨幣資金合法性控制是指貨幣資金收支業(yè)務是否合法的內部控制制度。一般都采用加大內部審計監(jiān)督檢查力度的方法。對業(yè)務量少、單筆金額小的單位,記賬憑證可由一人復核;對業(yè)務量大、單筆金額大的單位,記賬憑證應由兩人復核,即增設復核會計。還能夠實行嚴格的授權審批制度,重點控制大金額貨幣資金支付。另外,還可利用政府機關、社會力量對企業(yè)進行審計、監(jiān)督、檢查。(三)健全貨幣資金管理的效益性健全貨幣資金效益性控制是經(jīng)過運用各種籌資、投資手段,合理而有效益地持有貨幣資金的控制性方法。貨幣資金效益性控制方法是制定貨幣資金收支中、長期計劃。如在合理預測一定時期貨幣資金存量的情況下,可經(jīng)過實施一些推延貨幣資金支付的采購政策和加速貨幣回籠的銷售政策;還能夠經(jīng)過收回投資,如轉讓債券、股票或進行票據(jù)貼現(xiàn)等,解決貨幣支出的缺口;同樣,能夠經(jīng)過加快采購貨幣資金支付的采購政策,可降低采購成本、推行一定的賒銷政策,可提高售價或擴大銷量或參與各種投資,以降低貨幣資金的儲存量。為實現(xiàn)以上目的,在進行籌資、投資決策時,對各種方案進行綜合分析,并要求對備選方案進行可行性研究。貨幣資金效益性控制涉及企業(yè)的整個經(jīng)營活動,由于企業(yè)實際情況千差萬別,效益性控制方法應與其經(jīng)營實際緊密聯(lián)系。公司資產(chǎn)管理制度、流程、樣表第一章總則第一條為了加強對固定資產(chǎn)和一般資產(chǎn)的管理,確保資產(chǎn)合理配置和管理安全,提高投資效益,結合公司的實際情況,特制定此辦法。第二條 本辦法所指固定資產(chǎn)是指單位價值在 元(含元)以上,使用期限超過一年的各類有形資產(chǎn),具體分為:房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等三大類:1、機械設備或輔助設備類;2、電子設備類(如檢測儀器、投影儀、空調,電腦及服務器等);3、運輸類;第三條 本辦法所指一般資產(chǎn)是指除固定資產(chǎn)外的其它資產(chǎn),分為三大類:辦公用品類設施、工具或其它類價值30元以下的統(tǒng)稱為雜項類第四條固定資產(chǎn)和一般資產(chǎn)統(tǒng)稱為資產(chǎn),公司設資產(chǎn)管理員一名,對公司資產(chǎn)實行統(tǒng)籌管理。第二章管理職責第五條資產(chǎn)管理員職責主要以”盤活閑置、提高效益”為主。主要負責公司所有資產(chǎn)的申購、入庫、驗收、領用、使用、保管、轉移維護以及報廢、轉租、轉售等全流程的監(jiān)督管理工作。具體如下:1、負責公司資產(chǎn)管理制度和規(guī)定的起草及推動、落實和監(jiān)督執(zhí)行。2、負責對各部門辦理資產(chǎn)申購、領用、調撥、處理等環(huán)節(jié)登記變更手續(xù)的監(jiān)督,并督促公司各部門做好本部門資產(chǎn)的統(tǒng)計、保管、維護、維修工作。3、負責督導各部門對《資產(chǎn)臺帳》的做成、呈報和更新資產(chǎn)電子檔案的工作。4、組織實施公司年度資產(chǎn)盤點工作和定期進行資產(chǎn)的檢查和核對工作,保證帳物相符。5、組織對公司報廢資產(chǎn)的鑒定,以及對大型設備損壞評估工作。6、負責公司財產(chǎn)保險等相關事宜。7、資產(chǎn)管理員對違反資產(chǎn)管理制度的部門和個人有提報處罰權。第六條各部門文員職責如下:1、新建、更換部門內資產(chǎn)的《財產(chǎn)管理卡》,建立好本部門的《資產(chǎn)臺帳》。2、主導本部門內所有資產(chǎn)的申購、領用、保管、閑置提報、轉移以及報廢等管理工作。3、建立部門內部的《雜項物品登記表》,監(jiān)督部門內人員離職時的資產(chǎn)移交工作。4、協(xié)助公司各項資產(chǎn)盤點工作。主導本部門的資產(chǎn)盤點工作。第七條其它相關部門的職責:1、財務部職責:資產(chǎn)的核算單位為財務部,財務部負責資產(chǎn)價值核算、投資效益評估、折價評估、殘余價值回收和監(jiān)管。2、行政總務職責:負責資產(chǎn)的詢價,比價,采購等工作;負責公司廠房建筑類資產(chǎn)購置、組織評估和預算,對工程的申請、施工進行監(jiān)督,并在工程竣工后組織相關人員進行驗收工作;負責公用辦公類和福利性資產(chǎn)的驗收、保養(yǎng)、維護、報廢等工作。3、倉庫課職責:負責資產(chǎn)入庫、發(fā)放及庫存資產(chǎn)的保管、維護和提報工作。4、資產(chǎn)使用部門職責:負責本部門資產(chǎn)的申請、領用、使用、保管、維護、報廢、閑置資產(chǎn)的退倉等監(jiān)督工作。5、網(wǎng)管職責:負責資訊類資產(chǎn)(如電腦、軟件)的驗收、維護、報廢鑒定等工作。并負責電腦臺帳的建立工作。5、總經(jīng)辦職責:負責稽核資產(chǎn)管理工作。第三章資產(chǎn)管理作業(yè)流程第八條購置或自制:1、資產(chǎn)的購置或自制必須堅持”先評估、再申請”的原則,嚴禁先購置或自制再申請,同時申請時優(yōu)先考慮利用閑置資產(chǎn)。2、需要增添設備時,由所需部門咨詢工程技術部確定所需設備的相關性能要求后填寫《設備申請報告》說明申請的目的及原因,報行政部資產(chǎn)管理員及總務審核;第九條詢價和比價:1、總務根據(jù)公司發(fā)展和實際需求進行評估、審核后呈副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。2、《設備申請報告》審批后由總務尋找供應商進行報價、比價、議價,確定購買方案后報副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準后,進行購買。3、在沒有經(jīng)過資產(chǎn)申請流程的情況下,任何人不得私自采購資產(chǎn)。第十條驗收:1、設備的安裝與調試由總務聯(lián)系設備供應商完成,設備安裝調試后須由供應商對設備基本結構、設備操作、設備功能、設備異常處理等相關知識對我司操作人員進行崗位培訓,并提供設備操作說明書或相關證明資料,由設備使用部門主管確認后方可組織相關部門對此設備進行驗收。2、設備安裝試機后1周之內或約定時間內由總務組織生產(chǎn)部、工程技術等有關部門驗收。在確認設備沒有制造問題,能正常運行后,由總務填寫《設備驗收單》并由副總經(jīng)理級以上批準后,交資產(chǎn)管理員和財務登記入賬。第十一條領用:資產(chǎn)領用按公司現(xiàn)有倉庫管理各項規(guī)定執(zhí)行,所有在規(guī)定中定義的資產(chǎn)均要堅持先入庫后發(fā)放的原則,倉管員要嚴格把關,違者將依情況嚴重程度將給予相應的處罰。第十二條賬目管理及及資產(chǎn)轉移:1、資產(chǎn)管理員在資產(chǎn)的登記、統(tǒng)計口徑上必須與財務部保持一致,同時物、卡、帳名稱和規(guī)格一致。2、登記備案之資產(chǎn)由各部門資產(chǎn)協(xié)助員進行編碼,使用部門確定保管人、填制《財產(chǎn)管理卡》便于管理、追溯;3、資產(chǎn)管理員依據(jù)資產(chǎn)不同的歸屬部門、不同類型建立《資產(chǎn)臺帳》存檔,以便于資產(chǎn)管理、盤點;各資產(chǎn)使用部門協(xié)助員同時建立本部門的《資產(chǎn)臺帳》。4、使用部門必須定時對照《資產(chǎn)臺帳》點檢《財產(chǎn)管理卡》,對于《財產(chǎn)管理卡》遺失、破損、老化、字跡模糊、殘缺的必須及時提報資產(chǎn)管理員更新,對于帳卡物不符的,應及時找原因報資產(chǎn)管理員,保證帳帳相符,帳實一致。5、資產(chǎn)在本公司各部門之間轉移的,由轉出部門填寫《內部聯(lián)絡單》給資產(chǎn)管理員,作部門資產(chǎn)轉移。第十三條保管與維護:1、資產(chǎn)的保管與維護按照”誰使用誰保管、誰保管誰維護、誰保管誰負責”的原則;(部門內資產(chǎn)的第一責任人一律為部門最高主管);2、資產(chǎn)應定時點檢、維護,如發(fā)現(xiàn)損毀需要修理時,應及時報請修理并作原因分析,經(jīng)資產(chǎn)管理員審核。如發(fā)現(xiàn)短缺或者系人為損壞時應該及時以書面形式知會資產(chǎn)管理員、相應職能部門到現(xiàn)場查看、確認并追究相關責任人;3、部門內的資產(chǎn)管理應該進行登記,以便管理和離職交接,各部門可在內部依生產(chǎn)實際情況按層次建立崗位責任制,實行責任到人,各責任人員需要對所分屬自己管理的資產(chǎn)負直接責任,部門主管負總責。4、所有人員異動或離職時,均應該辦理資產(chǎn)移交手續(xù),并有書面移交資料,如有短缺、人為損毀者應按相關制度規(guī)定負責賠償。主管級以下的資產(chǎn)移交清單必須經(jīng)部門部門文員簽字審核,部門主管審批。協(xié)助員審核不到位的,發(fā)生損失或遺失的要承擔連帶責任。主管級以上的必須報經(jīng)資產(chǎn)管理員簽字審核和監(jiān)督。5、雜項類資產(chǎn)使用部門自行經(jīng)過部門設置的《雜項物品登記表》進行管理,并每月交一份電子檔給資產(chǎn)管理員和行政文員存檔。第十四條閑置處理:1、閑置資產(chǎn)采取”誰保管誰提報”原則,對于半年以上時間未使用或雖未達到半年但經(jīng)評估不再使用之資產(chǎn)由使用部門申請,部門主管確認后進行閑置提報工作;2、閑置資產(chǎn)退倉之前必須有相關技術部門或人員進行鑒定,鑒定為可用資產(chǎn)并確認其它部門不需要使用的,才進行閑置退倉工作;3、各部門在資產(chǎn)盤點及生產(chǎn)使用過程中,對本部門已經(jīng)閑置的資產(chǎn)必須及時以書面形式提交資產(chǎn)管理員登記入賬,資產(chǎn)管理員、倉庫、各部門文員分別登記備案。4、倉庫課/資產(chǎn)管理員有義務聯(lián)絡相關部門,對倉庫閑置資產(chǎn)經(jīng)提報總經(jīng)理核準后進行出租或轉售工作;公司長期不用的閑置資產(chǎn)提報給出意見后統(tǒng)一由倉庫存放,保管。以便合理再利用。第十五條盤點與查核:1、資產(chǎn)管理員按月呈交《資產(chǎn)閑置報告書》。2、盤點工作每半年進行一次,由資產(chǎn)管理員組織實施;平時由資產(chǎn)管理員按部門分月抽查。3、資產(chǎn)盤點必須提前制定資產(chǎn)盤點計劃;4、資產(chǎn)盤點工作按部門分別進行;5、資產(chǎn)盤點工作必須有下列人員一起參加:資產(chǎn)管理員、部門部門文員,監(jiān)盤人。6、資產(chǎn)管理員對于每次核對后的帳目的變動情況完成資產(chǎn)統(tǒng)計和總結匯報工作,如有盈虧應該即時查明原因,并呈報相關部門處理。7、根據(jù)盤點實際結果經(jīng)財務部批準后,調整固定資產(chǎn)折舊臺賬。第十六條資產(chǎn)報廢:資產(chǎn)報廢應符合下列條件:1、已超過規(guī)定的使用年限,其主要結構和零部件已嚴重磨損,效能達不到最低的工藝要求,無法修復,或無修復改造價值的老舊資產(chǎn);2、因意外災害或重大事故而嚴重損壞,且無法修復使用的損毀資產(chǎn);3、因產(chǎn)品換型、工藝變更而失去使用價值,且不宜改裝利用的專用設備;4、 嚴重影響環(huán)保、安全,繼續(xù)使用會污染環(huán)境,危害健康,或引發(fā)人身安全事故,而進行改造又不經(jīng)濟或無法改造的有害設備;5、按國家能源政策規(guī)定應予淘汰的高能耗設備。6、以上由使用部門填寫《資產(chǎn)報廢單》,經(jīng)相關技術部門鑒定再呈核準后報廢退倉處理;各公司的資產(chǎn)報廢申請,必須由公司的資產(chǎn)管理員和相關技術人員寫出報告說明。最終由副總經(jīng)理或總經(jīng)理核簽處理意見。第十七條對資產(chǎn)管理執(zhí)行不徹底、不負責,造成公司資產(chǎn)損失或不明流失,按公司《員工獎懲制度》進行處罰或賠償。第四章資產(chǎn)編號原則第十八條資產(chǎn)編號原則:公司代碼+部門代碼+資產(chǎn)類別+流水號公司代碼為R;部門代碼參照《文件與資料控制程序》中規(guī)定的部門代碼;資產(chǎn)類別:A……機械設備或輔助設備類B……電子設備類C……運輸類D……辦公用品類E……設施、工具或其它類F……雜項類4、例如:注塑部注塑機資產(chǎn)編號為:R-ZS-A-001…相關附件:1、《資產(chǎn)臺帳》2、《設備申請報告》3、《設備驗收單》4、《財產(chǎn)管理卡》5、《雜項物品登記表》6、《資產(chǎn)閑置報告書》7、《資產(chǎn)報廢單》固定資產(chǎn)明細帳資產(chǎn)編號名稱品牌/規(guī)格/型號/配置使用部門責任人備注公司固定資產(chǎn)購置申請表申請部門申請時間固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量預計單價預計總價總計申請部門負責人意見:年月日行政部負責人意見:年月日財務部負責人意見:年月日總經(jīng)理意見:公司固定資產(chǎn)入庫驗收單 年月日固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價總價采購人員驗收人員公司固定資產(chǎn)使用保管登記表部門: 物品存放地:固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量編號原值領用人、時間使用保管人使用人變更備注固定資產(chǎn)報廢申請表申請部門經(jīng)辦人申請時間固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量購置原值殘值報廢原因總計申請部門負責人意見年月日行政部負責人意見年月日財務部負責人意見年月日總經(jīng)理意見年月日備注固定資產(chǎn)領用責任狀序號資產(chǎn)名稱單位數(shù)量領用日期領用人固定資產(chǎn)盤點統(tǒng)計表資產(chǎn)類別資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號責任人使用人存放地點資產(chǎn)現(xiàn)狀與賬面是否相符備注資產(chǎn)盤點人:主管資產(chǎn)負責人:填表人:年月日填表說明:資產(chǎn)現(xiàn)狀分為在用、閑置、需維修、待報廢四項內容。資產(chǎn)盤點人為行政部、財務部人員共同組成。資產(chǎn)模塊實施過程:(1)咨詢財務部門和工程部門,固定資產(chǎn)采購、建造、結轉、存放、提取折舊等基本情況。(2)檢查固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細帳,查閱固定資產(chǎn)入帳憑證。(3)查詢預付帳款和在建工程科目明細帳及附件,核實固定資產(chǎn)建造進度,并與其描述進行印證。(未實地進行考察,需在以后工作中補充)(4)查閱與固定資產(chǎn)類似屬性的長期待攤費用、無形資產(chǎn)科目明細帳,及會計憑證和原始憑證包括合同。(5)考慮固定資產(chǎn)及類似屬性的長期待攤費用、無形資產(chǎn)等明細科目設置、入帳、結轉、折舊或攤銷的準確性和合理性,是否符合會計準則。(6)對以上過程中發(fā)現(xiàn)的問題,進行記錄、復印、拍照等,形成工作底稿。達到的效果:規(guī)范公司固定資產(chǎn)的相關管理行為。規(guī)范公司固定資產(chǎn)核算的準確性。確保公司固定資產(chǎn)得到保值、增值和合理使用,避免資產(chǎn)流失。發(fā)票管理辦法第一章總則第一條為了加強發(fā)票管理和財務監(jiān)督,規(guī)范發(fā)票的領用、開具和保管,根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》,制定本辦法。第二條公司對外銷售貨物一律使用由公司統(tǒng)一印制的大湖水殖股份有限公司貨物銷售發(fā)票(以下簡稱發(fā)票),不得使用其它票據(jù)。第三條各分公司使用發(fā)票必須指定專人負責管理,有關人員須按照本辦法規(guī)定的程序領用、開具和保管發(fā)票。第四條公司對外銷售貨物按《銷售管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行,實現(xiàn)的銷售收入統(tǒng)一賬戶管理,發(fā)票的管理、檢查由財務部負責實施。第二章發(fā)票的領用第五條發(fā)票統(tǒng)一由各分公司指定專人到財務部辦理相關領用手續(xù)后使用。第六條本發(fā)票一式五聯(lián),各聯(lián)次用途如下:第一聯(lián)、存根聯(lián),第二聯(lián)、付款人報銷憑證,第三聯(lián)、收款人記帳憑證,第四聯(lián)、購貨人提貨憑證,第五聯(lián)、出庫聯(lián)。第七條銷售發(fā)票由銷售部門開具,財務部辦理貨款現(xiàn)金收訖或轉訖加蓋收款人私章,倉庫保管員(或基地保管員)憑有財務部門簽字蓋章的提貨聯(lián)準予客戶提貨,門衛(wèi)(或基地管理人員)憑有財務部門簽字蓋章和保管員簽章的出庫聯(lián)準予出場。第八條公司對外銷售貨物不論金額大小必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時填開發(fā)票,發(fā)票各聯(lián)次的經(jīng)辦人員必須在相應聯(lián)次上簽字或蓋章。第九條倉庫保管員(或基地保管員)發(fā)生銷售業(yè)務時應及時登記銷售臺帳,月末,倉庫保管員(或基地保管員)、門衛(wèi)(或基地管理人員)須將提貨聯(lián)、出庫聯(lián)交財務部門進行核查。第三章發(fā)票的開具和保管第十條各分公司發(fā)票的開具和保管由專人負責,開具發(fā)票必須按號碼順序填開,要求填寫項齊全,內容真實,字跡清楚,全部聯(lián)次一次復寫,內容完全一致,并加蓋公司財務印章或者發(fā)票專用章。第十一條填開發(fā)票時各欄目內容應填寫完整,大小寫金額一致,未填用的大寫金額單位應劃上”eq\o\ac(○,X)”符號封頂,未填用的小寫金額單位應劃上”￥”符號封頂。作廢的發(fā)票,應整份保存并注明”作廢”字樣。第十二條開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明”作廢”字樣或取得對方有效證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明”作廢”字樣后,重新開具銷售發(fā)票。第十三條開具發(fā)票的單位和個人應當按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)在下次領用發(fā)票時上交財務部進行核銷。第四章紀律要求第十四條各分公司有下列行為的應追究發(fā)票管理員和有關責任人的責任,情節(jié)嚴重的,由公司給予紀律處分和一定的經(jīng)濟處罰。(1)對外銷售不開具發(fā)票,隱瞞銷售或開具其它票據(jù)的;(2)將發(fā)票擅自轉借她人或向她人借用發(fā)票的;(3)未經(jīng)批準,跨規(guī)定的使用區(qū)域開具發(fā)票,非法攜帶、郵寄發(fā)票的;(4)未按規(guī)定開具發(fā)票,單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額不一致的;(5)涂改發(fā)票,填寫項目不齊全的;(6)未按規(guī)定保管發(fā)票,繳銷發(fā)票的;(7)隱瞞真實情況,拒絕檢查的。第五章附則第十五條本辦法由財務部負責解釋。第十六條本辦法由自公布之日起實施。資產(chǎn)減值的內部控制制度第一章總則第一條為了加強企業(yè)財務管理,保證會計核算的真實性,根據(jù)《企業(yè)會計制度》,結合公司的實際情況,特制定本制度。第二條資產(chǎn)減值準備包括短期投資跌價準備、壞賬準備、存貨跌價準備、長期投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、無形資產(chǎn)減值準備和委托貸款減值準備。第三條各分、子公司定期或者至少于每年年終,要對各項資產(chǎn)進行全面檢查,并根據(jù)謹慎性原則的要求,合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失,對可能發(fā)生的各項資產(chǎn)損失計提資產(chǎn)減值準備。但不得計提秘密準備。如有確鑿證據(jù)表明不恰當?shù)剡\用了謹慎性原則計提秘密準備的,應當作為重大會計差錯予以更正,并在會計報表附注中說明事項的性質、調整金額,以及對財務狀況、經(jīng)營成果的影響。第二章短期投資跌價準備第四條各分、子公司在期末要對各項短期投資進行全面檢查。短期投資按成本與市價孰低計量,市價低于成本的部分,按投資總體計提短期投資跌價準備。第五條計提的跌價準備時,借記”投資收益—計提的短期投資跌價準備”科目,貸記”短期投資跌價準備”科目;如已計提跌價準備的短期投資的市價以后又恢復的,在已計提的跌價準備的范圍內按原會計分錄轉回;如出售或收回短期投資,同時結轉已計提的跌價準備。第三章壞賬準備第六條各分、子公司在期末要分析各項應收款項的可收回性,并預計可能產(chǎn)生的壞賬損失,對預計可能發(fā)生的壞賬損失,計提壞賬準備。第七條壞賬準備按賬齡分析法計提,并采用備抵法進行核算。計提的比例如下:賬齡比例2年以內(含2年)5%2年以上10%第八條壞賬的確認標準為:(1)因債務人破產(chǎn),依照法律程序以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后,依然無法收回的應收款項;(2)因債務人死亡,依照法律程序以其遺產(chǎn)清償后,依然不能收回的應收款項;(3)因債務人逾期三年未履行償債義務,且有充分的證據(jù)表明無法收回,經(jīng)董事會批準列為壞賬的應收款項。已確實轉銷的壞賬,并不意味著放棄追索權,一旦重新收回,應及時入賬。下列各種情況不能全額計提壞賬準備:(一)當年發(fā)生的應收款項;(二)計劃對應收款項進行重組;(三)與關聯(lián)方發(fā)生的應收款項;(四)其它已逾期,但無確鑿證據(jù)表明不能收回的應收款項。第九條預付賬款如有確鑿證據(jù)表明其不符合預付賬款性質,或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的,應當將原計入預付賬款的金額轉入其它應收款,并按規(guī)定計提壞賬準備;未到期應收票據(jù),如有確鑿證據(jù)證明不能夠收回或收回的可能性不大時,應將其賬面余額轉入應收賬款,并計提相應的壞賬準備。第十條提取壞賬準備時,借記”管理費用—計提的壞賬準備”科目,貸記”壞賬準備”科目;本期提取的壞賬準備大于其賬面余額的,應按其差額提取,小于其賬面余額的差額,按原會計分錄轉回。第十一條對于確實無法收回的應收款項,經(jīng)批準作為壞賬損失,沖銷提取的壞賬準備,借記”壞賬準備”科目,貸記”應收賬款”等科目;已確實并轉銷的壞賬損失,如以后又收回,以實際收回的金額按原會計分錄轉回。第四章存貨跌價準備第十二條各分、子公司在期末要對存貨進行全面清查,如由于存貨毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因,使存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的,按可變現(xiàn)凈值低于存貨成本部分,計提存貨跌價準備?？勺儸F(xiàn)凈值,是指在正常經(jīng)營過程中,以估計售價減去估計完工成本及銷售所必須的估計費用后的價值。第十三條存貨跌價準備按單個存貨項目的成本與可變現(xiàn)凈值計量,如果某些存貨具有類似用途并與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關,且實際上難以將其與該產(chǎn)品系列的其它項目區(qū)別開來進行估價的存貨,能夠合并計量成本與可變現(xiàn)凈值;對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨,能夠按存貨類別計量成本與可變現(xiàn)凈值。當存在以下一項或若干項情況時,應當將存貨賬面價值全部轉入當期損益,借記”管理費用—計提的存貨跌價準備”科目,貸記”存貨跌價準備”科目:(一)已霉爛變質的存貨;(二)已過期且無轉讓價值的存貨;(三)生產(chǎn)中已不再需要,而且已無使用價值和轉讓價值的存貨;(四)其它足以證明已無使用價值和轉讓價值的存貨。第十四條當存在下列情況之一時,應當計提存貨跌價準備:(一)市價持續(xù)下跌,而且在可預見的未來無回升的希望;(二)各分、子公司使用該項原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本大于產(chǎn)品的銷售價格;(三)各分、子公司因產(chǎn)品更新?lián)Q代,原有庫存原材料已不適應新產(chǎn)品的需要,而該原材料的市場價格又低于其賬面成本;(四)因各分、子公司所提供的商品或勞務過時或消費者偏好改變而使市場的需求發(fā)生變化,導致市場價格逐漸下跌;(五)其它足以證明該項存貨實質上已經(jīng)發(fā)生減值的情形。第十五條計算出的存貨可變現(xiàn)凈值低于成