年4月19日費用報銷管理制度文檔僅供參考公司費用報銷管理制度簽發(fā)人：一、目的為完善財務(wù)管理，明確費用借支、報銷手續(xù)，合理控制費用開支，提高資金安全性和使用效率。二、適用范圍公司全體員工費用報銷的申報、審批以及財務(wù)賬務(wù)處理。三、借款制度（一）因公借款（支票），必須填制借款單，寫明借款事由；（二）借款額度的審批根據(jù)實際需要額度合理批示；（三）部門經(jīng)理(按照審批權(quán)限)審核后，財務(wù)審核簽字，出納方可支款；（四）借款數(shù)額在元（含元）以上，提前一天通知財務(wù)備款；（五）嚴格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”制度；（六）員工借款超過預(yù)計報銷日期或跨月未報銷的（除月末借款外），必須歸還借款或出示已取得發(fā)票待報銷；否則財務(wù)有權(quán)通知人事部從工資中扣除；（七）員工長期請假、調(diào)動或離職時，如有欠款，必須還清借款；（八）申請借款的員工，本著“公款公用”的原則，不準私借她人，公款私用。四、報銷制度（一）員工報銷時，必須取得真實合法、內(nèi)容完整清晰的原始憑證；（二）員工報銷時，將取得的原始憑證按規(guī)定分類粘貼好后，由部門經(jīng)理簽審（部門設(shè)有總監(jiān)的，要由部門總監(jiān)簽批），在規(guī)定時間交由各公司財務(wù)辦理審核，經(jīng)財務(wù)審批后，財務(wù)制作報銷憑證，出納核對支款；（三）費用報銷時先沖減報銷人借款，借款如有余額，報銷時交回財務(wù)，如超出借款部分報銷時財務(wù)將差額補足；（四）差旅費借款必須在出差回來5個工作日內(nèi)報銷，報銷期限按照返程票面時間計算，節(jié)假日順延。五、報銷票據(jù)注意事項（一）票據(jù)項目如抬頭、公章、日期、內(nèi)容、經(jīng)辦人等應(yīng)齊全；并不得有涂改；（二）自制支付票據(jù)及附件應(yīng)清晰準確，并不得涂改；（三）對于因污漬、殘破而無法識別票面項目的一律不予報銷；（四）無論金額大小，不準以任何理由以其它票據(jù)代替原始憑證入賬；（五）所有的費用必須有正規(guī)發(fā)票，不得以白條、收據(jù)代替；費用發(fā)生完畢后，當事人應(yīng)及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“小型單據(jù)粘貼單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費用性質(zhì)（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。六、報銷時間：（一）每周三上午12點前，報銷人將粘貼整理好的票據(jù)交財務(wù)會計處；（二）財務(wù)部在周五通知報銷人報銷。七、費用項目列支或報銷規(guī)定（一）工資1、人事考勤負責的人每月1日編制上月考勤表，提交各部門核對簽字后提交財務(wù)抽薪計算員2、財務(wù)部根據(jù)考勤和工資標準編制工資明細表，報副總經(jīng)理審核，最終由總經(jīng)理審批后，財務(wù)部統(tǒng)一發(fā)放并作帳務(wù)處理；（二）福利費指公司為員工提供的工作餐、醫(yī)藥費、員工活動費用及節(jié)假日的福利性支出等。（三）勞動保險費1、各項勞動保險費的申報計算由財務(wù)薪酬計算人員負責；2、按國家有關(guān)文件規(guī)定由企業(yè)應(yīng)負擔的保險，根據(jù)銀行托收單計入相關(guān)費用，應(yīng)由個人承擔部分從工資中扣除由企業(yè)代扣代繳；（四）辦公費辦公費主要是指辦公用品費、行政消耗用品費、書報費1、辦公用品費：指行政部門每月按預(yù)算標準購買的日常辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機、打印機、復(fù)印機用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等；消耗用品費：指行政部門購咖啡、茶葉、紙杯、純凈水、礦泉水、紙巾以及洗手間用的洗手液、消毒液、手紙等；2、辦公用品及行政消耗用品應(yīng)由行政部統(tǒng)一購買，按每月各部門所報辦公用品使用計劃及人均額度每月采購一次。并建立購入領(lǐng)用臺賬；3、報銷辦公費時，須附購買明細表、入庫單及發(fā)票；4、上述費用由行政部管理控制，并建立各部門使用明細臺賬。（五）物料消耗指購買硬盤、光盤、軟盤、維修配件以及插座等零件的費用，報銷時請附入庫及出庫單，在出庫單上注明具體使用部門和使用人員。（六）電話費報銷時應(yīng)提供管理部門或運營部門電話費明細表，并注明此費用發(fā)生的具體期間。（七）郵寄費指公司管理部門信函、包裹、發(fā)票、宣傳冊等的郵寄費，在清單上列出具體歸屬于哪些部門的郵寄費。（八）物管水電費是指水費、電費、暖氣費、煤氣費、衛(wèi)生費等物業(yè)管理費。在報銷時請詳細注明上述費用的具體用量、單價、金額及歸屬期間。（九）網(wǎng)絡(luò)費是指公司租用線路，使用互連網(wǎng)的費用。報銷時，注明使用期限。（十）交通費及餐費1、市區(qū)內(nèi)因公外出的交通費（1）一般只允許報銷公交、地鐵等車費，報銷時應(yīng)注明事由及前往地點；（2）如發(fā)生出租車費用，報銷時應(yīng)注明事由；2、如下業(yè)務(wù)項目可報銷出租車票（1）因與董事長或公司其它高層領(lǐng)導(dǎo)臨時溝通工作，需要在較短時間內(nèi)會見的；（2）因無法提前安排，發(fā)生會見重要客戶或者因重大業(yè)務(wù)溝通緊急需要，前往客戶所在地或返回公司的；（3）因陪同重要客戶或公共關(guān)系人員娛樂、商務(wù)、接送的；（4）因臨時處理有時間限制的緊急業(yè)務(wù)的；（5）符合規(guī)定的加班車費；2、加班交通費按照以下規(guī)定報銷加班交通費一般不報銷，如晚上加班超過21：00點且又路程較遠的能夠報銷出租車費用；3、員工因加班報銷加班餐費的，應(yīng)注明用餐時間及人次，加班餐費的標準為每人每次最高不得超過15元，實際花費不足15元的，按實際消費金額報銷，不得虛報；（十一）稅金指公司書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證時繳納的印花稅；公司按年向稅務(wù)局繳納的車船使用稅。（十二）業(yè)務(wù)招待費包括用于支付業(yè)務(wù)關(guān)系的餐費、禮品、旅游等支出；報銷時須注明招待對象及支出明細，禮品報銷應(yīng)注明項目。具體報銷辦法根據(jù)管理權(quán)限另行下發(fā)。（十三）會務(wù)費會務(wù)費是指公司因經(jīng)營管理、宣傳、慶典、研討等發(fā)生的會議費用，會務(wù)費依照會議計劃或預(yù)算在會后按會議項目集中報銷。報銷會議費用時，應(yīng)提供會議通知、會議日程、會議內(nèi)容、參會人員等各相關(guān)事項說明。（十四）廣告費1、廣告費是指與電視臺、電臺、報社等媒體因宣傳、啟事、通知等事項發(fā)生的費用；2、財務(wù)依據(jù)批示后的廣告付款申請單安排資金支付。經(jīng)辦人提供廣告發(fā)布方即收款人的全稱、賬號、開戶行、電話、地址等信息，連同廣告合同交財務(wù)辦理支款手續(xù)；3、款項支出后，由經(jīng)辦人索要廣告費發(fā)票交財務(wù)報賬；4、不得故意、惡意拖欠廣告費；不得無批示或未經(jīng)授權(quán)擅自發(fā)布廣告；5、由媒介部提供每月廣告排期及每月實際播出情況，當月所付廣告費金額應(yīng)為已扣除上月少播出時段金額后的實際金額。具體見《有關(guān)廣告支出的相關(guān)規(guī)定》。（十五）租賃費1、指公司租用辦公室、庫房、車輛、物品等設(shè)施而發(fā)生的租賃費；2、租賃必須簽訂租賃協(xié)議，租賃協(xié)議經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批示后，行政管理部門經(jīng)辦人負責辦理付款業(yè)務(wù)，并將租賃協(xié)議或合同呈交給財務(wù)部備案，財務(wù)依照協(xié)議辦理付款手續(xù)。（十六）勞務(wù)費1、是指短期雇用人員的勞務(wù)報酬；2、當次雇用，當次結(jié)算；3、勞務(wù)費的發(fā)放必須真實，必須由本人領(lǐng)款簽字，并附個人身份證復(fù)印證,原則上不得代領(lǐng)、冒領(lǐng)。（十七）車輛使用費1、停車費、過路費、洗車費等日常費用應(yīng)及時報銷，如無出差等特殊情況應(yīng)每周報銷一次。停車費、過路費報銷時應(yīng)注明費用發(fā)生的日期與出車單對應(yīng)一致后方可報銷，報銷時應(yīng)注明車號，不得將幾輛車的費用合并報銷。2、車輛維修保養(yǎng)需附修理單位打印并蓋章的物料及工時結(jié)算單。3、車輛使用費發(fā)生后必須在當月及時報銷，延期報銷的票據(jù)不予受理；4、車輛的交通違章罰款一律不予報銷；5、汽油費統(tǒng)一購買、集中報銷；6、行政主管應(yīng)按車輛及費用項目登記車輛使用臺帳；（十八）維修費維修費用報銷時需要附修理明細表。（十九）招聘費因招聘而發(fā)生的人才市場費用、展位費、在媒體上發(fā)布的招聘廣告費。（二十）裝修費經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，辦公大樓的裝修或裝潢發(fā)生的費用，報銷時請附明細單及合同。（二十一）印刷費、包裝物印刷公司的單據(jù)（如產(chǎn)品驗收單及出入庫單）、宣傳冊及對外的票據(jù)等發(fā)生的費用，報銷時應(yīng)附入庫單。（二十二）運雜費因公司購買貨物或者是銷售貨物，而發(fā)生的運輸費用。（二十三）低值易耗品1、標準單位價值在元以下，使用年限在1年以內(nèi)的，包括一般電器、電子產(chǎn)品、圖書、音像資料、磁帶存儲器、文件柜、保險柜、移動硬盤、優(yōu)盤、辦公桌椅及價值較大的辦公用品等。2、低值易耗品報銷：需附批示的資產(chǎn)申購單、入庫單；（二十四）差旅費1、差旅費是指因業(yè)務(wù)需要去外地出差所發(fā)生的費用及各類補助。（1）旅途費用：飛機票、火車票、汽車票、輪船票等；（2）各類補助：住宿補助、伙食補助、交通補助等。2、旅途費用的規(guī)定（1）連續(xù)乘車8小時以上，公司負責報銷硬臥車票。如沒有乘坐臥鋪，除能夠報銷硬坐票外，另外補助硬坐票價的65%；（2）連續(xù)乘車在8小時以內(nèi)（包括8小時），按硬坐票面額報銷；3、出差人員乘坐火車動車組參照乘坐軟席火車規(guī)定執(zhí)行。其中：副總以上人員能夠乘坐火車動車組一等座；副總以下人員能夠乘坐火車動車組二等座。4、員工如乘飛機、軟臥必須經(jīng)總經(jīng)理批準、簽字。否則財務(wù)按1）或2）標準報銷，超支部分自負；5、報銷差旅費時，除副總級外均應(yīng)需附總經(jīng)理批示的出差申請單，否則財務(wù)不予報銷；備注：招待對象僅限于公司業(yè)務(wù)關(guān)系能夠預(yù)計應(yīng)酬申報的僅限公司C級以上員工5、各類補助的規(guī)定（1）實行“按職級劃線，定額包干，超支自負”的原則；（2）補助計算以當日零點為界。出差當日晚于16：00點（按票面時間）出發(fā)的，當日按半日計算補助，出差回來超過零點而早于8：00點（按旅途行程）到工作所在地的，當天按半日計算補助。超出上述時間的，按全天計算補助；（3）以機票、車票、汽車票、船票為依據(jù)計算實際出差天數(shù)；（4）乘車途中執(zhí)行伙食、交通費兩項補助；（5）以目的地城市類別計算補助；報銷補助時提供出差地發(fā)票；（6）員工報銷住宿費時，必須取得正規(guī)的住宿發(fā)票。會計根據(jù)發(fā)票上記載的實際住宿天數(shù)在標準范圍內(nèi)實報實銷，超過標準的公司不予支付；（7）員工報銷伙食補助時，根據(jù)實際出差天數(shù)按補助標準，計算伙食補助；（8）員工報銷交通補助時，根據(jù)實際出差天數(shù)按補助標準，計算交通補助；（9）司機開車出差，享受每天15元的出車補助。同時按職級以下員工給予差旅費補助（交通費補助不計），同領(lǐng)導(dǎo)同住的不享受住宿補助；6、城市劃分一類：（按國家分類）直轄市及特殊地區(qū)：北京、上海、天津、重慶、杭州、寧波、廈門、廣州、深圳、珠海二類：其它各省、自治區(qū)首府；其它地級市（按國家分類）三類：縣級城市四類：鄉(xiāng)鎮(zhèn)7、補助標準（后附）八、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。8月2日級類別A級(副總以上)B級（總監(jiān)級）C級（經(jīng)理級）D-E級（主管級）F—G級(員工級)住食交合住食交合住食交合住食交合住食交合一類38040604803304060430280404036018