年4月19日貨幣資金管理制度文檔僅供參考貨幣資金管理制度（一）第一章總則第一條為了加強對貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等法律法規(guī)、制定本制度。第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所有的現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。第三條公司對于下屬各分店實行收支兩條線的貨幣資金管理模式，各分店每日經(jīng)營所實現(xiàn)的現(xiàn)金收入都應(yīng)繳存公司開戶銀行，有公司統(tǒng)一調(diào)配使用。第四條公司對各分公司實行貨幣資金定額撥付制度，保證各下屬單位賬戶日結(jié)存余額不超過定額，以確保正常營業(yè)活動。對于較大項目的支出（如承建在建工程、購置固定資產(chǎn)等）直接由公司支付或經(jīng)營各分店（分公司）書面申請，由公司撥款。第二章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第五條公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第六條公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)該當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第七條公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金的職責(zé)范圍和工作要求。第八條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門或上級授權(quán)人報告。第九條公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前項審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟和同臺或相關(guān)原始憑證等。審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)是否齊備，金額計算是否正確，支付方式支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后。交由出納人員辦理支付手續(xù)。辦理。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十條公司對于重要貨幣資金支付與任務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。第十一條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第三章現(xiàn)金管理第十二條公司使用現(xiàn)金的范圍是：辦公用品、運雜費等1000元以下的日常零星支出；無法經(jīng)過銀行支付的購買農(nóng)副產(chǎn)品的款項；職工的工資及各項勞保福利費用；差率費支出；為正常業(yè)務(wù)而準(zhǔn)備的備用金。以上范圍以外的貨幣資金支出，均經(jīng)過公司開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十三條公司嚴(yán)格按照國家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定使用現(xiàn)金。公司與其它單位的經(jīng)濟往來，凡是能夠經(jīng)過轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，不使用現(xiàn)金結(jié)算。第十四條所有現(xiàn)金收入款項都應(yīng)于當(dāng)日如數(shù)存入銀行，當(dāng)日下班后發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)由出納人員保管在保險柜中，第二天早晨及時存入銀行。在法定節(jié)假日獲得的現(xiàn)金，公司必須妥善保管并在開戶行營業(yè)后的當(dāng)天上午立即存入銀行。公司任何員工不得以庫存現(xiàn)金收入直接支付和項開支（即不得坐支現(xiàn)金）。下屬單位不得以任何借口，節(jié)流公司的外幣現(xiàn)金收入，或與以上記賬本位幣進行私自兌換。第十五條根據(jù)公司日?，F(xiàn)金開支的實際情況，實行庫存現(xiàn)金限額管理。公司本部及所屬單位實行庫存現(xiàn)金限額管理。所屬單位的庫存現(xiàn)金限額及限額的追加必須由所屬單位報公司本部財務(wù)部同意后，才能向開戶行進行申請。第十六條對發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑證。第十七條各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)人和現(xiàn)金報銷標(biāo)準(zhǔn)，不得越權(quán)審批。對發(fā)生的一切庫存現(xiàn)金收支憑證（收據(jù)、報銷發(fā)票等）是否合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、完整，財務(wù)部須進行嚴(yán)格、認(rèn)真的雙核。對不符合報銷制度的單據(jù)，財務(wù)部經(jīng)理、主管會計或出納人員有權(quán)拒絕辦理，或要求更換及補充。如情節(jié)嚴(yán)重，報銷人員拒不執(zhí)行的，可直接向公司總經(jīng)理或總會計師報告。第十八條公司設(shè)置“現(xiàn)金日記賬“，及時、全面、連續(xù)逐筆記錄現(xiàn)金收入的來源和現(xiàn)金支出的用途，隨時掌握現(xiàn)金的動態(tài)，防止收支不清和發(fā)生差錯。對外幣現(xiàn)金，還應(yīng)對不同的外幣設(shè)置現(xiàn)金日記賬并進行登記。第十九條現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收支憑證、按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清日結(jié)，賬款相符。第二十條根據(jù)內(nèi)部牽制原則的要求，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用。債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。實行內(nèi)部牽制，錢賬分離，杜絕私自挪用庫存現(xiàn)金、公款私存和其它的不法行為。第二十一條公司嚴(yán)禁出納員在保管空白支票的同時，保管與存取現(xiàn)金、進行擔(dān)保等須用的有關(guān)印鑒。另外，公司也不得將印鑒齊全的空白支票交出納員一人保管。第二十二條公司5萬元以上的大額現(xiàn)金的存取，必須有1-2人陪同。根據(jù)現(xiàn)金的存取金額的大小，其陪同人數(shù)及具體陪同人員由財務(wù)部經(jīng)理臨時指定。為安全起見，10萬以上現(xiàn)金存取，必須由公司派車且有2人在場；5萬元-10萬元的現(xiàn)金存取可有公司派車或乘出租車進行現(xiàn)金的存取，但必須有2人在場。第二十三條公司在現(xiàn)今的存取過程中，發(fā)生被搶劫或被偷、被切換等情況。應(yīng)立即向事故發(fā)生地公安部門進行報案，并同時向公司領(lǐng)導(dǎo)進行匯報。在現(xiàn)金的存取過程中，公司嚴(yán)禁有關(guān)當(dāng)事人呢徇私舞弊，竊取現(xiàn)金。如有發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重及悔改態(tài)度，將進行通報、降級、降薪、調(diào)離、開除，直至移送司法機關(guān)。第二十四條現(xiàn)金出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，并根據(jù)實際情況進行崗位輪換。第二十四條加強對現(xiàn)金的管理，除現(xiàn)金出納員每天核結(jié)、自查外，財務(wù)部負(fù)責(zé)人須定期不定期地對本部現(xiàn)金進行盤點，出納員要主動配合，查后若發(fā)現(xiàn)盤盈、盤缺，應(yīng)及時查明原因、報批處理。公司禁止出納人員白條頂庫。第四章銀行存款的管理第二十六條公司發(fā)生的一切收付款項，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，都必須經(jīng)過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。嚴(yán)格按中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》及相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進行。第二十七條公司能夠采用銀行匯票、匯兌、支票、委托收款和托收承付等結(jié)算方式進行收款。第二十八條為隨時掌握銀行存款的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收支，按各開戶銀行及其它金融機構(gòu)、存款種類及貨幣種類，設(shè)置“銀行存款日記賬”進行序時核算。第二十九條按規(guī)定每天到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證。收到的托收承付憑證，應(yīng)立即登記備查簿，并在當(dāng)天送達有關(guān)責(zé)任部門。由責(zé)任部門根據(jù)到貨數(shù)量、質(zhì)量等情況，在承付期內(nèi)作出承付或拒付決定。若需拒付，則應(yīng)有充分理由，填寫“拒付理由書”，連同托收承付憑證和有關(guān)單據(jù)，在規(guī)定的承付期內(nèi)送達銀行，辦理拒付手續(xù)。第三十條對所有銀行結(jié)算憑證，財務(wù)負(fù)責(zé)人須進行嚴(yán)格審核，以防止和杜絕挪用、挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。第三十一條審核后的原始憑證和收付款記賬憑證，逐日逐筆登記“銀行存款日記賬”。第三十二條“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對清楚（每月至少核對一次），發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)及時查明更正。月份終了，“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額應(yīng)該相等，如有差錯，必須逐筆核對，查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后的“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額必須完全一致。調(diào)節(jié)表上的掛賬數(shù)應(yīng)在下月全部催辦入賬，及時處理。第三十三條公司嚴(yán)格遵守《銀行賬戶管理辦法》，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶。第三十四條銀行轉(zhuǎn)賬支票必須由對外采購業(yè)務(wù)的職能部門，指定專職的采購人員或經(jīng)辦人領(lǐng)用。第三十五條領(lǐng)用支票，需要向財務(wù)部門填制“用款申請單”，寫明日期、收款單位、用途及限額（或應(yīng)付金額），由財務(wù)人員簽發(fā)支票。領(lǐng)用人員應(yīng)在支票登記簿上登記簽字，并按規(guī)定期限核銷。不準(zhǔn)攜帶蓋好印章的空白支票外出采購。第三十六條公司不準(zhǔn)拳法遠(yuǎn)期支票和空頭支票；不準(zhǔn)出借、出租或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其它單位使用。第三十七條支票領(lǐng)用后，應(yīng)于當(dāng)月內(nèi)報賬。如卻因有特殊情況下不能及時保障，最遲于下月報賬。在支票報賬時，應(yīng)與“用款申請單”核對收款單位、用途、支付金額等。如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)向總經(jīng)理匯報，并查明原因及時處理。第五章其它貨幣資金的管理第三十八條其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票、在途貨幣資金和信用卡存款、信用證保證金存款等。第三十九條簽發(fā)外埠存款、銀行匯票、銀行本票及信用卡，必須有使用部門或使用人提出申請，經(jīng)總經(jīng)理及總會計師審核批準(zhǔn)后、由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理。第四十條其它貨幣資金管理，必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)票據(jù)和支付結(jié)算制度的規(guī)定。第四十一條為反應(yīng)和監(jiān)督各種其它貨幣資金的增減和結(jié)余總體情況，設(shè)立“其它貨幣資金”總賬科目。在總賬科目下，按照其它貨幣資金的不同種類，分設(shè)有關(guān)二級科目，并按在途貨幣資金的匯出單位、外埠存款的開戶銀行、銀行匯票和銀行本票的收款單位、信用卡的名稱設(shè)置明細(xì)賬戶，進行明細(xì)核算。第四十二條對使用后的其它貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格進行審核，并督促在規(guī)定期限內(nèi)及時報賬。財務(wù)部應(yīng)對其它貨幣資金定期進行清理。第六章貨幣資金預(yù)算制度第四十三條公司除按年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)算表。第四十四條公司按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況。第七章貨幣資金的盤點與清查第四十五條公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期組織人員對庫存現(xiàn)金進行盤點檢查，至少每兩個月進行一次，盤點現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制“庫存現(xiàn)金盤點表”，分幣種、面值列示盤點金額，將盤點金額與當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。發(fā)生違紀(jì)，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第四十六條銀行存款經(jīng)管人員應(yīng)于每月終了，將銀行存款明細(xì)賬與總賬核對無誤，并將當(dāng)月收支情況與銀行對賬單逐筆核對，編制余額調(diào)節(jié)表，嚴(yán)禁出現(xiàn)兩個月以上的未達賬項。第八章監(jiān)督檢查第四十七條公司應(yīng)當(dāng)建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進行檢查。第四十八條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括；貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混剛現(xiàn)象。貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦