2026年跨境營銷策劃公司策劃成本核算管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司跨境營銷策劃項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“策劃項(xiàng)目”）的成本核算工作，精準(zhǔn)反映項(xiàng)目成本水平，提升資源利用效率，強(qiáng)化成本管控，保障公司經(jīng)濟(jì)效益與經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成，結(jié)合公司跨境策劃業(yè)務(wù)實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于公司各類跨境營銷策劃項(xiàng)目的成本核算管理，包括但不限于客戶委托的跨境營銷策劃項(xiàng)目、公司自有品牌跨境推廣策劃項(xiàng)目、項(xiàng)目競(jìng)標(biāo)策劃項(xiàng)目等，涵蓋項(xiàng)目從立項(xiàng)啟動(dòng)至完成交付全生命周期的成本核算、歸集、分析及管控工作。第三條成本核算工作遵循“合法合規(guī)、權(quán)責(zé)一致、精準(zhǔn)核算、全程管控、效益導(dǎo)向”的原則，確保成本數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為項(xiàng)目定價(jià)、盈利分析、績(jī)效考核及經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。第四條公司財(cái)務(wù)部為成本核算工作的統(tǒng)籌管理部門，負(fù)責(zé)制定成本核算標(biāo)準(zhǔn)、組織開展成本核算、審核成本數(shù)據(jù)、出具成本分析報(bào)告；市場(chǎng)部、業(yè)務(wù)部等相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目成本相關(guān)數(shù)據(jù)，配合財(cái)務(wù)部開展成本歸集與核實(shí)工作；各項(xiàng)目組負(fù)責(zé)實(shí)時(shí)記錄項(xiàng)目成本支出情況，確保成本信息及時(shí)反饋。第二章成本核算范圍界定第五條策劃項(xiàng)目成本核算范圍包括直接成本和間接成本兩大類，具體界定如下：（一）直接成本：指與具體策劃項(xiàng)目直接相關(guān)、可直接歸屬于項(xiàng)目的各項(xiàng)支出，主要包括：人工成本：項(xiàng)目組人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、社保公積金及為完成項(xiàng)目聘請(qǐng)外部專業(yè)人員（如海外市場(chǎng)調(diào)研專家、外語文案編輯、創(chuàng)意設(shè)計(jì)師等）的勞務(wù)費(fèi)用；物料制作成本：為項(xiàng)目制作各類策劃物料產(chǎn)生的支出，如廣告文案撰寫費(fèi)、設(shè)計(jì)制作費(fèi)（圖片、視頻、宣傳冊(cè)等）、印刷費(fèi)、物料運(yùn)輸費(fèi)（含跨境運(yùn)輸）等；渠道與投放成本：項(xiàng)目執(zhí)行過程中產(chǎn)生的海外推廣渠道費(fèi)用，如海外社交媒體投放費(fèi)、搜索引擎營銷費(fèi)、海外媒體廣告投放費(fèi)、跨境電商平臺(tái)推廣費(fèi)等；調(diào)研與信息成本：為項(xiàng)目開展海外市場(chǎng)調(diào)研、數(shù)據(jù)采集、行業(yè)報(bào)告購買等產(chǎn)生的費(fèi)用；差旅與溝通成本：項(xiàng)目執(zhí)行過程中產(chǎn)生的跨境差旅費(fèi)（交通、住宿、餐飲）、海外客戶溝通會(huì)務(wù)費(fèi)、國際通訊費(fèi)等；其他直接成本：項(xiàng)目專屬的軟件使用費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、版權(quán)費(fèi)、場(chǎng)地租賃費(fèi)（如海外臨時(shí)辦公場(chǎng)地）等與項(xiàng)目直接相關(guān)的支出。（二）間接成本：指為支撐多個(gè)策劃項(xiàng)目共同開展而發(fā)生的、無法直接歸屬于單個(gè)項(xiàng)目的各項(xiàng)支出，主要包括：管理費(fèi)用分?jǐn)偅汗竟芾韺蛹奥毮懿块T為統(tǒng)籌管理項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，如管理人員工資、辦公場(chǎng)地租賃費(fèi)、水電費(fèi)、辦公設(shè)備折舊費(fèi)等，按合理標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)傊粮黜?xiàng)目；技術(shù)資源分?jǐn)偅汗竟蚕砑夹g(shù)平臺(tái)、數(shù)據(jù)系統(tǒng)的運(yùn)維費(fèi)用、軟件授權(quán)費(fèi)等，按項(xiàng)目使用頻次或資源占用比例分?jǐn)?；其他間接成本：為多個(gè)項(xiàng)目共同開展的培訓(xùn)費(fèi)用、團(tuán)建費(fèi)用、公共物料儲(chǔ)備費(fèi)用等，按合理方式分?jǐn)傊粮黜?xiàng)目。第六條以下費(fèi)用不納入策劃項(xiàng)目成本核算范圍：與項(xiàng)目無關(guān)的營業(yè)外支出、公司長期資產(chǎn)購置支出、罰款罰金、捐贈(zèng)支出、員工福利中與項(xiàng)目執(zhí)行無關(guān)的部分及其他不符合成本核算要求的支出。第三章成本核算流程與方法第七條成本核算流程主要包括成本預(yù)算編制、成本數(shù)據(jù)收集、成本歸集與分配、成本核算與核實(shí)、成本分析與報(bào)告五個(gè)環(huán)節(jié)，具體流程如下：（一）成本預(yù)算編制：項(xiàng)目立項(xiàng)后，業(yè)務(wù)部聯(lián)合項(xiàng)目組根據(jù)項(xiàng)目需求編制《項(xiàng)目成本預(yù)算表》，明確各項(xiàng)成本支出的預(yù)算金額、支付節(jié)點(diǎn)及責(zé)任主體，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、公司管理層審批后，作為項(xiàng)目成本管控的依據(jù)。（二）成本數(shù)據(jù)收集：項(xiàng)目執(zhí)行過程中，各項(xiàng)目組需指定專人負(fù)責(zé)實(shí)時(shí)記錄項(xiàng)目各項(xiàng)支出情況，填寫《項(xiàng)目成本支出明細(xì)表》，并及時(shí)收集相關(guān)支出憑證（發(fā)票、收據(jù)、合同協(xié)議等）。業(yè)務(wù)部門需定期（每周/每月）將項(xiàng)目成本支出數(shù)據(jù)及憑證提交至財(cái)務(wù)部；外部勞務(wù)、渠道投放等大額支出需提前向財(cái)務(wù)部報(bào)備。（三）成本歸集與分配：財(cái)務(wù)部根據(jù)成本核算范圍，對(duì)收集的成本數(shù)據(jù)進(jìn)行分類歸集。直接成本直接計(jì)入對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的成本賬戶；間接成本按照“誰受益、誰承擔(dān)”的原則，采用合理的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)（如人工工時(shí)比例、項(xiàng)目收入比例、項(xiàng)目預(yù)算比例等）在多個(gè)受益項(xiàng)目間進(jìn)行分配，分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，不得隨意變更，確需變更的需報(bào)管理層審批。（四）成本核算與核實(shí)：財(cái)務(wù)部依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司成本核算標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)歸集的項(xiàng)目成本進(jìn)行精準(zhǔn)核算，生成《項(xiàng)目成本核算表》。核算過程中，需與項(xiàng)目組、業(yè)務(wù)部門核對(duì)成本數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確；對(duì)核算發(fā)現(xiàn)的成本異常支出（如超預(yù)算支出、無憑證支出），需及時(shí)核查原因并上報(bào)管理層。（五）成本分析與報(bào)告：項(xiàng)目完成交付后，財(cái)務(wù)部在10個(gè)工作日內(nèi)完成項(xiàng)目總成本核算，結(jié)合項(xiàng)目收入數(shù)據(jù)開展盈利分析，編制《項(xiàng)目成本分析報(bào)告》，內(nèi)容包括項(xiàng)目總成本構(gòu)成、預(yù)算執(zhí)行情況、盈利情況、成本控制存在的問題及改進(jìn)建議等。報(bào)告需提交管理層及相關(guān)業(yè)務(wù)部門，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。第八條成本核算方法采用“分批法”，以單個(gè)策劃項(xiàng)目為核算對(duì)象，按項(xiàng)目批次歸集和核算成本。對(duì)于持續(xù)時(shí)間較長、分期交付的大型策劃項(xiàng)目，可按項(xiàng)目階段（如調(diào)研階段、策劃階段、執(zhí)行階段、收尾階段）進(jìn)行分步成本核算，最終匯總形成項(xiàng)目總成本。第四章成本核算管控措施第九條預(yù)算管控：項(xiàng)目成本嚴(yán)格按照審批通過的《項(xiàng)目成本預(yù)算表》執(zhí)行，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算支出。確因項(xiàng)目需求變更或客觀情況變化需增加預(yù)算的，需由項(xiàng)目組提交《項(xiàng)目成本預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)》，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及必要性，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部核實(shí)、管理層審批同意后，方可調(diào)整執(zhí)行。第十條過程監(jiān)控：財(cái)務(wù)部定期對(duì)項(xiàng)目成本執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，每周匯總項(xiàng)目成本支出數(shù)據(jù)，與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，形成《項(xiàng)目成本執(zhí)行周報(bào)》，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本超支、支出異常等問題，并向項(xiàng)目組及業(yè)務(wù)部門預(yù)警。項(xiàng)目組需針對(duì)預(yù)警問題及時(shí)分析原因，制定整改措施，確保成本管控到位。第十一條憑證審核：所有項(xiàng)目成本支出必須提供合法、合規(guī)、完整的原始憑證，財(cái)務(wù)部對(duì)憑證的真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)不符合要求的憑證不予報(bào)銷，不得計(jì)入項(xiàng)目成本。對(duì)于跨境支出的憑證，需核實(shí)其符合中國及支出所在國相關(guān)法規(guī)要求。第十二條數(shù)據(jù)管理：財(cái)務(wù)部建立項(xiàng)目成本核算檔案，對(duì)項(xiàng)目成本預(yù)算表、支出明細(xì)表、核算表、分析報(bào)告及相關(guān)憑證等資料進(jìn)行系統(tǒng)整理歸檔，確保成本數(shù)據(jù)可追溯。各業(yè)務(wù)部門及項(xiàng)目組需妥善保管本部門涉及的項(xiàng)目成本相關(guān)資料，配合財(cái)務(wù)部做好檔案管理工作。第五章成本分析與考核應(yīng)用第十三條成本分析：財(cái)務(wù)部每月開展月度成本匯總分析，每季度開展季度成本專項(xiàng)分析，年度開展年度成本綜合分析，結(jié)合公司經(jīng)營目標(biāo)，分析各類策劃項(xiàng)目的成本構(gòu)成變化趨勢(shì)、預(yù)算執(zhí)行情況、盈利水平差異等，找出成本管理中存在的問題，提出優(yōu)化成本管控、提升盈利水平的建議，形成《成本分析報(bào)告》上報(bào)管理層。第十四條考核應(yīng)用：項(xiàng)目成本核算結(jié)果作為相關(guān)部門及項(xiàng)目組績(jī)效考核的重要依據(jù)，主要體現(xiàn)在：（一）將項(xiàng)目成本控制率、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率納入業(yè)務(wù)部門及項(xiàng)目組的績(jī)效考核指標(biāo)，與績(jī)效工資、獎(jiǎng)金直接掛鉤；（二）對(duì)于成本控制效果顯著、項(xiàng)目盈利水平較高的部門及項(xiàng)目組，公司給予表彰及物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；（三）對(duì)于因管理不善、操作失誤導(dǎo)致項(xiàng)目成本嚴(yán)重超支、造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，追究相關(guān)部門及責(zé)任人的責(zé)任，給予相應(yīng)的績(jī)效扣減或紀(jì)律處分。第十五條決策應(yīng)用：成本核算及分析數(shù)據(jù)為公司經(jīng)營決策提供重要支撐，具體應(yīng)用于：（一）項(xiàng)目定價(jià)決策：根據(jù)項(xiàng)目成本核算結(jié)果，結(jié)合市場(chǎng)行情、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況及公司盈利目標(biāo)，制定科學(xué)合理的項(xiàng)目報(bào)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；（二）業(yè)務(wù)優(yōu)化決策：通過分析不同類型、不同區(qū)域跨境策劃項(xiàng)目的成本與盈利情況，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)發(fā)展高盈利項(xiàng)目；（三）資源配置決策：依據(jù)成本分析結(jié)果，合理調(diào)配人力、物力、財(cái)力等資源，提高資源利用效率，降低整體運(yùn)營成本。第六章責(zé)任劃分與監(jiān)督問責(zé)第十六條責(zé)任劃分：（一）財(cái)務(wù)部對(duì)成本核算的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、合規(guī)性負(fù)主要責(zé)任，確保成本核算流程規(guī)范、數(shù)據(jù)真實(shí)可靠；（二）業(yè)務(wù)部門及項(xiàng)目組對(duì)項(xiàng)目成本支出的真實(shí)性、合理性及數(shù)據(jù)提交的及時(shí)性負(fù)主要責(zé)任，確保成本支出符合項(xiàng)目需求及預(yù)算要求；（三）部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門分管項(xiàng)目的成本管控負(fù)管理責(zé)任，需加強(qiáng)對(duì)本部門項(xiàng)目成本支出的審核與監(jiān)督。第十七條監(jiān)督問責(zé)：公司定期對(duì)成本核算管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，由財(cái)務(wù)部牽頭，聯(lián)合人力資源部、審計(jì)部門（若有）開展。對(duì)違反本制度規(guī)定的行為，如虛報(bào)冒領(lǐng)項(xiàng)目成本、隱匿或篡改成本數(shù)據(jù)、無預(yù)算超預(yù)算支出、未按規(guī)定提交成本數(shù)據(jù)等，根據(jù)情節(jié)輕重對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)：（一）情節(jié)較輕的，給予警告處分，扣減相應(yīng)績(jī)效工資；（二）情節(jié)較重的，給予記過、降職降薪處分