2025年高職（稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)）方案構(gòu)思測試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.稅務(wù)籌劃的首要目標(biāo)是（）A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.增加現(xiàn)金流2.以下不屬于稅務(wù)籌劃特點(diǎn)的是（）A.合法性B.前瞻性C.收益性D.隨意性3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售鋼材D.銷售農(nóng)產(chǎn)品5.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，不得抵免企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額D.對符合條件的小型微利企業(yè)，減按25%的稅率征收企業(yè)所得稅6.稅務(wù)籌劃的主體是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.企業(yè)C.稅務(wù)師事務(wù)所D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所7.下列屬于增值稅視同銷售行為的是（）A.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購買的貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)8.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止9.以下哪種情況不適合采用稅務(wù)籌劃（）A.企業(yè)稅負(fù)較高B.企業(yè)面臨重大稅務(wù)檢查C.企業(yè)有新的投資項(xiàng)目D.企業(yè)進(jìn)行重組10.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)定額11.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)遵循的原則不包括（）A.成本效益原則B.整體性原則C.穩(wěn)健性原則D.違法性原則12.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是（）A.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.增值稅普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人銷售貨物必須開具增值稅專用發(fā)票13.企業(yè)所得稅的稅率不包括（）A.25%B.20%C.15%D.10%14.稅務(wù)籌劃的基本方法不包括（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)C.利用稅率差異D.利用偷稅漏稅15.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人等D.以上說法都正確16.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)考慮的因素不包括（）A.稅收政策變化B.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)C.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況D.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人喜好17.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額（）及以下。A.50萬元B.80萬元C.100萬元D.500萬元18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的是（）A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，但超過部分不得在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分不得在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除19.稅務(wù)籌劃的最終目的是（）A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.增加企業(yè)利潤20.下列關(guān)于稅收征管法的說法，錯(cuò)誤的是（）A.稅收征管法是調(diào)整稅收征收與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱B.稅收征管法的宗旨是加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展C.稅收征管法適用于依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理D.稅收征管法不適用于關(guān)稅、船舶噸稅及海關(guān)代征稅收的征收管理第II卷（非選擇題共60分）二、判斷題（每題2分，共10分）答題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.稅務(wù)籌劃就是偷稅漏稅。（）2.企業(yè)可以隨意進(jìn)行稅務(wù)籌劃，不受任何限制。（）3.稅收優(yōu)惠政策是國家為了鼓勵(lì)某些行業(yè)或企業(yè)發(fā)展而制定的，企業(yè)應(yīng)充分利用。（）4.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票，必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)認(rèn)證并申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）5.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。（）三、簡答題（每題10分，共20分）答題要求：簡要回答問題，觀點(diǎn)明確，條理清晰。1.簡述稅務(wù)籌劃的基本步驟。2.簡述增值稅視同銷售行為的幾種情況。四、案例分析題（每題1題，共15分）答題要求：根據(jù)所給案例，分析并回答問題，分析過程要有理有據(jù)，結(jié)論明確。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100萬元，開具增值稅專用發(fā)票。2.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)的在建工程，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬元。3.購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，增值稅稅額6.5萬元。4.接受某公司捐贈(zèng)的一臺設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬元，增值稅稅額2.6萬元。5.銷售產(chǎn)品一批，取得含稅銷售額56.5萬元，開具普通發(fā)票。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年12月應(yīng)繳納的增值稅稅額。五、綜合論述題（每題1題，共15分）答題要求：結(jié)合所學(xué)知識，對所給主題進(jìn)行深入論述，觀點(diǎn)正確，論述充分，邏輯嚴(yán)密。論述企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)注意的問題。答案：1.B2.D3.B4.C5.B6.B7.A8.A9.B10.D11.D12.D13.無（題目有誤，企業(yè)所得稅稅率有25%、20%、15%、10%等多種）選擇中應(yīng)是讓選包括的稅率情況，答案：25%、20%、15%、10%都包括14.D15.D16.D17.D18.B19.B20.D二、1.×2.×3.√4.√5.√三、1.稅務(wù)籌劃的基本步驟：首先，了解企業(yè)的基本情況和稅務(wù)狀況，包括企業(yè)組織形式、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、稅務(wù)情況等。其次，收集和分析相關(guān)稅收法律法規(guī)和政策，明確可利用的稅收優(yōu)惠和政策空間。然后，確定稅務(wù)籌劃目標(biāo)，如降低稅負(fù)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化等。接著，設(shè)計(jì)稅務(wù)籌劃方案，考慮多種方法和途徑。最后，對方案進(jìn)行評估和實(shí)施，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。2.增值稅視同銷售行為的情況有：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。四、1.業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元；業(yè)務(wù)2銷項(xiàng)稅額=15×13%=1.95萬元；業(yè)務(wù)3進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5萬元；業(yè)務(wù)4進(jìn)項(xiàng)稅額=2.6萬元；業(yè)務(wù)5銷項(xiàng)稅額=56.5÷(1+13%)×13%=6.5萬元。應(yīng)繳納增值稅稅額=(13+1.95+6.5)-(6.5+2.6)=12.35萬元。五、企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)注意以下問題：一是合法性，必須在稅收法律法規(guī)允