2025年高職（會(huì)計(jì)）審計(jì)實(shí)務(wù)綜合測(cè)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.審計(jì)的本質(zhì)特征是（）A.獨(dú)立性B.權(quán)威性C.公正性D.合法性2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制3.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的是（）A.審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表B.辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)C.驗(yàn)證企業(yè)資本D.代理記賬4.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重要的比率或者趨勢(shì)進(jìn)行分析以獲取審計(jì)證據(jù)的方法屬于（）A.計(jì)算B.分析程序C.檢查D.函證5.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與（）相關(guān)。A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序C.審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)準(zhǔn)則6.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.審計(jì)機(jī)關(guān)7.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述，正確的是（）A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的書面證明B.審計(jì)工作底稿不可以作為審計(jì)收費(fèi)的基礎(chǔ)C.審計(jì)工作底稿只能由注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制D.審計(jì)工作底稿可以不經(jīng)過(guò)復(fù)核8.審計(jì)報(bào)告的日期一般是指（）A.審計(jì)報(bào)告完成日B.審計(jì)報(bào)告報(bào)送日C.審計(jì)報(bào)告簽發(fā)日D.審計(jì)報(bào)告公布日9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告的主要作用是（）A.檢查B.評(píng)價(jià)C.鑒證D.監(jiān)督10.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.控制活動(dòng)D.控制執(zhí)行11.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是（）A.內(nèi)部控制是由企業(yè)管理層實(shí)施的B.內(nèi)部控制可以絕對(duì)保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)C.內(nèi)部控制是一種過(guò)程D.內(nèi)部控制只對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證12.下列各項(xiàng)中，屬于控制活動(dòng)的是（）A.管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格B.職責(zé)分離C.對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)D.人力資源政策與實(shí)務(wù)13.審計(jì)人員在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)后，認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且得到有效執(zhí)行，則應(yīng)該（）A.實(shí)施控制測(cè)試B.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序C.直接發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)D.直接發(fā)表保留意見(jiàn)14.下列關(guān)于控制測(cè)試的說(shuō)法，正確的是（）A.控制測(cè)試的目的是測(cè)試內(nèi)部控制的有效性B.控制測(cè)試可以替代實(shí)質(zhì)性程序C.控制測(cè)試只在審計(jì)計(jì)劃階段進(jìn)行D.控制測(cè)試的范圍與內(nèi)部控制的有效性無(wú)關(guān)15.實(shí)質(zhì)性程序的目的是（）A.測(cè)試內(nèi)部控制的有效性B.發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)C.發(fā)現(xiàn)控制設(shè)計(jì)缺陷D.測(cè)試控制執(zhí)行的有效性16.下列各項(xiàng)中，不屬于實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.細(xì)節(jié)測(cè)試B.實(shí)質(zhì)性分析程序C.重新執(zhí)行D.函證17.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，則應(yīng)該（）A.發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)B.發(fā)表保留意見(jiàn)C.發(fā)表否定意見(jiàn)D.發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)18.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)類型的說(shuō)法，正確的是（）A.無(wú)保留意見(jiàn)表示被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)B.保留意見(jiàn)表示被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)C.否定意見(jiàn)表示被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)法發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn)表示被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)且審計(jì)范圍受到限制19.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不具有廣泛性，則應(yīng)該發(fā)表（）A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn)20.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響具有廣泛性，則應(yīng)該發(fā)表（）A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn)第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡(jiǎn)答題（共2小題，每小題10分，共20分）答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答問(wèn)題，每題字?jǐn)?shù)在100字左右。1.簡(jiǎn)述審計(jì)的職能。2.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的編制要求。（二）案例分析題（共1小題，20分）答題要求：請(qǐng)根據(jù)所給案例，分析案例中存在的問(wèn)題，并提出審計(jì)建議。每題字?jǐn)?shù)在300字左右。審計(jì)人員在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在以下情況：1.企業(yè)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬中，有一筆應(yīng)收賬款賬齡超過(guò)3年，金額較大，但企業(yè)未對(duì)該筆應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2.企業(yè)的固定資產(chǎn)明細(xì)賬中，有一項(xiàng)固定資產(chǎn)已提足折舊，但仍在繼續(xù)使用，企業(yè)未對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行任何處理。3.企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本的金額與納稅申報(bào)表中的金額不一致，但企業(yè)未作出任何解釋。（三）綜合分析題（共1小題，20分）答題要求：請(qǐng)根據(jù)所給材料，分析材料中企業(yè)的內(nèi)部控制存在哪些缺陷，并提出改進(jìn)建議。每題字?jǐn)?shù)在400字左右。某企業(yè)是一家生產(chǎn)型企業(yè)，主要生產(chǎn)電子產(chǎn)品。該企業(yè)的內(nèi)部控制制度存在以下問(wèn)題：1.企業(yè)的采購(gòu)部門與供應(yīng)商之間存在密切的關(guān)系，采購(gòu)人員經(jīng)常從同一供應(yīng)商處采購(gòu)原材料，且采購(gòu)價(jià)格高于市場(chǎng)平均水平。2.企業(yè)的生產(chǎn)部門在生產(chǎn)過(guò)程中，經(jīng)常出現(xiàn)原材料浪費(fèi)的現(xiàn)象，但企業(yè)未對(duì)該現(xiàn)象進(jìn)行有效的控制。3.企業(yè)的銷售部門在銷售產(chǎn)品時(shí)，經(jīng)常出現(xiàn)應(yīng)收賬款回收不及時(shí)的現(xiàn)象，但企業(yè)未對(duì)該現(xiàn)象進(jìn)行有效的管理。（四）材料分析題（共1小題，20分）答題要求：請(qǐng)根據(jù)所給材料，回答問(wèn)題。每題字?jǐn)?shù)在150字到200字之間。材料：審計(jì)人員在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在以下問(wèn)題：1.企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入中有一筆收入是虛構(gòu)的，該筆收入是企業(yè)為了達(dá)到年度業(yè)績(jī)目標(biāo)而虛構(gòu)的。2.企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本中有一筆成本是多計(jì)的，該筆成本是企業(yè)為了減少利潤(rùn)而多計(jì)的。3.企業(yè)的固定資產(chǎn)中有一項(xiàng)固定資產(chǎn)是不存在的，該筆固定資產(chǎn)是企業(yè)為了虛增資產(chǎn)而虛構(gòu)的。問(wèn)題：1.請(qǐng)分析該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在哪些重大錯(cuò)報(bào)？2.針對(duì)該企業(yè)存在的問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)該采取哪些審計(jì)程序？（五）論述題（共1小題，20分）答題要求：請(qǐng)根據(jù)所給題目，進(jìn)行論述。每題字?jǐn)?shù)在500字左右。論述審計(jì)在企業(yè)治理中的作用。答案：1.A2.A3.D4.B5.A6.B7.A8.C9.C10.D11.C12.B13.A14.A15.B16.C17.D18.A19.B20.C簡(jiǎn)答題答案：1.審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是指監(jiān)察和督促被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在規(guī)定的范圍內(nèi)、在正常的軌道上進(jìn)行；經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是指對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)資料及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查，并依據(jù)相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)所查明的事實(shí)作出分析和判斷；經(jīng)濟(jì)鑒證是指通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料所反映的財(cái)務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、公允性的審核檢查，確定其可信賴程度，并作出書面報(bào)告。2.審計(jì)工作底稿的編制要求包括：資料翔實(shí)、重點(diǎn)突出、繁簡(jiǎn)得當(dāng)、結(jié)論明確、要素齊全、格式規(guī)范。資料翔實(shí)要求記錄的審計(jì)過(guò)程和結(jié)果等資料要真實(shí)可靠；重點(diǎn)突出要圍繞審計(jì)目標(biāo)記錄重要事項(xiàng)；繁簡(jiǎn)得當(dāng)根據(jù)工作需要確定詳略程度；結(jié)論明確對(duì)審計(jì)事項(xiàng)要有清晰結(jié)論；要素齊全包含標(biāo)題、日期、編制人等要素；格式規(guī)范遵循統(tǒng)一格式。案例分析題答案：?jiǎn)栴}：該企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡超3年未提壞賬準(zhǔn)備，可能導(dǎo)致資產(chǎn)虛增和利潤(rùn)不實(shí)；已提足折舊固定資產(chǎn)仍使用未處理，不符合規(guī)定；營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本與納稅申報(bào)表金額不一致且未解釋，影響財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性。建議：對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面評(píng)估，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；對(duì)已提足折舊仍使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行標(biāo)記說(shuō)明；查明營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本與納稅申報(bào)表金額差異原因并調(diào)整報(bào)表。綜合分析題答案：缺陷：采購(gòu)部門與供應(yīng)商關(guān)系密切，采購(gòu)價(jià)格高，可能存在利益輸送；生產(chǎn)部門原材料浪費(fèi)嚴(yán)重，缺乏有效控制；銷售部門應(yīng)收賬款回收不及時(shí)，管理不善。改進(jìn)建議：建立供應(yīng)商評(píng)估和采購(gòu)比價(jià)機(jī)制，防止利益關(guān)聯(lián)；加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程監(jiān)控，制定原材料消耗標(biāo)準(zhǔn)并考核；完善應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)催款力度，建立客戶信用評(píng)估體系。材料分析題答案：1.重大錯(cuò)報(bào)包括虛構(gòu)營(yíng)業(yè)收入、多計(jì)營(yíng)業(yè)成本、虛構(gòu)固定資產(chǎn)以虛增資產(chǎn)。2.審計(jì)程序：對(duì)營(yíng)業(yè)收入真實(shí)性進(jìn)行函證、檢查合同發(fā)票等憑證；對(duì)營(yíng)業(yè)成本重新計(jì)算核對(duì)；實(shí)地盤點(diǎn)固定資產(chǎn)核實(shí)是否存在。