PAGE培訓(xùn)財務(wù)報銷制度流程一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)報銷行為，確保公司各項(xiàng)費(fèi)用支出合理、合規(guī)、透明，特制定本財務(wù)報銷制度流程。本制度旨在明確公司財務(wù)報銷的各項(xiàng)規(guī)定和操作流程，使全體員工能夠準(zhǔn)確理解并遵守相關(guān)要求，保障公司資金的安全與有效使用，提高公司財務(wù)管理水平，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括正式員工、試用期員工以及因工作需要臨時為公司服務(wù)的人員。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：報銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得虛報、瞞報、偽造或篡改報銷信息。2.合理性原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)符合公司的經(jīng)營活動需要，遵循合理性、必要性和效益性原則，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)和不合理支出。3.合規(guī)性原則：所有報銷行為必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財務(wù)制度以及公司的相關(guān)規(guī)定，確保報銷事項(xiàng)合法合規(guī)。4.及時性原則：員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，不得拖延。對于跨年度的費(fèi)用報銷，應(yīng)按照規(guī)定的時間限制進(jìn)行處理，逾期不予受理。二、財務(wù)報銷審批流程（一）報銷申請1.員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時收集相關(guān)報銷憑證，并按照公司規(guī)定的格式填寫《費(fèi)用報銷單》。報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單、審批單等原始單據(jù)，確保憑證內(nèi)容完整、清晰、準(zhǔn)確，與報銷事項(xiàng)相符。2.在填寫《費(fèi)用報銷單》時，請務(wù)必注明費(fèi)用所屬部門、費(fèi)用明細(xì)、金額、報銷事由等信息。如有多個費(fèi)用項(xiàng)目需報銷，應(yīng)分別填寫并附上相應(yīng)的原始憑證。3.將填寫完整的《費(fèi)用報銷單》及相關(guān)原始憑證提交給本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步審核。（二）部門負(fù)責(zé)人審核1.業(yè)務(wù)真實(shí)性審核：部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，對報銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核。確認(rèn)費(fèi)用支出是否與本部門工作相關(guān)，是否符合公司業(yè)務(wù)需求和預(yù)算安排。2.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)審核：檢查報銷費(fèi)用是否符合公司規(guī)定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。對于超出標(biāo)準(zhǔn)或權(quán)限的費(fèi)用，應(yīng)提出明確的審核意見，并要求報銷人做出合理說明或提供補(bǔ)充資料。3.簽字確認(rèn)：部門負(fù)責(zé)人審核無誤后，在《費(fèi)用報銷單》上簽署審核意見并簽字確認(rèn)，表示對該報銷事項(xiàng)的初步認(rèn)可。（三）財務(wù)部門審核1.票據(jù)合規(guī)性審核：財務(wù)部門收到報銷申請后，首先對報銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。檢查發(fā)票是否為正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容是否與報銷事項(xiàng)一致，印章是否齊全，是否存在過期、作廢或虛假發(fā)票等問題。2.費(fèi)用核算審核：核對報銷金額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，費(fèi)用分?jǐn)偸欠窈侠?，是否符合財?wù)核算要求。對于不符合財務(wù)規(guī)定的費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)予以指出并要求報銷人進(jìn)行調(diào)整。3.審批流程審核：審查報銷申請是否經(jīng)過了必要的審批環(huán)節(jié)，審批簽字是否齊全、有效。如發(fā)現(xiàn)審批流程不完整或簽字缺失，應(yīng)及時通知報銷人補(bǔ)齊手續(xù)。4.財務(wù)審核意見：財務(wù)人員審核完畢后，在《費(fèi)用報銷單》上簽署審核意見。如審核通過，注明“同意報銷”；如存在問題，應(yīng)詳細(xì)說明原因，并要求報銷人進(jìn)行更正或補(bǔ)充資料。（四）分管領(lǐng)導(dǎo)審批1.根據(jù)公司的審批權(quán)限規(guī)定，部分報銷事項(xiàng)需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在收到財務(wù)部門提交的報銷申請后，對報銷事項(xiàng)進(jìn)行全面審查。2.重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用支出對公司整體業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況的影響，以及是否符合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和管理要求。3.對重大或特殊的費(fèi)用報銷事項(xiàng)，分管領(lǐng)導(dǎo)可要求報銷部門或財務(wù)部門提供詳細(xì)的情況說明和分析報告，以便做出準(zhǔn)確的決策。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，在《費(fèi)用報銷單》上簽署審批意見并簽字確認(rèn)。（五）總經(jīng)理審批1.對于超過一定金額標(biāo)準(zhǔn)或涉及公司重要決策、重大項(xiàng)目的費(fèi)用報銷，需經(jīng)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理應(yīng)從公司全局角度出發(fā)，對報銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審核。2.總經(jīng)理審批時，綜合考慮公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營目標(biāo)、資金安排以及風(fēng)險控制等因素，確保費(fèi)用支出符合公司的整體利益和長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃。3.總經(jīng)理審批通過后，在《費(fèi)用報銷單》上簽署審批意見并簽字確認(rèn)。（六）報銷支付1.經(jīng)各級審批通過的報銷申請，財務(wù)部門將按照公司的資金支付流程進(jìn)行報銷支付。2.對于符合現(xiàn)金支付條件的報銷事項(xiàng)，財務(wù)人員將在規(guī)定時間內(nèi)支付現(xiàn)金給報銷人。3.對于通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的報銷款項(xiàng)，財務(wù)人員將根據(jù)報銷人的銀行賬戶信息，準(zhǔn)確填寫轉(zhuǎn)賬憑證，確保款項(xiàng)及時、準(zhǔn)確地支付到報銷人賬戶。4.在報銷支付完成后，財務(wù)人員應(yīng)及時登記相關(guān)財務(wù)賬簿，更新財務(wù)數(shù)據(jù)，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性。三、各類費(fèi)用報銷規(guī)定（一）差旅費(fèi)報銷規(guī)定1.出差申請：員工因工作需要出差，應(yīng)提前填寫《出差申請表》，注明出差事由、目的地、預(yù)計(jì)出差時間、費(fèi)用預(yù)算等信息，并提交給部門負(fù)責(zé)人審批。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出差的，費(fèi)用不予報銷。2.交通費(fèi)用飛機(jī)票：乘坐飛機(jī)應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定的級別和實(shí)際需要選擇合適的艙位。原則上，經(jīng)濟(jì)艙為首選，如有特殊情況需乘坐商務(wù)艙或頭等艙，應(yīng)提前經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。機(jī)票價格應(yīng)符合市場合理水平，對于明顯高于同期同類航班價格的機(jī)票，財務(wù)部門有權(quán)進(jìn)行核實(shí)并要求報銷人做出解釋?；疖嚻保簝?yōu)先選擇高鐵二等座或動車二等座，如因特殊原因需要乘坐一等座或軟臥，需經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。購買火車票應(yīng)通過正規(guī)渠道，確保票據(jù)真實(shí)有效。汽車票：乘坐長途汽車應(yīng)選擇正規(guī)客運(yùn)公司，按照實(shí)際票價報銷。如因特殊情況乘坐出租車，需在車票上注明起止地點(diǎn)、事由，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后方可報銷。市內(nèi)交通：在出差目的地市內(nèi)，原則上乘坐公共交通工具出行。如因工作需要乘坐出租車，應(yīng)注明具體事由和起止地點(diǎn)，單次報銷金額不得超過公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。3.住宿費(fèi)用員工應(yīng)根據(jù)出差目的地的實(shí)際情況，選擇符合公司標(biāo)準(zhǔn)的酒店或住宿場所。住宿標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同地區(qū)和職級設(shè)定，具體標(biāo)準(zhǔn)見《差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)表》。報銷住宿費(fèi)用時，應(yīng)提供正規(guī)的住宿發(fā)票，并在發(fā)票上注明入住日期、退房日期、房間數(shù)量等信息。如發(fā)票未注明上述信息或與實(shí)際住宿情況不符，財務(wù)部門有權(quán)要求報銷人提供補(bǔ)充證明材料。對于多人一同出差的情況，如住宿費(fèi)用由一人統(tǒng)一支付并報銷，應(yīng)提供住宿清單或其他證明材料，以證明費(fèi)用分?jǐn)偟暮侠硇浴?.餐飲補(bǔ)貼公司按照出差天數(shù)給予員工一定標(biāo)準(zhǔn)的餐飲補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同地區(qū)設(shè)定，具體標(biāo)準(zhǔn)見《差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)表》。餐飲補(bǔ)貼無需提供發(fā)票，但員工應(yīng)在出差期間如實(shí)記錄餐飲消費(fèi)情況。如有特殊情況導(dǎo)致餐飲補(bǔ)貼不足以覆蓋實(shí)際餐飲支出，可提供相關(guān)證明材料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，在合理范圍內(nèi)給予適當(dāng)報銷。5.其他費(fèi)用出差期間因工作需要發(fā)生的其他費(fèi)用，如通訊費(fèi)、會議費(fèi)、資料費(fèi)等，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報銷。報銷時需提供相應(yīng)的發(fā)票和明細(xì)清單，并注明費(fèi)用用途。對于出差期間發(fā)生的招待費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格按照公司的招待費(fèi)管理規(guī)定執(zhí)行，提前填寫《招待費(fèi)申請表》，經(jīng)批準(zhǔn)后方可報銷。報銷時需提供詳細(xì)的招待清單，包括招待對象、時間、地點(diǎn)、事由等信息。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷規(guī)定1.招待申請：因業(yè)務(wù)需要進(jìn)行招待活動，應(yīng)提前填寫《招待費(fèi)申請表》，詳細(xì)說明招待對象、事由、預(yù)計(jì)金額、時間、地點(diǎn)等信息，并提交給部門負(fù)責(zé)人審批。招待費(fèi)申請應(yīng)遵循必要性、合理性原則，嚴(yán)禁用于與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的招待活動。2.招待標(biāo)準(zhǔn)：招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)招待對象的級別、招待事由等因素合理確定，具體標(biāo)準(zhǔn)見《業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)表》。招待活動應(yīng)注重實(shí)效，避免鋪張浪費(fèi)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)招待。3.報銷憑證：報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時，應(yīng)提供正規(guī)的發(fā)票、消費(fèi)清單以及《招待費(fèi)申請表》作為報銷憑證。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與招待活動相符，包括餐飲、住宿、娛樂等費(fèi)用明細(xì)。消費(fèi)清單應(yīng)詳細(xì)記錄招待項(xiàng)目、數(shù)量、單價、金額等信息，確保費(fèi)用支出清晰、準(zhǔn)確。4.審批流程：業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。各級審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批流程進(jìn)行審核，確保招待費(fèi)支出合理、合規(guī)。（三）辦公用品及低值易耗品報銷規(guī)定1.采購申請：各部門因工作需要采購辦公用品及低值易耗品，應(yīng)提前填寫《辦公用品采購申請表》，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并提交給部門負(fù)責(zé)人審批。采購申請應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需求合理安排，避免浪費(fèi)和積壓。2.采購流程：經(jīng)審批后的采購申請，由行政部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。行政部門應(yīng)選擇正規(guī)的供應(yīng)商進(jìn)行采購，確保所購物品的質(zhì)量和價格合理。采購?fù)瓿珊?，?yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并將入庫單交財務(wù)部門作為報銷依據(jù)。3.報銷憑證：報銷辦公用品及低值易耗品費(fèi)用時，應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票、入庫單、采購清單等報銷憑證。發(fā)票上應(yīng)注明物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息，與入庫單和采購清單一致。如采購物品屬于固定資產(chǎn)范疇，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行核算和報銷。4.審批流程：辦公用品及低值易耗品報銷需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門審核。審核通過后，按照公司正常的報銷流程進(jìn)行支付。（四）通訊費(fèi)報銷規(guī)定1.報銷標(biāo)準(zhǔn)：公司根據(jù)員工的職級和工作需要設(shè)定通訊費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見《通訊費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)表》。員工應(yīng)在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)憑有效發(fā)票進(jìn)行報銷。2.報銷憑證：報銷通訊費(fèi)時，應(yīng)提供正規(guī)的通訊發(fā)票，并在發(fā)票上注明手機(jī)號碼、費(fèi)用所屬期間等信息。發(fā)票抬頭應(yīng)為公司名稱或員工個人姓名，如發(fā)票不符合要求，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.審批流程：通訊費(fèi)報銷需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門審核。審核通過后，按照公司正常的報銷流程進(jìn)行支付。（五）車輛費(fèi)用報銷規(guī)定1.車輛購置：公司購置車輛應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行審批和核算，購置費(fèi)用應(yīng)通過正規(guī)渠道支付，并取得合法有效的發(fā)票。車輛購置后，應(yīng)及時辦理車輛登記手續(xù)，并將相關(guān)資料交財務(wù)部門備案。2.車輛保險：車輛保險費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的保險范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行購買。報銷車輛保險費(fèi)時，應(yīng)提供正規(guī)的保險發(fā)票，并注明保險期限、險種等信息。3.車輛維修保養(yǎng)：車輛維修保養(yǎng)應(yīng)選擇正規(guī)的維修廠進(jìn)行，維修費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際維修項(xiàng)目和更換零部件情況進(jìn)行結(jié)算。報銷車輛維修保養(yǎng)費(fèi)用時，應(yīng)提供維修發(fā)票、維修清單、更換零部件清單等報銷憑證，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合理。4.燃油費(fèi)及其他費(fèi)用：車輛燃油費(fèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際行駛里程和油耗情況進(jìn)行報銷，報銷時應(yīng)提供加油發(fā)票，并注明加油日期、加油金額等信息。車輛因工作需要發(fā)生的其他費(fèi)用，如停車費(fèi)、過路費(fèi)等，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行報銷，報銷時需提供相應(yīng)的發(fā)票和明細(xì)清單。5.審批流程：車輛費(fèi)用報銷需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門審核。對于大額的車輛維修保養(yǎng)費(fèi)用或特殊情況的車輛費(fèi)用支出，可能還需分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。審核通過后，按照公司正常的報銷流程進(jìn)行支付。四、財務(wù)報銷憑證要求（一）發(fā)票要求1.所有報銷發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等信息。2.發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方的發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，與銷售方名稱一致。發(fā)票專用章的樣式應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定。3.發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦，如有錯誤或遺漏，應(yīng)要求銷售方重新開具正確的發(fā)票。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。4.取得的發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證（增值稅專用發(fā)票），并按照公司財務(wù)核算要求及時入賬。（二）收據(jù)要求1.除發(fā)票外，部分費(fèi)用可以使用財政部門監(jiān)制的收據(jù)進(jìn)行報銷。收據(jù)應(yīng)具備收據(jù)名稱、收據(jù)號碼、開票日期、收款單位名稱、付款單位名稱、收款事由、金額等基本信息。2.收據(jù)上應(yīng)加蓋收款單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，確保收據(jù)的真實(shí)性和有效性。3.對于非財政部門監(jiān)制的收據(jù)，如企業(yè)自制收據(jù)或其他不符合規(guī)定的收據(jù)，財務(wù)部門不予報銷。（三）其他憑證要求1.報銷憑證應(yīng)與報銷事項(xiàng)相關(guān)聯(lián)，能夠清晰反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。如購買辦公用品需提供采購清單，出差費(fèi)用需提供出差審批單、行程安排等。2.報銷憑證應(yīng)保持整潔、完整，不得隨意折疊、損壞或丟失。如有破損或丟失，應(yīng)提供相關(guān)證明材料，并經(jīng)各級審批人員簽字確認(rèn)后方可報銷。3.對于電子發(fā)票，應(yīng)確保其真實(shí)性和完整性。報銷時需提供電子發(fā)票的打印件，并注明下載渠道和下載時間。同時，應(yīng)保留電子發(fā)票的原始數(shù)據(jù)，以備財務(wù)部門核查。五、報銷時間規(guī)定（一）日常費(fèi)用報銷員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。對于當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用，原則上應(yīng)在次月[X]日前提交報銷申請，逾期不予受理。如因特殊原因無法按時報銷，應(yīng)提前向財務(wù)部門說明情況，并經(jīng)批準(zhǔn)后方可延長報銷時間。（二）差旅費(fèi)報銷員工出差返回后，應(yīng)在[X]個工作日內(nèi)整理好報銷憑證，并填寫《差旅費(fèi)報銷單》進(jìn)行報銷。對于跨年度的差旅費(fèi)報銷，應(yīng)在次年[X]月[X]日前完成報銷手續(xù)，逾期不再受理。（三）其他費(fèi)用報銷對于其他定期發(fā)生的費(fèi)用，如通訊費(fèi)、車輛費(fèi)用等，應(yīng)按照公司規(guī)定的時間周期進(jìn)行報銷。具體報銷時間由財務(wù)部門另行通