PAGE培訓(xùn)學(xué)校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范本校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)學(xué)校健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職工及與本校財(cái)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，賬目清晰，報(bào)表真實(shí)可靠。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)賬和財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低辦學(xué)成本。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財(cái)務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，依法納稅，接受監(jiān)督檢查。參與學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策，審核經(jīng)濟(jì)合同和項(xiàng)目預(yù)算。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入和支出的核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校的招生計(jì)劃、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校的教學(xué)、科研、行政等各項(xiàng)工作需要，合理安排人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。3.預(yù)算編制程序：每年[具體時(shí)間]前，各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校年度工作計(jì)劃，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、平衡，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算草案，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排，合理使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：預(yù)算調(diào)整應(yīng)先由各部門提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核后，提出調(diào)整建議，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算調(diào)整方案，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍本校收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、教材銷售收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入等。（二）收費(fèi)管理1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，制定收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)經(jīng)物價(jià)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在學(xué)校顯著位置公示，接受社會(huì)監(jiān)督。2.學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等收入應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式收取，不得提前或推遲收費(fèi)。收費(fèi)時(shí)應(yīng)開(kāi)具合法有效的票據(jù)，確保收費(fèi)記錄完整、準(zhǔn)確。3.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)資金的管理，及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或納入學(xué)校預(yù)算管理，嚴(yán)禁坐收坐支。（三）捐贈(zèng)收入管理1.接受捐贈(zèng)應(yīng)遵循自愿、合法、有償?shù)脑瓌t，符合學(xué)校的宗旨和業(yè)務(wù)范圍。2.學(xué)校應(yīng)建立健全捐贈(zèng)管理制度，對(duì)捐贈(zèng)事項(xiàng)進(jìn)行登記、審核和公示。捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定使用，?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。3.對(duì)捐贈(zèng)收入應(yīng)進(jìn)行單獨(dú)核算，定期向捐贈(zèng)人反饋捐贈(zèng)資金的使用情況，接受捐贈(zèng)人的監(jiān)督。（四）政府補(bǔ)助收入管理1.政府補(bǔ)助收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門的要求進(jìn)行管理和使用。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府補(bǔ)助資金的申報(bào)、審核和使用管理，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。3.定期向財(cái)政部門報(bào)送政府補(bǔ)助資金使用情況報(bào)告，接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查。五、支出管理（一）支出范圍本校支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出等。（二）支出審批1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.一般支出審批程序：經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。金額較大的支出，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.重大支出審批程序：重大支出是指一次性支出金額較大或?qū)W(xué)校發(fā)展有重大影響的支出。重大支出應(yīng)先由相關(guān)部門提出項(xiàng)目可行性報(bào)告和預(yù)算方案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過(guò)。經(jīng)學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過(guò)后的重大支出項(xiàng)目，報(bào)上級(jí)主管部門備案后組織實(shí)施。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保教職工工資、福利等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照學(xué)校制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，提高資金使用效益。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，專款專用，不得擅自改變用途。（四）支出核算1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，屬于本期的支出，無(wú)論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)作為本期支出；不屬于本期實(shí)際發(fā)生的支出，即使款項(xiàng)已在本期支付，也不應(yīng)作為本期支出。3.對(duì)各項(xiàng)支出應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，便于財(cái)務(wù)分析和管理。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員逐日逐筆登記，做到日清月結(jié)。定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，減少資金占用。建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、金額、期限、結(jié)算情況等信息。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式進(jìn)行采購(gòu)。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購(gòu)合同應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。3.固定資產(chǎn)核算學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和卡片賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)折舊學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。折舊額應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值和預(yù)計(jì)使用年限計(jì)算確定。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或納入學(xué)校預(yù)算管理，不得截留、挪用。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)范圍無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無(wú)形資產(chǎn)核算學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)核算，設(shè)置無(wú)形資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。攤銷額應(yīng)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值計(jì)算確定。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或納入學(xué)校預(yù)算管理，不得截留、挪用。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍本校成本費(fèi)用主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等。（二）成本費(fèi)用核算1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行成本費(fèi)用核算，設(shè)置成本費(fèi)用總賬、明細(xì)賬，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算。2.成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，屬于本期的成本費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)作為本期成本費(fèi)用；不屬于本期實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期支付，也不應(yīng)作為本期成本費(fèi)用。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和控制，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用，提高辦學(xué)效益。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部門的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表以及報(bào)表附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和比較，找出存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和教職工代表大會(huì)，接受監(jiān)督和審議。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)核算制度、財(cái)務(wù)報(bào)告制度、財(cái)務(wù)分析制度、財(cái)務(wù)檔案管理制度等。2.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正