診所會計核算制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》等行業(yè)法規(guī)，參照集團母公司財務(wù)管理規(guī)范及公司內(nèi)部風(fēng)險防控要求制定。旨在通過規(guī)范會計核算流程、強化專項管控、健全運行機制，全面提升財務(wù)信息質(zhì)量，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司經(jīng)濟活動合法合規(guī)、高效運行。第二條本制度適用于公司總部各部門、下屬單位及全體員工，涵蓋所有涉及會計核算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)場景，包括但不限于收入確認、成本歸集、資金支付、資產(chǎn)處置、稅務(wù)申報等環(huán)節(jié)。第三條本制度核心術(shù)語定義如下：（一）“XX專項管理”指針對會計核算全過程建立的風(fēng)險識別、控制、監(jiān)督、改進的管理體系；（二）“XX風(fēng)險”指在會計核算中可能出現(xiàn)的政策違規(guī)、操作失誤、信息失真等潛在損害；（三）“XX合規(guī)”指會計核算活動嚴格遵循法律法規(guī)、行業(yè)準則及公司內(nèi)部規(guī)章的完整狀態(tài)。第四條會計核算管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋原則：確保所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)納入制度管控范圍；（二）責(zé)任到人原則：明確各層級、各崗位的核算職責(zé)；（三）風(fēng)險導(dǎo)向原則：優(yōu)先防控重大財務(wù)風(fēng)險及高頻問題；（四）持續(xù)改進原則：動態(tài)優(yōu)化制度流程以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展。第二章管理組織機構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負責(zé)人對公司會計核算管理負總責(zé)，分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，統(tǒng)籌推進制度執(zhí)行與監(jiān)督。第六條設(shè)立會計核算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負責(zé)人牽頭，財務(wù)、審計、業(yè)務(wù)關(guān)鍵部門負責(zé)人組成。領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)：（一）審議重大會計核算政策及制度修訂；（二）統(tǒng)籌跨部門核算協(xié)調(diào)與風(fēng)險處置；（三）定期聽取專項管理工作報告。第七條領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，依托財務(wù)部門運行，負責(zé)：（一）牽頭制定會計核算細則及操作指引；（二）組織開展年度專項評估；（三）協(xié)調(diào)解決重大核算爭議。第八條牽頭部門（財務(wù)部）職責(zé)：（一）制定會計核算管理制度及執(zhí)行手冊；（二）每月組織全公司核算風(fēng)險排查；（三）監(jiān)督考核各部門核算合規(guī)性。第九條專責(zé)部門（審計部）職責(zé)：（一）獨立審核會計憑證及報表的真實性；（二）評估專項管理流程的優(yōu)化空間；（三）牽頭處置重大財務(wù)舞弊事件。第十條業(yè)務(wù)部門及下屬單位職責(zé)：（一）嚴格執(zhí)行會計核算操作規(guī)范；（二）建立本領(lǐng)域經(jīng)濟業(yè)務(wù)臺賬；（三）配合開展專項檢查及整改。第十一條基層執(zhí)行崗責(zé)任：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書；（二）主動上報核算異常情形；（三）拒絕執(zhí)行明顯違規(guī)指令。第三章專項管理重點內(nèi)容與要求第十二條收入確認管理：（一）符合權(quán)責(zé)發(fā)生制要求，按合同約定確認收入；（二）嚴禁提前或延后確認，虛構(gòu)業(yè)務(wù)虛增收入；（三）重點關(guān)注預(yù)收賬款風(fēng)險，按合同進度分攤確認。第十三條成本歸集管理：（一）嚴格區(qū)分資本性支出與收益性支出；（二）禁止將成本費用列入非相關(guān)科目；（三）定期核查大額成本分攤的合理性。第十四條資金支付管理：（一）明確授權(quán)層級：小額（X萬元）以下由部門負責(zé)人審批，超限需分管領(lǐng)導(dǎo)審批；（二）嚴禁通過第三方賬戶轉(zhuǎn)移資金；（三）定期對賬，核實資金用途與合同一致性。第十五條資產(chǎn)核算管理：（一）固定資產(chǎn)按原值入賬，定期盤點，賬實率不低于X%；（二）禁止將資產(chǎn)處置收益用于非指定用途；（三）閑置資產(chǎn)需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后處置。第十六條稅務(wù)申報管理：（一）依法按期申報增值稅、企業(yè)所得稅等稅費；（二）發(fā)票管理遵循“三流一致”原則；（三）關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整申報策略。第十七條合同核算銜接：（一）合同簽訂前需財務(wù)審核關(guān)鍵條款；（二）變更或解除合同需同步調(diào)整核算記錄；（三）禁止將未履行合同納入當期業(yè)績。第十八條外包業(yè)務(wù)核算：（一）明確服務(wù)費支付標準及進度節(jié)點；（二）第三方發(fā)票需附驗收單及結(jié)算清單；（三）禁止向關(guān)聯(lián)方低價轉(zhuǎn)包業(yè)務(wù)。第四章專項管理運行機制第十九條制度動態(tài)更新機制：（一）每年X月前結(jié)合政策變化修訂制度；（二）重大業(yè)務(wù)調(diào)整需同步優(yōu)化核算流程；（三）辦公室每季度收集修訂建議。第二十條風(fēng)險識別預(yù)警機制：（一）每月開展核算風(fēng)險清單掃描；（二）按風(fēng)險等級（紅/黃/藍）發(fā)布預(yù)警；（三）建立風(fēng)險案例庫及應(yīng)對預(yù)案。第二十一條合規(guī)審查機制：（一）嵌入業(yè)務(wù)節(jié)點：采購付款前核對合同，收入確認前檢查驗收單；（二）重大事項需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組集體決策；（三）未經(jīng)審查的異常業(yè)務(wù)一律停辦。第二十二條風(fēng)險應(yīng)對機制：（一）一般風(fēng)險：責(zé)任部門限期整改，辦公室跟蹤；（二）重大風(fēng)險：立即啟動應(yīng)急預(yù)案，48小時內(nèi)上報領(lǐng)導(dǎo)小組；（三）跨部門事件需成立專項處置組。第二十三條責(zé)任追究機制：（一）違規(guī)情形及處罰標準見附件X；（二）情節(jié)嚴重者取消評優(yōu)資格，移交紀律委員會；（三）建立違規(guī)人員檔案，作為績效減分依據(jù)。第二十四條評估改進機制：（一）每半年開展制度有效性測評；（二）采用問卷、訪談、模擬測試等方法；（三）評估報告需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審定。第五章專項管理保障措施第二十五條組織保障：（一）各級負責(zé)人簽訂年度管理目標責(zé)任書；（二）領(lǐng)導(dǎo)小組召開例會，每季度通報工作進展；（三）設(shè)立專項管理聯(lián)絡(luò)員制度，各部門指定專人對接。第二十六條考核激勵機制：（一）財務(wù)合規(guī)得分占年度績效考核X%；（二）優(yōu)秀案例獎勵X萬元，重大問題扣除X%；（三）考核結(jié)果與崗位晉升掛鉤。第二十七條培訓(xùn)宣傳機制：（一）新員工必須通過財務(wù)制度考核；（二）每年X月開展全員培訓(xùn)，重點崗位輪訓(xùn)；（三）制作操作手冊、案例視頻等資料。第二十八條信息化支撐：（一）升級ERP系統(tǒng)核算模塊，實現(xiàn)單據(jù)自動校驗；（二）建立異常數(shù)據(jù)自動預(yù)警模型；（三）財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)實時同步。第二十九條文化建設(shè)：（一）發(fā)布年度財務(wù)合規(guī)報告，公開典型案例；（二）設(shè)立“合規(guī)之星”評選；（三）在內(nèi)部刊物開設(shè)專欄解讀制度。第三十條報告制度：（一）風(fēng)險事件需在2小時內(nèi)逐級上報至領(lǐng)導(dǎo)小組；（二）年度管理報告需包含數(shù)據(jù)指標、改進計劃；（三）重大問題需向集團母公司匯報。