固定資產(chǎn)盤點(diǎn)與報(bào)廢處理流程指南一、適用工作場(chǎng)景本指南適用于企業(yè)、事業(yè)單位及各類組織對(duì)固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)、臨時(shí)盤點(diǎn)及報(bào)廢處置管理，具體場(chǎng)景包括但不限于：年度/半年度全面盤點(diǎn)：年末或半年末對(duì)單位所有固定資產(chǎn)進(jìn)行系統(tǒng)性清查，保證賬實(shí)相符；部門資產(chǎn)移交盤點(diǎn)：?jiǎn)T工離職、部門調(diào)整或資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)涉及的固定資產(chǎn)進(jìn)行交接清點(diǎn)；資產(chǎn)報(bào)廢前核查：對(duì)達(dá)到使用年限、損壞無(wú)法修復(fù)或技術(shù)淘汰的固定資產(chǎn)，啟動(dòng)報(bào)廢前的狀態(tài)確認(rèn)與價(jià)值評(píng)估；專項(xiàng)審計(jì)或檢查配合：應(yīng)對(duì)外部審計(jì)、財(cái)政檢查等需求，提供固定資產(chǎn)盤點(diǎn)與報(bào)廢處理的規(guī)范流程支撐。二、操作流程詳解（一）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程1.盤點(diǎn)前準(zhǔn)備成立盤點(diǎn)小組：由資產(chǎn)管理部門牽頭，聯(lián)合財(cái)務(wù)部門、使用部門及IT部門（涉及電子設(shè)備時(shí)）組成，明確組長(zhǎng)（建議由資產(chǎn)管理員*擔(dān)任）及組員職責(zé)，保證分工到人。制定盤點(diǎn)計(jì)劃：明確盤點(diǎn)范圍（全盤/局部）、時(shí)間節(jié)點(diǎn)（如X年X月X日至X月X日）、參與人員及分組方式（按部門或區(qū)域劃分），提前3個(gè)工作日發(fā)布盤點(diǎn)通知，要求各部門配合整理資產(chǎn)并張貼清晰標(biāo)識(shí)。資料準(zhǔn)備：整理最新《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》（含資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、使用部門、責(zé)任人、購(gòu)置日期、原值等信息），打印盤點(diǎn)表（含“賬面數(shù)量”“實(shí)盤數(shù)量”“存放地點(diǎn)”“備注”等列），并準(zhǔn)備盤點(diǎn)標(biāo)簽、掃描設(shè)備、相機(jī)等工具。資產(chǎn)預(yù)處理：要求各部門對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行全面自查，保證資產(chǎn)狀態(tài)清晰（如在用、閑置、維修中），對(duì)無(wú)標(biāo)識(shí)或標(biāo)識(shí)模糊的資產(chǎn)臨時(shí)標(biāo)注，對(duì)存放位置不明確的資產(chǎn)提前聯(lián)系使用部門確認(rèn)。2.盤點(diǎn)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)：小組按區(qū)域分組逐一核對(duì)，采用“賬實(shí)核對(duì)法”：根據(jù)臺(tái)賬信息找到對(duì)應(yīng)資產(chǎn)，核對(duì)資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)是否與臺(tái)賬一致；檢查資產(chǎn)實(shí)物狀態(tài)（如是否完好、使用痕跡），記錄存放地點(diǎn)；清點(diǎn)數(shù)量，保證同一編號(hào)資產(chǎn)無(wú)遺漏（如多臺(tái)同型號(hào)設(shè)備需單獨(dú)編號(hào)盤點(diǎn)）；對(duì)差異資產(chǎn)（如盤盈、盤虧、毀損）現(xiàn)場(chǎng)拍照記錄，并在盤點(diǎn)表備注欄詳細(xì)說(shuō)明情況（如“設(shè)備A-001未找到，使用人*稱已歸還維修部”）。多方確認(rèn)：盤點(diǎn)過(guò)程中，需由資產(chǎn)使用人或部門指定人員（如部門資產(chǎn)管理員*）在場(chǎng)簽字確認(rèn)盤點(diǎn)結(jié)果，保證信息真實(shí)；對(duì)爭(zhēng)議資產(chǎn)（如歸屬部門不明確），由盤點(diǎn)小組組長(zhǎng)協(xié)調(diào)解決并記錄。3.盤點(diǎn)后處理數(shù)據(jù)匯總：各小組完成盤點(diǎn)后，匯總盤點(diǎn)表，統(tǒng)計(jì)盤盈（實(shí)盤>賬面）、盤虧（實(shí)盤<賬面）、毀施數(shù)量及原因，形成《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異匯總表》。差異分析：針對(duì)盤盈資產(chǎn)，核查是否為漏登資產(chǎn)（如新購(gòu)未入賬）或外部調(diào)入資產(chǎn)未及時(shí)入賬；針對(duì)盤虧資產(chǎn)，追溯原因（如遺失、報(bào)廢未銷賬、內(nèi)部轉(zhuǎn)移未登記）；針對(duì)毀損資產(chǎn)，評(píng)估修復(fù)價(jià)值及使用部門責(zé)任。報(bào)告審批：編寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，附盤點(diǎn)差異匯總表、差異分析及處理建議，提交至資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。賬務(wù)調(diào)整：根據(jù)審批結(jié)果，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理：盤盈資產(chǎn)：補(bǔ)辦資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)，登記臺(tái)賬，計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”（如為歷史遺留問(wèn)題）或當(dāng)期收入；盤虧資產(chǎn)：查明責(zé)任后，由責(zé)任部門出具說(shuō)明，按規(guī)定權(quán)限審批后銷賬；毀損資產(chǎn)：確認(rèn)無(wú)法修復(fù)的，按報(bào)廢流程處理，同步銷賬。（二）固定資產(chǎn)報(bào)廢處理流程1.報(bào)廢申請(qǐng)申請(qǐng)發(fā)起：由資產(chǎn)使用部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，詳細(xì)填寫資產(chǎn)信息（編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、原值、使用年限、累計(jì)折舊）及報(bào)廢原因（如“達(dá)到使用年限，功能老化無(wú)法修復(fù)”“意外損壞，維修成本超過(guò)賬面價(jià)值”），并附資產(chǎn)現(xiàn)狀照片（如設(shè)備外殼損壞、無(wú)法開(kāi)機(jī)等）。部門初審：部門負(fù)責(zé)人*審核報(bào)廢原因的真實(shí)性及必要性，確認(rèn)資產(chǎn)是否具有修復(fù)價(jià)值，簽字后提交至資產(chǎn)管理部門。2.技術(shù)鑒定鑒定小組評(píng)估：資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)鑒定小組（由技術(shù)專家、設(shè)備管理員、安全員*組成），對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢的資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)鑒定：核查資產(chǎn)實(shí)物與申請(qǐng)信息是否一致；評(píng)估資產(chǎn)損壞程度、修復(fù)可行性及修復(fù)成本（如需更換核心部件的費(fèi)用）；判斷資產(chǎn)是否達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)（如國(guó)家強(qiáng)制淘汰設(shè)備、維修后仍無(wú)法安全使用）。出具鑒定意見(jiàn)：鑒定小組填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢技術(shù)鑒定表》，明確結(jié)論（如“同意報(bào)廢”“建議維修后使用”“需進(jìn)一步評(píng)估”），并由鑒定人員簽字確認(rèn)。3.審批執(zhí)行分級(jí)審批：根據(jù)資產(chǎn)價(jià)值及重要性，按權(quán)限審批：一般資產(chǎn)（原值≤5萬(wàn)元）：由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人聯(lián)合審批；重要資產(chǎn)（5萬(wàn)元＜原值≤20萬(wàn)元）：增加分管領(lǐng)導(dǎo)*審批；重大資產(chǎn)（原值＞20萬(wàn)元或涉及精密儀器、特種設(shè)備）：需提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體審議審批。報(bào)廢處置：審批通過(guò)后，資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)特性選擇處置方式：報(bào)廢變賣：委托有資質(zhì)的回收機(jī)構(gòu)或通過(guò)公開(kāi)拍賣處置，保留變賣憑證（如回收合同、拍賣成交確認(rèn)書）；銷毀處理：對(duì)涉及保密、環(huán)?；虬踩[患的資產(chǎn)（如含電池設(shè)備、涉密存儲(chǔ)介質(zhì)），由專業(yè)機(jī)構(gòu)監(jiān)督銷毀，留存銷毀記錄及影像資料；捐贈(zèng)/調(diào)劑：仍有使用價(jià)值但不符合本部門需求的資產(chǎn)，可捐贈(zèng)給合規(guī)單位或內(nèi)部調(diào)劑，需辦理交接手續(xù)并記錄。4.賬務(wù)與檔案管理賬務(wù)核銷：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過(guò)的《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》《固定資產(chǎn)報(bào)廢技術(shù)鑒定表》及處置憑證，進(jìn)行資產(chǎn)賬務(wù)核銷，減少固定資產(chǎn)原值及累計(jì)折舊，處置凈收益/損失計(jì)入當(dāng)期損益。檔案歸檔：資產(chǎn)管理部門將報(bào)廢申請(qǐng)表、鑒定表、審批文件、處置憑證、照片等資料整理歸檔，保證報(bào)廢過(guò)程可追溯，檔案保存期限不少于10年。三、配套工具表單表1：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)使用部門責(zé)任人賬面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量存放地點(diǎn)差異原因備注盤點(diǎn)人日期ZC001辦公桌OD-2023行政部*10103樓辦公室無(wú)張*2023-10-15ZC002筆記本電腦NB-2022市場(chǎng)部*542樓辦公區(qū)丟失使用人*稱已離職未交接李*2023-10-15表2：固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)購(gòu)置日期原值（元）累計(jì)折舊（元）賬面價(jià)值（元）使用年限報(bào)廢原因資產(chǎn)現(xiàn)狀照片（粘貼處）使用部門意見(jiàn)部門負(fù)責(zé)人簽字ZC005打印機(jī)P-20202020-05-108,0006,4001,6005年達(dá)到使用年限，硒鼓老化無(wú)法打印[照片]同意報(bào)廢，建議回收處理*ZC006空調(diào)K-20192019-07-206,0004,8001,20010年外機(jī)損壞，維修費(fèi)用超賬面價(jià)值50%[照片]同意報(bào)廢*表3：固定資產(chǎn)報(bào)廢技術(shù)鑒定表資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)鑒定小組鑒定日期鑒定內(nèi)容（損壞程度、修復(fù)可行性、修復(fù)成本）鑒定結(jié)論（同意報(bào)廢/建議維修/需評(píng)估）鑒定人員簽字ZC005打印機(jī)P-2020技術(shù)、資產(chǎn)、安全部門2023-10-16硒鼓老化卡紙，主板故障，維修需更換主板及硒鼓，估算成本1,500元，超過(guò)賬面價(jià)值同意報(bào)廢、、*ZC006空調(diào)K-2019技術(shù)、資產(chǎn)、安全部門2023-10-16外機(jī)風(fēng)扇電機(jī)燒毀，維修需更換電機(jī)及加氟，估算成本2,000元，超過(guò)賬面價(jià)值同意報(bào)廢、、*四、關(guān)鍵要點(diǎn)提示盤點(diǎn)準(zhǔn)確性保障：盤點(diǎn)前必須保證資產(chǎn)臺(tái)賬信息完整，資產(chǎn)標(biāo)識(shí)清晰（如粘貼含編號(hào)、名稱的標(biāo)簽）；盤點(diǎn)時(shí)需“以物對(duì)賬”，避免“以賬對(duì)物”導(dǎo)致遺漏；對(duì)差異資產(chǎn)第一時(shí)間核實(shí)原因，避免拖延導(dǎo)致賬實(shí)不符擴(kuò)大。報(bào)廢合規(guī)性要求：嚴(yán)禁隨意處置固定資產(chǎn)，報(bào)廢前必須完成技術(shù)鑒定，保證資產(chǎn)確實(shí)無(wú)使用價(jià)值；處置過(guò)程需公開(kāi)透明，重大資產(chǎn)需通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)或拍賣方式，防止資產(chǎn)流失；涉及環(huán)?；虬踩馁Y產(chǎn)（如電池、化學(xué)品容器），必須交由專業(yè)機(jī)構(gòu)處理，避免違規(guī)處置。責(zé)任追溯機(jī)制：明確資產(chǎn)使用人為第