PAGE培訓(xùn)班門店財務(wù)管理制度一、總則1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范培訓(xùn)班門店的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保財務(wù)工作合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、及時，保障門店的正常運營和可持續(xù)發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東及相關(guān)利益者的權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于[培訓(xùn)班門店具體名稱]及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、教學(xué)點等所有涉及財務(wù)活動的單位和個人。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則以及相關(guān)稅收政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄真實、準(zhǔn)確、完整，財務(wù)報表編制規(guī)范、清晰，如實反映門店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。及時性原則：各項財務(wù)工作按照規(guī)定的時間節(jié)點及時辦理，確保財務(wù)信息的時效性，為決策提供及時有效的支持。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)流程，防范財務(wù)風(fēng)險。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)門店經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)培訓(xùn)班門店的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和分工。2.財務(wù)人員配備財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和政策，具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和風(fēng)險防范意識。負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與門店重大決策，對財務(wù)工作的合法性、準(zhǔn)確性和效益性負(fù)責(zé)。會計人員：持有會計從業(yè)資格證書，具備扎實的會計專業(yè)知識和技能。負(fù)責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.財務(wù)人員職責(zé)分工財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善財務(wù)管理制度、財務(wù)流程和內(nèi)部控制制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為門店決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),提高資金使用效率，確保資金安全。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的審核和報送，定期向股東、管理層及相關(guān)部門提供財務(wù)信息和財務(wù)分析報告。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行、審計機(jī)構(gòu)等外部單位的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部關(guān)系。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則，進(jìn)行會計核算,填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，建立健全財務(wù)檔案管理制度。負(fù)責(zé)財務(wù)報銷的審核，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保費用支出合法合規(guī)。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。負(fù)責(zé)納稅申報、稅款繳納等稅務(wù)工作，依法履行納稅義務(wù)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬款不符問題。協(xié)助會計做好財務(wù)報銷工作，按照規(guī)定支付現(xiàn)金和辦理銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則全面性原則：財務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋培訓(xùn)班門店的所有經(jīng)營活動和財務(wù)收支，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等，確保預(yù)算的完整性。準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于對市場環(huán)境、經(jīng)營狀況、歷史數(shù)據(jù)等因素的充分分析和預(yù)測，力求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠，避免高估或低估。可行性原則：預(yù)算目標(biāo)應(yīng)符合門店的實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，具有可操作性和實現(xiàn)的可能性，避免過高或過低的預(yù)算指標(biāo)。動態(tài)性原則：預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場變化、經(jīng)營調(diào)整等因素及時進(jìn)行調(diào)整和修訂，保持預(yù)算的合理性和有效性。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部門根據(jù)門店戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求、范圍、時間節(jié)點等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)情況和工作計劃，編制本部門的年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算等，并提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門審核與匯總：財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性等。審核通過后，財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制門店年度財務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算審批與下達(dá)：門店年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)管理層審核通過后，提交董事會審議批準(zhǔn)。董事會批準(zhǔn)后，財務(wù)部門將年度預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控分解預(yù)算指標(biāo)：各部門將財務(wù)部門下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)分解到季度、月度，明確各階段的預(yù)算目標(biāo)和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的有序進(jìn)行。建立預(yù)算執(zhí)行臺賬：財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實時監(jiān)控和記錄，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。定期分析與報告：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，向管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問題及改進(jìn)建議。預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經(jīng)營狀況等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)偏差較大時，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，報管理層審批后執(zhí)行。四、收入管理1.學(xué)費收入管理收費標(biāo)準(zhǔn)制定：根據(jù)培訓(xùn)班門店的課程設(shè)置、教學(xué)成本、市場需求等因素，制定合理的學(xué)費收費標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)費收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報管理層審批，并向?qū)W員公示。收費方式：學(xué)費收費方式包括現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等多種方式。學(xué)員應(yīng)按照規(guī)定的收費方式按時繳納學(xué)費，財務(wù)部門應(yīng)及時開具合法有效的收費票據(jù)。收入確認(rèn)：學(xué)費收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)。在課程開始前收到的學(xué)費，應(yīng)確認(rèn)為預(yù)收賬款；課程開始后，按照課程進(jìn)度分期確認(rèn)收入。財務(wù)部門應(yīng)定期核對學(xué)費收入情況，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。2.其他收入管理教材銷售收入：教材銷售應(yīng)按照市場價格進(jìn)行定價，并開具合法有效的銷售發(fā)票。財務(wù)部門應(yīng)定期核對教材銷售收入情況，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。培訓(xùn)場地出租收入：培訓(xùn)場地出租應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。財務(wù)部門應(yīng)按照租賃合同約定及時收取租金收入，并開具合法有效的租賃發(fā)票。其他業(yè)務(wù)收入：對于培訓(xùn)班門店開展的其他業(yè)務(wù)收入，如培訓(xùn)咨詢服務(wù)收入、合作項目收入等，應(yīng)按照相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入合法合規(guī)、準(zhǔn)確及時。五、成本費用管理1.成本費用分類直接成本：包括教師薪酬、教材費用、場地租賃費用、教學(xué)設(shè)備購置費用等與教學(xué)直接相關(guān)的成本。間接成本：包括管理人員薪酬、辦公費用、水電費、差旅費等與教學(xué)間接相關(guān)的成本。期間費用：包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等不計入產(chǎn)品成本的費用。2.成本費用控制原則合理性原則：成本費用支出應(yīng)符合門店的經(jīng)營目標(biāo)和實際需要，確保支出合理、必要。效益性原則：在保證教學(xué)質(zhì)量和服務(wù)水平的前提下，優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低成本費用水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。預(yù)算控制原則：成本費用支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如遇特殊情況需要超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。3.成本費用控制措施教師薪酬管理：根據(jù)教學(xué)需求和教師資質(zhì)合理確定教師薪酬水平，建立教師績效考核制度，激勵教師提高教學(xué)質(zhì)量和工作效率，控制教師薪酬成本增長。教材費用管理：建立教材采購審批制度，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，批量采購教材，降低教材采購成本。加強(qiáng)教材庫存管理，減少教材積壓和浪費。場地租賃費用管理：合理規(guī)劃培訓(xùn)場地使用，提高場地利用率。在簽訂場地租賃合同前，進(jìn)行市場調(diào)研，爭取有利的租賃價格和條款。辦公費用管理：制定辦公費用預(yù)算，嚴(yán)格控制辦公用品、水電費、差旅費等辦公費用支出。加強(qiáng)辦公用品采購管理，實行集中采購、限量發(fā)放，降低辦公用品采購成本。費用報銷管理：嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷審批制度，明確費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。財務(wù)部門對費用報銷憑證進(jìn)行審核，確保費用支出合法合規(guī)、真實有效。對不符合規(guī)定的費用報銷，不予報銷。六、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款支付審批制度，對重大資金支付應(yīng)實行集體決策和審批。2.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置：根據(jù)培訓(xùn)班門店的教學(xué)和經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，報管理層審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置后，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊年限和折舊方法，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)及時上報管理層，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。3.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)：包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行管理和核算。無形資產(chǎn)取得時，應(yīng)按照實際成本入賬，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。其他資產(chǎn)：如低值易耗品、待攤費用等其他資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行管理和核算。低值易耗品應(yīng)采用一次攤銷法或五五攤銷法進(jìn)行攤銷；待攤費用應(yīng)按照受益期限分期攤銷。七、財務(wù)報銷管理1.報銷審批流程費用報銷人填寫報銷單：費用報銷人應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫費用報銷單，注明報銷日期、報銷事由、報銷金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對費用報銷的真實性、合理性、必要性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交財務(wù)部門。財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對費用報銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票真?zhèn)?、報銷金額是否符合標(biāo)準(zhǔn)、審批手續(xù)是否齊全等。審核通過后，財務(wù)部門簽字確認(rèn)。管理層審批：根據(jù)門店的財務(wù)審批權(quán)限，費用報銷金額在規(guī)定限額以下的，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；超過規(guī)定限額的，由管理層審批。管理層審批通過后，費用報銷方可報銷。2.報銷標(biāo)準(zhǔn)與要求發(fā)票要求：費用報銷必須提供合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與報銷事由相符，發(fā)票金額應(yīng)與報銷金額一致。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，不得涂改、偽造。報銷期限：費用報銷應(yīng)在費用發(fā)生后[規(guī)定時間]內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不予報銷。特殊情況需要延期報銷的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。報銷方式：費用報銷原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報稅務(wù)登記：培訓(xùn)班門店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證，并按照規(guī)定進(jìn)行年檢。納稅申報：財務(wù)部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)報表及其他相關(guān)資料。納稅申報應(yīng)確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，避免漏報、錯報。2.稅款繳納稅款計算：財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)納稅申報數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確計算應(yīng)繳納的稅款金額，并按照規(guī)定的期限繳納稅款。稅款計算應(yīng)嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，確保稅款計算準(zhǔn)確無誤。稅款繳納方式：稅款繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報繳納等多種方式。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的繳納方式及時繳納稅款，確保稅款繳納及時足額。3.稅務(wù)籌劃合法合規(guī)原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下進(jìn)行，確保稅務(wù)籌劃方案合法合規(guī)。成本效益原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)綜合考慮籌劃成本和籌劃效益，選擇最優(yōu)的籌劃方案，確?；I劃方案能夠為門店帶來實際的經(jīng)濟(jì)效益。風(fēng)險防范原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮稅務(wù)風(fēng)險，避免因稅務(wù)籌劃不當(dāng)而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險增加。在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確?；I劃方案的可行性和安全性。九、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)報表種類：財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表編制要求：財務(wù)報表編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，報表格式規(guī)范、清晰，報表內(nèi)容符合會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋門店公章。財務(wù)報告報送：財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的時間和對象，及時報送財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)報送股東、管理層、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計機(jī)構(gòu)等相關(guān)單位和個人。2.財務(wù)分析分析內(nèi)容：財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示門店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險，為管理層決策提供依據(jù)。分析方法：財務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。通過對不同時期財務(wù)數(shù)據(jù)的比較和分析，以及對各項財務(wù)指標(biāo)的計算和分析，深入了解門店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。分析報告：財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)分析報告，向管理層匯報財務(wù)分析結(jié)果，并提出改進(jìn)建議和措施。財務(wù)分析報告應(yīng)做到內(nèi)容詳實、分析準(zhǔn)確、建議可行，為管理層決策提供有力支持。十、內(nèi)部控制