PAGE培訓(xùn)機構(gòu)財務(wù)及管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范本培訓(xùn)機構(gòu)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障培訓(xùn)機構(gòu)的健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本機構(gòu)實際情況，制定本財務(wù)及管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本培訓(xùn)機構(gòu)的所有部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映培訓(xùn)機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋培訓(xùn)機構(gòu)財務(wù)管理的各個方面，確保制度的全面性和有效性。4.權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門和人員在財務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，對財務(wù)活動進行控制和監(jiān)督。2.進行成本核算、費用管理，定期編制財務(wù)報表，為管理層提供財務(wù)分析和決策支持。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全，提高資金使用效率。4.建立健全財務(wù)管理制度，加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。5.配合相關(guān)部門進行財務(wù)審計、稅務(wù)申報等工作。（二）財務(wù)人員配備1.需要配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括會計、出納等崗位。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和行業(yè)財務(wù)制度。3.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，誠實守信，保守培訓(xùn)機構(gòu)的財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.會計崗位職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的整理、分析和歸檔，為財務(wù)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。審核各項費用支出，監(jiān)督財務(wù)收支的合法性、合理性和真實性。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助編制財務(wù)預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋預(yù)算執(zhí)行差異。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)相關(guān)事項的處理，合理進行稅務(wù)籌劃。配合財務(wù)審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋說明。2.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)。負(fù)責(zé)資金的收付劃轉(zhuǎn)，確保資金安全及時到賬。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如費用報銷審核等。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)培訓(xùn)機構(gòu)的收入情況，合理安排各項支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮培訓(xùn)機構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃、教學(xué)活動、人員需求等因素，統(tǒng)籌安排資金。3.積極穩(wěn)健原則：收入預(yù)算要積極合理，支出預(yù)算要穩(wěn)健可靠，避免盲目樂觀或過度保守。4.動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)實際情況的變化，及時對預(yù)算進行調(diào)整和優(yōu)化。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)以往年度收入情況，結(jié)合市場變化、招生計劃等因素，采用零基預(yù)算或增量預(yù)算的方法進行編制。2.支出預(yù)算：按照成本性態(tài)分類，分為固定成本和變動成本。固定成本根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和實際需求進行估算，變動成本根據(jù)業(yè)務(wù)量和單位變動成本進行計算。同時，考慮專項支出和臨時性支出的預(yù)算安排。（三）預(yù)算編制流程1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門的工作計劃和業(yè)務(wù)需求，編制下一年度的部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算明細(xì)。2.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合培訓(xùn)機構(gòu)的整體發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，提出調(diào)整意見。3.將調(diào)整后的預(yù)算草案提交管理層審議，經(jīng)批準(zhǔn)后形成正式的年度財務(wù)預(yù)算。4.財務(wù)部門將年度預(yù)算分解為季度預(yù)算和月度預(yù)算，下達(dá)給各部門執(zhí)行，并定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大事項或不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請。2.申請內(nèi)容應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整后的預(yù)算安排等。3.財務(wù)部門對申請進行審核，提出審核意見后提交管理層審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部門及時下達(dá)給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算報表。四、收入管理（一）學(xué)費收入1.嚴(yán)格按照物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.建立學(xué)費收繳管理制度，明確學(xué)費收繳流程和責(zé)任分工。3.財務(wù)部門及時登記學(xué)費收入，與學(xué)生繳費記錄進行核對，確保學(xué)費足額、及時到賬。4.對于學(xué)生退費情況，按照相關(guān)規(guī)定辦理退費手續(xù)，財務(wù)部門及時沖減相應(yīng)的學(xué)費收入。（二）其他收入1.包括培訓(xùn)教材銷售收入、場地租賃收入、合作項目收入等。2.各項其他收入應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確收入金額、支付方式、支付時間等條款。3.財務(wù)部門按照合同約定及時確認(rèn)收入，確保收入的真實性和完整性。4.定期對其他收入進行統(tǒng)計和分析，評估收入來源的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。五、支出管理（一）費用報銷原則1.真實性原則：報銷憑證必須真實、合法、有效，能夠證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際發(fā)生。2.合理性原則：費用支出應(yīng)符合培訓(xùn)機構(gòu)的經(jīng)營活動需要，具有合理的用途和必要性。3.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，報銷手續(xù)齊全，審批流程規(guī)范。4.及時性原則：員工應(yīng)及時辦理費用報銷手續(xù)，財務(wù)部門及時審核和支付報銷款項。（二）費用報銷流程1.員工填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。2.將費用報銷單提交給部門負(fù)責(zé)人進行初審，部門負(fù)責(zé)人審核費用的真實性、合理性和必要性，簽署審核意見。3.財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，重點審核憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，核對報銷金額與原始憑證是否一致。如審核通過，財務(wù)人員簽署審核意見后提交給財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財務(wù)制度和資金狀況進行審批，如審批通過，在報銷單上簽字批準(zhǔn)；如審批不通過，應(yīng)注明原因并退回報銷單。5.報銷人持經(jīng)審批后的報銷單到出納處辦理報銷手續(xù)，出納核對無誤后支付報銷款項。（三）支出分類及管理1.人員費用包括工資、獎金、福利、社保等。嚴(yán)格按照勞動合同和相關(guān)規(guī)定發(fā)放工資和獎金，確保員工待遇符合市場水平和培訓(xùn)機構(gòu)實際情況。按時足額繳納社會保險和住房公積金，保障員工權(quán)益。2.教學(xué)費用教材采購費用：根據(jù)教學(xué)計劃和學(xué)生人數(shù)合理采購教材，選擇質(zhì)量可靠、價格合理的供應(yīng)商，建立教材采購審批制度。教學(xué)設(shè)備購置費用：根據(jù)教學(xué)需要購置教學(xué)設(shè)備，進行可行性論證和預(yù)算控制，確保設(shè)備的實用性和經(jīng)濟性。教師課酬：按照教師授課質(zhì)量和工作量支付課酬，制定合理的課酬標(biāo)準(zhǔn)和計算方法。3.行政辦公費用辦公用品采購：建立辦公用品采購管理制度，定期采購辦公用品，實行領(lǐng)用登記制度，控制辦公用品費用支出。辦公設(shè)備維護：對辦公設(shè)備進行定期維護和保養(yǎng)，制定維修計劃和費用預(yù)算，確保辦公設(shè)備正常運行。差旅費：嚴(yán)格執(zhí)行差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)，明確出差審批流程，控制差旅費支出。4.宣傳推廣費用根據(jù)培訓(xùn)機構(gòu)的市場推廣計劃，合理安排宣傳推廣費用。對宣傳推廣活動進行效果評估，確保費用投入的有效性和回報率。5.其他費用對于其他臨時性或特殊性支出，應(yīng)進行專項審批和管理，確保費用支出合理合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款。加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。定期核對銀行存款賬目，及時掌握銀行存款余額和資金變動情況，防范資金風(fēng)險。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任和流程。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時采取措施催收逾期賬款，減少壞賬損失。3.存貨主要指教材、教具等存貨。建立存貨管理制度，對存貨的采購、入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符，及時處理積壓存貨。（二）固定資產(chǎn)1.對單價在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上、使用期限超過一年的資產(chǎn)確認(rèn)為固定資產(chǎn)，包括房屋建筑物、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)進行全程管理。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，確保固定資產(chǎn)的安全完整。4.根據(jù)固定資產(chǎn)的折舊政策，計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的損耗情況。（三）資產(chǎn)處置1.對于閑置、報廢的資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行處置。2.資產(chǎn)處置前，應(yīng)進行評估和鑒定，確定處置方式和價格。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。七、成本核算與控制（一）成本核算對象以培訓(xùn)機構(gòu)的各類培訓(xùn)項目為成本核算對象，分別計算每個項目的成本。（二）成本核算方法采用制造成本法，將成本分為直接成本和間接成本。直接成本包括與培訓(xùn)項目直接相關(guān)的教師課酬、教材費用等；間接成本包括行政辦公費用、場地租賃費用等，按照合理的分配方法分?jǐn)偟礁鱾€培訓(xùn)項目中。（三）成本控制措施1.建立成本控制目標(biāo)，將成本控制指標(biāo)分解到各部門和各培訓(xùn)項目中，定期進行成本分析和考核。2.優(yōu)化教學(xué)資源配置，提高教學(xué)效率，降低單位培訓(xùn)成本。3.加強費用管理，嚴(yán)格控制各項費用支出，杜絕不合理的開支。4.定期對成本核算結(jié)果進行分析，找出成本變動的原因和規(guī)律，采取針對性的措施進行成本控制。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，真實、準(zhǔn)確、完整地反映培訓(xùn)機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式進行編制，確保報表數(shù)據(jù)的規(guī)范性和可比性。3.財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將財務(wù)報表報送管理層和相關(guān)部門，并進行存檔保管。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報表進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、成本費用分析等，重點分析財務(wù)指標(biāo)的變動原因和趨勢。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)培訓(xùn)機構(gòu)財務(wù)管理中存在的問題和風(fēng)險，提出改進措施和建議，促進培訓(xùn)機構(gòu)的健康發(fā)展。九