PAGE培訓(xùn)機構(gòu)財務(wù)流程制度一、總則1.目的本財務(wù)流程制度旨在規(guī)范培訓(xùn)機構(gòu)的財務(wù)行為，確保財務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時性和合規(guī)性，保障培訓(xùn)機構(gòu)的健康穩(wěn)定發(fā)展，為教學(xué)、運營等各項工作提供有力的財務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于[培訓(xùn)機構(gòu)具體名稱]及其下屬各部門、分支機構(gòu)。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)、教育行業(yè)財務(wù)管理制度制定。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)編制和執(zhí)行培訓(xùn)機構(gòu)的財務(wù)預(yù)算、決算，合理安排資金，確保資金的有效使用。進行財務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄各項收入、支出，編制財務(wù)報表，及時反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。加強財務(wù)管理和監(jiān)督，建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。負責(zé)稅務(wù)申報、繳納等稅務(wù)管理工作，依法納稅。參與培訓(xùn)機構(gòu)的經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，為管理層決策提供依據(jù)。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。審核重要財務(wù)事項，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司制度要求。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。組織財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、整理和保管，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。參與財務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，確保賬實相符。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。統(tǒng)籌兼顧，保證重點，合理安排各項資金。堅持實事求是的原則，結(jié)合培訓(xùn)機構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃和實際情況編制預(yù)算。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算即不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點，一切從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議預(yù)算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預(yù)算。滾動預(yù)算是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度（一般為12個月）的一種預(yù)算方法。3.預(yù)算編制流程準(zhǔn)備階段：每年[具體時間]前，財務(wù)部門向各部門收集編制下一年度預(yù)算所需的基礎(chǔ)資料，包括歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計劃、市場預(yù)測等。編制階段：各部門根據(jù)收集的資料，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作安排，編制本部門的預(yù)算草案，于[規(guī)定時間]前報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成培訓(xùn)機構(gòu)的年度預(yù)算草案。審批階段：年度預(yù)算草案提交培訓(xùn)機構(gòu)管理層審議，經(jīng)[決策機構(gòu)]批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調(diào)整預(yù)算的申請由預(yù)算執(zhí)行部門提出，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報管理層審批。四、收入管理1.學(xué)費收入學(xué)費標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)項目的成本、市場需求、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等因素綜合確定，并報[相關(guān)部門]備案。招生部門負責(zé)與學(xué)員簽訂培訓(xùn)合同，明確培訓(xùn)內(nèi)容、收費標(biāo)準(zhǔn)、繳費方式、退費規(guī)定等條款。學(xué)員應(yīng)按照合同約定按時足額繳納學(xué)費。財務(wù)部門負責(zé)學(xué)費收入的核算和管理，及時開具合法有效的收費票據(jù)。對于預(yù)收學(xué)費，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認(rèn)和核算。2.其他收入包括教材銷售收入、培訓(xùn)場地出租收入、合作項目收入等。其他收入的取得應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確收入的金額、結(jié)算方式、支付時間等條款。財務(wù)部門對其他收入進行分類核算，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。五、支出管理1.費用報銷原則嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和培訓(xùn)機構(gòu)的財務(wù)制度，確保費用支出合法合規(guī)。費用報銷應(yīng)遵循“誰發(fā)生、誰報銷”的原則，不得代報、虛報費用。費用報銷應(yīng)提供真實、完整、有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可報銷。2.費用報銷流程報銷人填寫報銷單：報銷人按照費用報銷的要求，填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。部門負責(zé)人審核：部門負責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽字確認(rèn)是否同意報銷。財務(wù)審核：財務(wù)人員對報銷單的內(nèi)容、金額、票據(jù)等進行審核，檢查是否符合財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。審核無誤后簽字。審批人審批：根據(jù)培訓(xùn)機構(gòu)的審批權(quán)限，由相應(yīng)的審批人對報銷事項進行審批。審批通過后，報銷單交給出納人員辦理報銷手續(xù)。報銷支付：出納人員根據(jù)審批后的報銷單，按照規(guī)定的支付方式進行付款，并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。3.支出分類管理人員費用包括工資、獎金、福利、社保等。人力資源部門負責(zé)制定人員薪酬方案，經(jīng)管理層審批后，財務(wù)部門按照規(guī)定進行核算和發(fā)放。員工的工資核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，根據(jù)考勤記錄、績效考核結(jié)果等計算工資數(shù)額。福利費用的發(fā)放應(yīng)符合國家規(guī)定和公司政策。教學(xué)費用主要包括教材采購、教學(xué)設(shè)備購置、教師課酬等。教學(xué)部門負責(zé)提出教學(xué)費用的預(yù)算和使用計劃，經(jīng)審批后組織實施。教材采購應(yīng)按照教學(xué)大綱和學(xué)員需求進行，選擇質(zhì)量可靠、價格合理的教材供應(yīng)商。教學(xué)設(shè)備購置應(yīng)進行可行性論證，確保設(shè)備的適用性和經(jīng)濟性。教師課酬應(yīng)按照合同約定及時支付。行政辦公費用涵蓋辦公用品、水電費、差旅費、通訊費等。行政部門負責(zé)行政辦公費用的預(yù)算編制和控制，合理安排各項支出。辦公用品應(yīng)實行集中采購和領(lǐng)用制度，建立辦公用品臺賬。水電費按照實際發(fā)生額進行核算和支付。差旅費報銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司的差旅費管理制度執(zhí)行，明確出差標(biāo)準(zhǔn)、報銷范圍等。通訊費根據(jù)員工的工作需要和公司規(guī)定進行補貼。固定資產(chǎn)購置與管理固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進行，購置前應(yīng)進行市場調(diào)研和性價比分析。財務(wù)部門對固定資產(chǎn)進行核算，設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。固定資產(chǎn)的折舊方法應(yīng)符合國家規(guī)定和公司實際情況，定期計提折舊。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)查明原因并進行相應(yīng)處理。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)符合銀行規(guī)定?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。銀行存款管理：按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。應(yīng)收賬款管理：銷售部門負責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時向管理層匯報應(yīng)收賬款的情況，對于逾期賬款采取有效的催收措施。存貨管理：對于教材、教具等存貨，應(yīng)建立存貨管理制度，定期進行盤點，確保存貨的安全和完整。存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行操作。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定和本制度的要求進行管理。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。七、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)部門定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報告。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。月度財務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等；季度財務(wù)報表在月度報表的基礎(chǔ)上增加財務(wù)情況說明書；年度財務(wù)報告應(yīng)包括年度財務(wù)報表、財務(wù)情況說明書、審計報告等。2.財務(wù)分析財務(wù)部門定期對培訓(xùn)機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對各項財務(wù)指標(biāo)進行對比、分析和評價，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、成本費用分析、資產(chǎn)負債分析、盈利能力分析、償債能力分析等。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，促進培訓(xùn)機構(gòu)的財務(wù)管理水平不斷提高。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入、支出、資產(chǎn)等各個環(huán)節(jié)，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程，防范財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位責(zé)任制、授權(quán)審批制度、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度、內(nèi)部審計制度等。各項制度應(yīng)相互銜接、相互制約，形成有效的內(nèi)部控制體系。2.內(nèi)部審計設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門或配備專職內(nèi)部審計人員，定期對培訓(xùn)機構(gòu)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制制度等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍、方法和程序。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改