-------------各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有---------------------------各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有--------------工程項目審計管理辦法總則第一條為加強×××××公司（簡稱公司)工程建設(shè)項目的審計工作，實現(xiàn)工程審計工作的規(guī)范化、制度化,根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。第二條工程建設(shè)項目審計的目的在于強化公司工程建設(shè)項目的監(jiān)督與管理，合理控制工程造價，確保工程質(zhì)量,提高公司效益。審計機(jī)構(gòu)、范圍和要求第三條審計機(jī)構(gòu)稽核審計部為公司工程建設(shè)項目審計的責(zé)任部門,在公司分管領(lǐng)導(dǎo)下獨立行使內(nèi)部審計職能，配合集團(tuán)公司稽核審計部報送資料。第四條審計范圍以公司項目為主體的所有在建、新建、擴(kuò)建工程建設(shè)項目；公司接管資產(chǎn)的維修、裝修工程。第五條審計要求1、審計工作應(yīng)獨立、客觀的完成。堅持實事求是、依法審計的原則；持警惕、審慎的工作態(tài)度;規(guī)范各項工作環(huán)節(jié),完善審計工作組織體系和工作機(jī)制，遵守審計工作程序。2、審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識，建立良好的審計人事關(guān)系;恪守職業(yè)道德準(zhǔn)則要求。3、被審計工程建設(shè)項目部門及相關(guān)部門應(yīng)按照本辦法和公司相關(guān)規(guī)定的要求，積極配合審計部門的工作，及時提供有關(guān)材料和文件。審計程序和審計方式第六條審計程序工程項目審計流程：被審計單位提交（預(yù)）結(jié)算監(jiān)理預(yù)審公司工程部審查公司稽查審計部審核報公司總經(jīng)理辦公會通過上報集團(tuán)公司工程管理中心?；藢徲嫴繉徲嫵绦?準(zhǔn)備階段：按照本辦法所擬定的審計范圍，確定被審計項目;由稽核審計部確定審計人員（或組建審計小組)；制定審計計劃和方案；收集相關(guān)信息實施階段:接公司工程部上報資料后；熟悉工程現(xiàn)場及現(xiàn)場勘察、取證；進(jìn)行計算、分析、比較、測量和復(fù)核，得出初步審計結(jié)果，報公司總經(jīng)理辦公會通過，整理匯總審計資料，上報集團(tuán)公司工程管理中心。整理已完成的審計項目資料并存檔。第七條審計時間規(guī)定一般的審計工作在三個月內(nèi)完成，如遇較大或復(fù)雜的項目可考慮延長審計時間,但必須報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第八條審計方式集團(tuán)公司負(fù)責(zé)招標(biāo)的工程項目,稽核審計部將配合集團(tuán)公司工程管理中心進(jìn)行審計。公司負(fù)責(zé)招標(biāo)的工程項目，稽核審計部將根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)意見，結(jié)合工程項目實際情況對工程項目采取就地審計、送達(dá)審計、聯(lián)合審計或其他審計方式進(jìn)行審計。第四章審計內(nèi)容第九條工程招投標(biāo)審計（聯(lián)合監(jiān)察室進(jìn)行標(biāo)底審計)1、負(fù)責(zé)工程項目招標(biāo)的有關(guān)部門會同招標(biāo)代理單位應(yīng)認(rèn)真編制招標(biāo)文件.2、標(biāo)底審計：主要有標(biāo)底編制的程序、方法是否合規(guī)，套用定額及執(zhí)行取費標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定,不準(zhǔn)有高套或低套的現(xiàn)象；對標(biāo)書的工程量清單進(jìn)行復(fù)核，計算是否準(zhǔn)確，標(biāo)底造價是否真實；標(biāo)底造價是否控制在批準(zhǔn)的概算或修正的概算以內(nèi).第十條合同簽訂和執(zhí)行的審計（聯(lián)合監(jiān)察室進(jìn)行工作）1、合同在簽訂前應(yīng)進(jìn)行合同會簽,并交稽核審計部存檔。2、工程合同未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，不能正式簽訂工程合同。對于個別加急項目由董事長授權(quán)特批的,事后應(yīng)將會簽手續(xù)補齊以利于檔案資料的完整。3、執(zhí)行過程中發(fā)生的索賠和糾紛解決是否嚴(yán)格按照合同進(jìn)行，有無轉(zhuǎn)包或非法分包。第十一條工程建設(shè)項目預(yù)（結(jié)）算審計主要審查工程建設(shè)項目預(yù)（結(jié)）真實性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性.預(yù)算審計被審計工程建設(shè)項目部及相關(guān)部門應(yīng)提交的資料：施工合同、協(xié)議施工圖紙結(jié)算審計被審計工程建設(shè)項目部及相關(guān)部門應(yīng)提交的資料（跟蹤審計中已提交的資料不必重復(fù)）：施工單位應(yīng)在施工驗收后30天內(nèi)編制完成竣工結(jié)算資料，報監(jiān)理單位審核。監(jiān)理單位在收到竣工結(jié)算資料30天內(nèi)完成對工程決算的審核工作。監(jiān)理審核完畢后簽署審查意見報工程部審批，不符合要求的發(fā)還施工單位。工程部在30天內(nèi)對結(jié)算進(jìn)行審核、整理、匯總，簽署意見后報稽核審計部審核。重點審核報送的結(jié)算資料是否準(zhǔn)確、齊全?；藢徲嫴吭?0天內(nèi)對結(jié)算進(jìn)行審核，重點審核定額子目套用是否正確；主要設(shè)備、材料價格是否符合市場行情；單價是否正確；各項取費標(biāo)準(zhǔn)是否符合造價管理部門有關(guān)規(guī)定。集團(tuán)公司負(fù)責(zé)招標(biāo)的項目,公司稽核審計部將負(fù)責(zé)收集、整理、匯總、初審工程結(jié)算資料，送審集團(tuán)公司工程管理中心。公司負(fù)責(zé)招標(biāo)的項目，由稽核審計部進(jìn)行審計完成后直接報送審計部門。工程預(yù)(結(jié)）算書的內(nèi)容是否真實、準(zhǔn)確、合法：按工程量計算規(guī)則和經(jīng)審定的施工圖計算的工程量是否準(zhǔn)確，有無重算、漏算等問題；預(yù)算套用的定額是否與工程應(yīng)執(zhí)行的定額標(biāo)準(zhǔn)相符，各分項工程預(yù)算定額是否與設(shè)計文件相符，工程名稱、規(guī)格、計算單位是否一致，預(yù)算單價的換算是否準(zhǔn)確,是否有套錯定額情況；施工企業(yè)取費標(biāo)準(zhǔn)是否與其資質(zhì)等級或合同規(guī)定相符,工程類別是否符合取費系數(shù)的規(guī)定，取費系數(shù)及計算是否符合規(guī)定；設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致;設(shè)備、材料是否按國家定價或市場價計價，材料預(yù)算價格與實際價格是否準(zhǔn)確，是否和合同約定計價方式相同；設(shè)計變更單、材料代用單、現(xiàn)場質(zhì)量簽證單、工序驗收單及補充預(yù)算書等是否真實、有效，數(shù)據(jù)是否正確，手續(xù)是否完備，有無重簽、多簽等問題；預(yù)算（概算）執(zhí)行情況：調(diào)整預(yù)算(概算)是否由有資格單位依據(jù)規(guī)定的辦法、定額、標(biāo)準(zhǔn)編制，套用定額和計取費用是否準(zhǔn)確，是否符合規(guī)定，是否經(jīng)有資格部門批準(zhǔn);設(shè)計變更的內(nèi)容、程序是否符合規(guī)定，簽證手續(xù)是否齊全;第十二條變更簽證審計1、對工程建設(shè)項目的重大審計變更和簽證須經(jīng)工程部、技術(shù)部、稽核審計部審核，其他的變更和簽證按工程部制定的辦法實行。2、工程建設(shè)項目部及相關(guān)部門應(yīng)提供具體變更事項、變更原因、經(jīng)評審的變更方案等資料。3、變更方案的評審包括技術(shù)和經(jīng)濟(jì)方面的比較論證，對工程投資或預(yù)算造成的變化須經(jīng)稽核審計部審計，變更方案須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批。4、重大的工程變更和隱蔽工程簽證在經(jīng)稽核審計部審查核實后，有關(guān)記錄由施工單位、監(jiān)理單位、工程部、技術(shù)部及稽核審計部簽字后各存一份，并作為結(jié)算審計依據(jù)。附：工程結(jié)算需報審資料如(1）招標(biāo)文件（2）合同文件（3）圖紙會審記錄(4)工程竣工圖紙（5)工程設(shè)計變