2026年新稅法政策與稅務(wù)實(shí)務(wù)試題集一、單選題（共10題，每題2分）1.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至多少？A.75%B.100%C.150%D.200%2.2026年起，某市對高新技術(shù)企業(yè)的小型微利企業(yè)所得稅稅率調(diào)整為多少？A.5%B.10%C.15%D.20%3.新稅法規(guī)定，個(gè)人出租住房的增值稅免征期限由原2年延長至多少年？A.3年B.4年C.5年D.6年4.2026年，企業(yè)境外所得抵免所得稅時(shí)，居民企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)是？A.境外實(shí)際繳納稅額B.境外應(yīng)納稅所得額×25%C.境外應(yīng)納稅所得額×50%D.境外實(shí)際繳納稅額×50%5.新稅法規(guī)定，企業(yè)因自然災(zāi)害等不可抗力因素形成的固定資產(chǎn)損失，其稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是？A.全額扣除B.50%扣除C.75%扣除D.80%扣除6.2026年，增值稅留抵退稅政策中，先進(jìn)制造業(yè)等企業(yè)按月申請退稅的比例提高到多少？A.50%B.60%C.70%D.80%7.某企業(yè)2026年度轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，若持股期限超過5年，其免稅比例為多少？A.50%B.60%C.70%D.100%8.新稅法規(guī)定，企業(yè)捐贈給公益性社會組織的支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，可全額稅前扣除，該比例自2026年起執(zhí)行多久？A.1年B.2年C.3年D.永久9.2026年，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用每月扣除標(biāo)準(zhǔn)提高到多少元？A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元10.新稅法規(guī)定，企業(yè)因環(huán)保改造投入的固定資產(chǎn)，其折舊年限最短可縮短至多少年？A.3年B.5年C.10年D.15年二、多選題（共10題，每題3分）1.2026年新稅法對小型微利企業(yè)實(shí)施哪些稅收優(yōu)惠政策？A.增值稅按3%征收率減按50%計(jì)入應(yīng)納稅額B.企業(yè)所得稅按20%的優(yōu)惠稅率征收C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至100%D.境外所得抵免所得稅時(shí)，可追溯三年申報(bào)2.新稅法規(guī)定，以下哪些行業(yè)可享受增值稅留抵退稅政策？A.交通運(yùn)輸業(yè)B.制造業(yè)C.批發(fā)零售業(yè)D.房地產(chǎn)業(yè)3.企業(yè)發(fā)生的以下哪些支出可計(jì)入研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍？A.工資性支出B.折舊費(fèi)用C.儀器設(shè)備租賃費(fèi)D.咨詢費(fèi)4.2026年，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，以下哪些項(xiàng)目可享受扣除？A.住房貸款利息B.職業(yè)資格繼續(xù)教育費(fèi)用C.大病醫(yī)療費(fèi)用D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用5.新稅法規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓以下哪些資產(chǎn)所得可享受免稅或減稅政策？A.持股期限超過5年的股權(quán)B.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓C.上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得D.個(gè)人出售住房所得6.以下哪些情形下，企業(yè)可申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕悾緼.當(dāng)期留抵稅額超過銷售額10%B.制造業(yè)企業(yè)因技術(shù)改造形成的留抵稅額C.外貿(mào)企業(yè)因退稅率調(diào)整形成的留抵稅額D.小型微利企業(yè)因進(jìn)項(xiàng)稅額較大形成的留抵稅額7.新稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的以下哪些支出可稅前扣除？A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.資產(chǎn)損失D.環(huán)保罰款8.2026年，個(gè)人所得稅綜合所得的年度匯算清繳中，以下哪些情形可申請退稅？A.專項(xiàng)附加扣除金額較大B.多預(yù)繳稅款C.境外所得未抵扣完D.保險(xiǎn)費(fèi)用扣除不足9.新稅法規(guī)定，企業(yè)因以下哪些原因形成的資產(chǎn)損失可稅前扣除？A.自然災(zāi)害B.技術(shù)更新?lián)Q代C.被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款D.市場競爭導(dǎo)致的庫存跌價(jià)10.以下哪些情形下，企業(yè)可享受企業(yè)所得稅加速折舊政策？A.企業(yè)購置用于研發(fā)的儀器設(shè)備B.符合條件的環(huán)保專用設(shè)備C.生產(chǎn)經(jīng)營中使用的運(yùn)輸車輛D.個(gè)人消費(fèi)類電子產(chǎn)品三、判斷題（共10題，每題1分）1.2026年起，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例統(tǒng)一為100%。（正確/錯(cuò)誤）2.個(gè)人出租非住房的增值稅稅率由原5%調(diào)整為3%。（正確/錯(cuò)誤）3.企業(yè)境外所得抵免所得稅時(shí)，可追溯五年申報(bào)。（正確/錯(cuò)誤）4.新稅法規(guī)定，企業(yè)捐贈給個(gè)人的支出可稅前扣除。（正確/錯(cuò)誤）5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，大病醫(yī)療費(fèi)用每年可扣除8萬元。（正確/錯(cuò)誤）6.2026年，制造業(yè)企業(yè)的小型微利企業(yè)所得稅稅率為5%。（正確/錯(cuò)誤）7.企業(yè)因環(huán)保改造投入的固定資產(chǎn)，其折舊年限最短可縮短至3年。（正確/錯(cuò)誤）8.增值稅留抵退稅政策適用于所有行業(yè)企業(yè)。（正確/錯(cuò)誤）9.個(gè)人出售住房所得免稅期限由原2年延長至5年。（正確/錯(cuò)誤）10.新稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能稅前扣除。（正確/錯(cuò)誤）四、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述2026年新稅法對高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的主要變化。2.解釋個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中“3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用”的扣除標(biāo)準(zhǔn)及申請條件。3.簡述企業(yè)申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕惖臈l件及流程。4.解釋企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失時(shí)，稅前扣除的核算方法及注意事項(xiàng)。5.簡述2026年新稅法對制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要調(diào)整。五、計(jì)算題（共5題，每題10分）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度研發(fā)費(fèi)用500萬元，假設(shè)加計(jì)扣除比例為100%，其可稅前扣除的研發(fā)費(fèi)用是多少？若該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為200萬元，其企業(yè)所得稅稅負(fù)是多少？（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%）2.某個(gè)人2026年度出租住房，月租金收入8000元，已知當(dāng)?shù)刈》孔赓U增值稅稅率為5%，其每月應(yīng)繳納的增值稅是多少？若該個(gè)人選擇適用增值稅減免政策，其每月可減免多少稅款？3.某企業(yè)2026年度發(fā)生符合規(guī)定的資產(chǎn)損失80萬元，已知其年度利潤總額為500萬元，其可稅前扣除的資產(chǎn)損失金額是多少？若該企業(yè)還有其他符合條件的公益性捐贈支出20萬元，其可稅前扣除的公益性捐贈支出是多少？（假設(shè)捐贈扣除比例為12%）4.某企業(yè)2026年度增值稅銷售額1000萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額200萬元，已知留抵退稅比例為70%，其可申請的增值稅留抵退稅金額是多少？5.某個(gè)人2026年度綜合所得應(yīng)納稅所得額為30萬元，已知其專項(xiàng)附加扣除合計(jì)5萬元，假設(shè)適用25%的邊際稅率，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？若未享受專項(xiàng)附加扣除，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？六、綜合題（共5題，每題15分）1.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度研發(fā)費(fèi)用600萬元，假設(shè)加計(jì)扣除比例為100%，其可稅前扣除的研發(fā)費(fèi)用是多少？若該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為300萬元，其企業(yè)所得稅稅負(fù)是多少？（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為15%）此外，該企業(yè)還享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，其最終實(shí)際稅負(fù)是多少？2.某個(gè)人2026年度出租非住房，年租金收入120萬元，已知當(dāng)?shù)卦鲋刀惗惵蕿?%，其應(yīng)繳納的增值稅是多少？若該個(gè)人選擇適用增值稅減免政策，其可減免多少稅款？此外，該個(gè)人還有子女教育專項(xiàng)附加扣除2萬元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？（假設(shè)適用20%的邊際稅率）3.某企業(yè)2026年度發(fā)生符合規(guī)定的資產(chǎn)損失100萬元，已知其年度利潤總額為600萬元，其可稅前扣除的資產(chǎn)損失金額是多少？若該企業(yè)還有符合條件的公益性捐贈支出30萬元，其可稅前扣除的公益性捐贈支出是多少？（假設(shè)捐贈扣除比例為12%）此外，該企業(yè)還享受了增值稅留抵退稅政策，其可申請的增值稅留抵退稅金額是多少？（假設(shè)留抵退稅比例為80%）4.某制造業(yè)企業(yè)2026年度增值稅銷售額1500萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額300萬元，已知留抵退稅比例為60%，其可申請的增值稅留抵退稅金額是多少？此外，該企業(yè)還購置了用于研發(fā)的儀器設(shè)備，投資額200萬元，假設(shè)其折舊年限縮短至3年，其每年可多扣除的折舊費(fèi)用是多少？5.某個(gè)人2026年度綜合所得應(yīng)納稅所得額為40萬元，已知其專項(xiàng)附加扣除合計(jì)6萬元，假設(shè)適用20%的邊際稅率，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？若未享受專項(xiàng)附加扣除，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？此外，該個(gè)人還有子女教育專項(xiàng)附加扣除2萬元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？答案與解析一、單選題1.C（新稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至150%，適用于所有企業(yè)。）2.A（小型微利企業(yè)所得稅稅率調(diào)整為5%，適用于年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的企業(yè)。）3.C（個(gè)人出租住房的增值稅免征期限延長至5年，適用于月租金收入不超過4萬元的情形。）4.B（居民企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額×25%作為抵免基數(shù)。）5.A（不可抗力因素形成的固定資產(chǎn)損失可全額扣除。）6.C（先進(jìn)制造業(yè)等企業(yè)按月申請退稅比例提高到70%。）7.D（持股期限超過5年的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得免稅。）8.C（稅前扣除比例提高至12%，執(zhí)行期限為3年。）9.B（3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用每月扣除標(biāo)準(zhǔn)提高到1500元。）10.A（環(huán)保改造投入的固定資產(chǎn)折舊年限最短可縮短至3年。）二、多選題1.ABC（小型微利企業(yè)享受增值稅減半征收、企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策。）2.ABC（增值稅留抵退稅政策適用于交通運(yùn)輸業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)，不適用于房地產(chǎn)業(yè)。）3.ABCD（研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍包括工資性支出、折舊費(fèi)用、租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)等。）4.ABCD（專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、職業(yè)資格繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、嬰幼兒照護(hù)。）5.AB（持股期限超過5年的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得免稅；符合條件的居民企業(yè)之間股權(quán)轉(zhuǎn)讓免稅。）6.ABC（留抵退稅條件包括留抵稅額超過銷售額10%、制造業(yè)企業(yè)技術(shù)改造、外貿(mào)企業(yè)退稅率調(diào)整。）7.ABC（職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)損失可稅前扣除，環(huán)保罰款不可扣除。）8.ABCD（綜合所得匯算清繳可申請退稅情形包括專項(xiàng)附加扣除較大、多預(yù)繳稅款、境外所得未抵扣、保險(xiǎn)費(fèi)用扣除不足。）9.ABD（自然災(zāi)害、技術(shù)更新?lián)Q代、市場競爭導(dǎo)致的庫存跌價(jià)可稅前扣除，罰款不可扣除。）10.AB（研發(fā)儀器設(shè)備和環(huán)保專用設(shè)備可享受加速折舊政策。）三、判斷題1.錯(cuò)誤（研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例并非統(tǒng)一為100%，具體比例根據(jù)行業(yè)和企業(yè)類型確定。）2.錯(cuò)誤（個(gè)人出租非住房的增值稅稅率仍為5%，未調(diào)整。）3.正確（境外所得抵免可追溯五年申報(bào)。）4.錯(cuò)誤（企業(yè)捐贈給個(gè)人的支出不可稅前扣除。）5.錯(cuò)誤（大病醫(yī)療費(fèi)用每年可扣除8萬元，但需扣除醫(yī)保報(bào)銷后的自付部分。）6.正確（制造業(yè)企業(yè)小型微利企業(yè)所得稅稅率為5%。）7.正確（環(huán)保改造投入的固定資產(chǎn)折舊年限最短可縮短至3年。）8.錯(cuò)誤（留抵退稅政策主要適用于先進(jìn)制造業(yè)等企業(yè)，并非所有行業(yè)。）9.錯(cuò)誤（個(gè)人出售住房所得免稅期限仍為2年。）10.錯(cuò)誤（資產(chǎn)損失無需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批即可稅前扣除，但需留存?zhèn)洳橘Y料。）四、簡答題1.2026年新稅法對高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的主要變化：-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至150%；-企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率由15%降至10%；-增值稅留抵退稅比例提高到70%。2.“3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用”專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)及條件：-每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元；-需子女未滿3周歲；-由夫妻雙方分?jǐn)偪鄢?，每人分?jǐn)偛怀^50%。3.增值稅留抵退稅條件及流程：-條件：先進(jìn)制造業(yè)等企業(yè)當(dāng)期留抵稅額較大，或因退稅率調(diào)整形成留抵稅額；-流程：企業(yè)按月申請退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后30日內(nèi)退稅。4.資產(chǎn)損失稅前扣除的核算方法及注意事項(xiàng)：-核算方法：全額扣除符合條件的資產(chǎn)損失；-注意事項(xiàng)：需留存?zhèn)洳橘Y料，如損失證明、稅務(wù)備案等。5.制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策調(diào)整：-加計(jì)扣除比例提高至150%；-適用范圍擴(kuò)大至所有制造業(yè)企業(yè)；-稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)審核，確保扣除真實(shí)性。五、計(jì)算題1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除及企業(yè)所得稅計(jì)算：-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：500萬元×100%=500萬元；-可稅前扣除的研發(fā)費(fèi)用：500萬元+500萬元=1000萬元；-企業(yè)所得稅：200萬元×25%=50萬元。2.個(gè)人出租住房增值稅計(jì)算：-每月增值稅：8000元×5%=400元；-減免后增值稅：400元×50%=200元（假設(shè)適用50%減免）。3.資產(chǎn)損失及公益性捐贈扣除計(jì)算：-資產(chǎn)損失稅前扣除：80萬元；-公益性捐贈扣除：500萬元×12%=60萬元，實(shí)際扣除20萬元。4.增值稅留抵退稅計(jì)算：-可退稅金額：200萬元×70%=140萬元。5.個(gè)人所得稅計(jì)算：-享受專項(xiàng)附加扣除：30萬元-5萬元=25萬元；-應(yīng)納稅額：25萬元×25%=6.25萬元；-未享受扣除：30萬元×25%=7.5萬元。六、綜合題1.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠計(jì)算：-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：600萬元×100%=600萬元；-可稅前扣除的研發(fā)費(fèi)用：600萬元+600萬元=1200萬元；-企業(yè)所得稅：300萬元×15%=45萬元；-小型微利企業(yè)優(yōu)惠：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按2.5%征收；-最終稅負(fù)：45萬元-2.5萬元=42.5萬元。2.個(gè)人出租非住房及個(gè)人所得稅計(jì)算：-增值稅：120萬元×5%=6萬元；-減免后增值稅：6萬元×50%=3萬元；-個(gè)人所得稅：[(120萬元-6萬元-2萬元)×20%]=22.88萬元。3.企業(yè)資產(chǎn)損失及公益