非稅收入征收、服務(wù)、降費(fèi)、統(tǒng)計(jì)分析等工作任務(wù)及要求（題

庫(kù)形式）

單選題（總共58題）

1.某企業(yè)成立丁2015年，2020年在職職工人數(shù)30人，在職職工工資總額為300

萬(wàn)元并未安置殘疾人,該單位2021年應(yīng)繳納殘疾人保障金（）元。

A、45000

B、40500

C、225000

D、0

答案:D

解析：自2020年1月1日至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下

的企業(yè),暫免征收殘疾人保障金。

2.下列選項(xiàng)中，不是廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金繳納義務(wù)人的是（）

A、電器電子產(chǎn)品的生產(chǎn)者

B、電器電子產(chǎn)品的受托加工者

C、電器電子產(chǎn)品的批發(fā)和零售者

D、進(jìn)口電器電子產(chǎn)品的收貨人或者其代理人

答案：C

3.計(jì)算繳納殘疾人就業(yè)保障金的社會(huì)平均工資口徑為征期前。統(tǒng)計(jì)部門最新公

布的城鎮(zhèn)私營(yíng)單位和非私營(yíng)單位就業(yè)人員加權(quán)平均工資。

A、國(guó)家

B、省級(jí)

C、市級(jí)

D、當(dāng)?shù)?/p>

答案:D

4.任何單位和個(gè)人有權(quán)監(jiān)督和舉報(bào)非稅收入管理中的違法違規(guī)行為，各級(jí)()應(yīng)當(dāng)

按職責(zé)受理、調(diào)查、處理舉報(bào)或者投訴，并未舉報(bào)人保密。

A、財(cái)政部門

B、稅務(wù)部門

C、執(zhí)收部門

D、紀(jì)檢部門

答案：A

5.水土保持補(bǔ)償費(fèi)等四項(xiàng)政府非稅收入劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收后,有關(guān)以前年度應(yīng)

繳未繳的收入的處理,下列說(shuō)法正確的是()。

A、由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征繳入庫(kù)

B、由財(cái)政部門負(fù)責(zé)征繳入庫(kù)

C、由原執(zhí)收部門負(fù)責(zé)征繳入庫(kù)

D、不追溯以前年度應(yīng)繳未繳收入

答案：A

6.某企業(yè)成立于2015年,2020年在職職工人數(shù)30人,在職職工工資總額為300

萬(wàn)元并未安置殘疾人,該單位2021年應(yīng)繳納殘疾人就業(yè)保障金()元。

A、45000

B、40500

C、225000

D、0

答案:D

解析：《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》

7.稅務(wù)部門征收非稅收入,因0,按照財(cái)政部有關(guān)退庫(kù)管理規(guī)定辦理。

A、稅務(wù)部門誤收需要退庫(kù)

B、繳費(fèi)人誤繳需要退庫(kù)

C、匯算清繳需要退庫(kù)

D、收入減免等政策性原因需要退庫(kù)

答案：D

8.有重點(diǎn)防洪任務(wù)和水資源嚴(yán)重短缺的城市要從征收的城市維護(hù)建設(shè)稅中劃出

不少于()的資金，用于城市防洪和稅源工程建設(shè)。具體比例由省、自治區(qū)、直轄

市人民政府確定。

A、3%

B、10%

C、15%

D、20%

答案：C

9.()是政府性基金管理的職能部門。

A、中央財(cái)政部門

B、各級(jí)財(cái)政部門

C、地方財(cái)政部門

D、稅務(wù)總局

答案：B

解析：《政府性基金管理暫行辦法》第六條規(guī)定，各級(jí)財(cái)政部門是政府性基金管

理的職能部門。

10.下列關(guān)于防空地下室易地建設(shè)費(fèi)減免的說(shuō)法不正確的是()。

A、享受政府優(yōu)惠政策建設(shè)的廉租房、經(jīng)濟(jì)適用房等居民住房，減半收取

B、新建幼兒園、學(xué)校教學(xué)樓、養(yǎng)老院及為殘疾人修建的生活服務(wù)設(shè)施等民用建

筑，予以免收

C、臨時(shí)民用建筑和不增加面積的危房翻新改造商品住宅項(xiàng)目，予以免收

D、因遭受水災(zāi)、火災(zāi)或其他不可抗拒的災(zāi)害造成損壞后按原面積和修復(fù)的民用

建筑,予以免收

答案：B

解析：新建幼兒園、學(xué)校教學(xué)樓、養(yǎng)老院及為殘疾人修建的生活服務(wù)設(shè)施等民用

建筑，減半收取。選項(xiàng)B說(shuō)法不正確。

11.排污單位應(yīng)當(dāng)自接到排污權(quán)使用費(fèi)繳納通知單之日起()日內(nèi),繳納排污權(quán)使

用費(fèi)。

A、5

B、7

C、10

D、15

答案：B

解析：財(cái)政部國(guó)家發(fā)展改革委環(huán)境保護(hù)部關(guān)于印發(fā)《排污權(quán)出讓收入管理暫行辦

法》的通知【2015】61號(hào)

12.某企業(yè)位于東部地區(qū)開(kāi)辦一般性生產(chǎn)項(xiàng)目，占地面積200025平方米，則該企

業(yè)最多繳納水土保持補(bǔ)償費(fèi)金額是0。

A、4000.5元

B、4000元

C、4002元

D、0元

答案：C

解析：關(guān)于水土保持補(bǔ)償費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（試行）的通知（發(fā)改價(jià)格[2014]886號(hào)）二、

水土保持補(bǔ)償費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按下列規(guī)定執(zhí)行：（一）對(duì)一般性生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目，按照征

占用土地面積一次性計(jì)征,東部地區(qū)每平方米不超過(guò)2元（不足1平方米的按1

平方米計(jì),下同），中部地區(qū)每平方米不超過(guò)2.2元,西部地區(qū)每平方米不超過(guò)2.5

兀O

13.根據(jù)財(cái)稅[2019]13號(hào):對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在（）的稅額幅度內(nèi)減征

教育費(fèi)附加、地方教育附加。

A、100%

B、70%

C、50%

D、30%

答案：C

14.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)按提供廣告服務(wù)、娛樂(lè)服務(wù)取得的計(jì)費(fèi)銷售額和()的費(fèi)率計(jì)

征。

A、2%

B、3%

C、4%

D、5%

答案：B

15.在操作【登記戶歸類管理】模塊時(shí),其有效期起應(yīng)0申報(bào)費(fèi)種所屬期起。

A、早于

B、晚于

C、等于

D、早于等于

答案：D

16.殘疾人就業(yè)保障金按()用人單位安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例的差額人數(shù)

和本單位()之積計(jì)算繳納。

A、上年;在職職工工資總額

B、上年;在職職工年平均工資

C、當(dāng)年;在職職工工資總額

D、當(dāng)年;在職職工年平均工資

答案：B

17.2019年1月1日起劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的13項(xiàng)中央非稅收入，從。起正式啟用

《中央非稅收入統(tǒng)一票據(jù)》。

A、2019年12月25日

B、2019年11月1日

C、2020年1月1日

D、2019年12月1日

答案：A

18.下列殘保金計(jì)算繳納的業(yè)務(wù),操作錯(cuò)誤的是0

A、2019年用人單位甲公司安排1名持有《中華人民共和國(guó)殘疾人證》（2級(jí)）一

名人員就業(yè)的，

其按照安排2名殘疾人就業(yè)計(jì)算殘保金

B、乙公司在計(jì)算殘保金時(shí),上年用人單位在職職工工資總額的數(shù)據(jù)包括企業(yè)負(fù)擔(dān)

的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保

險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金

C、岳陽(yáng)市丙公司在2020年遇不可抗力自然災(zāi)害遭受重大直接經(jīng)濟(jì)損失,其可向

當(dāng)?shù)貐^(qū)縣（自治縣）財(cái)政部門申請(qǐng)減免或者緩繳保障金

D、丁公司在2019年錄用一名持有《中華人民共和國(guó)殘疾人證》的殘疾人簽訂了

五年期的勞動(dòng)合同,工資為每月6000元/月并繳納了社保,在計(jì)算殘保金時(shí)可以

計(jì)入用人單位所安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)。

答案：B

19.廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金繳納義務(wù)人銷售或受托加工生產(chǎn)相關(guān)電器電子產(chǎn)

品,按照（）的辦法計(jì)算應(yīng)繳納基金。

A、從量定額

B、從價(jià)定率

C、復(fù)合計(jì)算

D、從量定率

答案：A

20.水土保持補(bǔ)償費(fèi)等四項(xiàng)政府非稅收入劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收后,有關(guān)征收范圍、

對(duì)象、標(biāo)準(zhǔn)、分成、使用等政策，下列說(shuō)法正確的是()

A、由原執(zhí)收部門根據(jù)現(xiàn)行情況制定新的規(guī)定

B、由稅務(wù)部門根據(jù)現(xiàn)行情況制定新的規(guī)定

C、由財(cái)政部門根據(jù)現(xiàn)行情況制定新的規(guī)定

D、繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行

答案：D

解析：財(cái)稅【2020】58號(hào)規(guī)定，上述非稅收入的征收范圍、對(duì)象、標(biāo)準(zhǔn)、分成、

使用等政策繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

21.自()起，自然資源部門負(fù)責(zé)征收的土地閑置費(fèi)、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)等部門負(fù)責(zé)征

收的按行政事業(yè)性收費(fèi)管理的城鎮(zhèn)垃圾處理費(fèi)劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收。

A、2020年1月1日

B、2020年7月1日

C、2021年1月1日

D、2021年7月1日

答案：D

22.自2020年1月1日至2022年12月31日，可以享受暫免征收殘疾人就業(yè)保障

金的企業(yè)是()。

A、甲企業(yè)(一般納稅人)共有職工32人

B、乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共有職工35人

C、丙企業(yè)擁有職工20人

D、并企業(yè)擁有職工50人

答案：C

解析：

《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（2019年第38告）四、自

2020年1月1日至2022年12月31日，在職職工30人（含）以下的企業(yè)，暫免征

收殘疾人就業(yè)保障金。

23.小型水庫(kù)移民扶助基金全省征收總額在5000萬(wàn)元以下時(shí),按（）的比例提取征

收管理手續(xù)費(fèi),超過(guò)5000萬(wàn)元部分,按不高于（）的比例提取征收管理手續(xù)費(fèi)。

A、1%,0.5%

B、2%,0.5%

C、2%,1%;

D、1.5%,1%

答案：A

解析：《湖南省小型水庫(kù)移民扶助基金征收使用管理辦法》第九條。

24.教育費(fèi)附加和地方教育附加屬于哪一類非稅收入0。

A、行政事業(yè)性收費(fèi)

B、政府性基金

C、其他非稅收入

D、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入

答案:B

25.建筑業(yè)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)(籌備金)在()稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

A、不動(dòng)產(chǎn)所在地

B、登記注冊(cè)地

C、勞務(wù)發(fā)生地

D、機(jī)構(gòu)所在地

答案：C

26.2020年1月1日期三年內(nèi)，實(shí)行分檔征收殘疾人就業(yè)保障金,期間用人單位安

排殘疾人就業(yè)比例1%(含)以上但低于1.5%的,按應(yīng)繳費(fèi)額的()征收;1%以下的按

應(yīng)繳費(fèi)額的0征收。

A、50%,90%

B、50%,100%

C、90%,100%

D、75%,90%

答案：A

27.我國(guó)非稅收入收繳實(shí)行()收繳制度。

A、國(guó)庫(kù)集中

B、現(xiàn)收現(xiàn)付

C、集中收付

D、省級(jí)統(tǒng)籌

答案:A

28.批準(zhǔn)減免或緩交殘疾人就業(yè)保障金的用人單位名單,應(yīng)當(dāng)()公告一次。

A、每年

B、每季度

C、每月

D、每周

答案：A

解析：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于印發(fā)〈殘疾人就業(yè)保障金征

收使用管理辦法〉的通知》

29.排污權(quán)有效期滿后，排污單位需要延續(xù)排污權(quán)的,應(yīng)當(dāng)按照地方環(huán)境保護(hù)部門

重新核定的排污權(quán)，繼續(xù)繳納0

A、排污權(quán)交易費(fèi)

B、排污權(quán)使用費(fèi)

C、保證金

D、許可費(fèi)

答案：B

解析：財(cái)政部國(guó)家發(fā)展改革委環(huán)境保護(hù)部關(guān)于印發(fā)《排污權(quán)出讓收入管理暫行辦

法》的通知(財(cái)稅[2015]61號(hào))

30.水土保持補(bǔ)償費(fèi)按照()的規(guī)定設(shè)立和征收。

A、省級(jí)稅務(wù)部門

B、縣級(jí)人民政府

C、國(guó)務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門

D、各級(jí)人民政府

答案：C

31.設(shè)立和征收非稅收入,應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定或者按下列管理權(quán)限予以批

準(zhǔn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是0。

A、國(guó)有資源有償使用收入、特許經(jīng)營(yíng)收入按照國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府及其財(cái)政

部門的規(guī)定設(shè)立和征收

B、彩票公益金按照國(guó)務(wù)院和財(cái)政部的規(guī)定籌集

C、行政事業(yè)性收費(fèi)按照國(guó)務(wù)院和財(cái)政部的規(guī)定設(shè)立和征收

D、罰沒(méi)收入按照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定征收

答案:C

32.根據(jù)《中華人民共和國(guó)水土保持法》第五十七條的有關(guān)規(guī)定,逾期不繳納水土

保持補(bǔ)償費(fèi)的，自滯納之日起按日加收滯納部分()的滯納金可以處應(yīng)繳水土保

持補(bǔ)償費(fèi)0倍以下的罰款。

A、0.05%,1

B、0.05%,2

C、0.05%,3

D、0.5%,1

答案:C

33.防空地下室易地建設(shè)費(fèi)實(shí)行按次申報(bào)繳納,繳費(fèi)人應(yīng)當(dāng)自繳費(fèi)義務(wù)發(fā)生之日

起()內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納費(fèi)款。

A、七日

B、五日

C、十日

D、十五日

答案：A

34.下列不是教育費(fèi)附加和地方教育附加特點(diǎn)的是()

A、專款專用

B、征收簡(jiǎn)便

C、附加征收

D、未納入預(yù)算管理

答案：D

35.用人單位申請(qǐng)減免殘疾人就業(yè)保障金的最高限額不得超過(guò)()的保障金應(yīng)繳額,

申請(qǐng)緩繳保障金的最長(zhǎng)期限不得超過(guò)()。

A、6個(gè)月，6個(gè)月

B、1年,6個(gè)月

C、6個(gè)月，1年

D、1年,1年

答案：B

36.繳納排污權(quán)使用費(fèi)金額較大、一次性繳納確有困難的排污單位,可在排污權(quán)有

效期內(nèi)分次繳納,首次繳款不得低于應(yīng)繳總額的()。

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

答案:B

解析：排污權(quán)出讓收入管理暫行辦法第是三條。

37.裝機(jī)容量在0及以上有發(fā)電收入的水庫(kù)和水電站(包含柘溪、鳳灘、東江水電

廠)應(yīng)申報(bào)繳納大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金,由省電力公司代征。

A、2.5萬(wàn)千瓦

Bx1.5萬(wàn)千瓦

G3.0萬(wàn)千瓦

D、2.0萬(wàn)千瓦

答案：A

38.下列屬于教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的是0

A、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

B、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅

C、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅

D、國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅

答案：D

39.用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1.2%的,三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額()征收。

A、40%

B、50%

C、90%

D、100%

答案：B

40.非稅收入票據(jù)存根的保存期一般為()年。

A、2

B、3

C、4

D、5

答案:D

41.下列哪項(xiàng)不是工會(huì)經(jīng)費(fèi)(籌備金)的繳納義務(wù)人：()。

A、未建立工會(huì)的其他組織

B、未建立工會(huì)的企業(yè)

C、事業(yè)單位

D、無(wú)雇工的個(gè)體戶

答案:D

42.水土保持補(bǔ)償費(fèi)收入-建設(shè)期收入為()申報(bào)繳納。

A、按年

B、按次

C、按月

D、按季

答案：B

43.根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》中分類,非稅收入包括行政事業(yè)性收入、政府

性基金收入、國(guó)有資本收益、主管部門集中收入等12類，教育費(fèi)附加屬于()。

A、行政事業(yè)性收入

B、政府性基金收入

C、國(guó)有資本收益

D、主管部門集中收入

答案：B

解析：根據(jù)《全國(guó)政府性基金目錄清單》規(guī)定

44.岳陽(yáng)市某企業(yè)在計(jì)算繳納2020年度殘疾人就業(yè)保障金時(shí),其中殘疾人就業(yè)保

障金征收標(biāo)準(zhǔn)

上限是()

A、按照當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資3倍執(zhí)行。

B、按照當(dāng)?shù)厣鐣?huì)最低工資2倍執(zhí)行。

C、按照當(dāng)?shù)厣鐣?huì)最低工資3倍執(zhí)行。

D、按照當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資2倍執(zhí)行。

答案:D

45.用人單位申請(qǐng)減免殘疾人就業(yè)保障金的最高限額不得超過(guò)()的保障金應(yīng)繳額,

申請(qǐng)緩繳保障金的最長(zhǎng)期限不得超過(guò)()。

A、6個(gè)月，6個(gè)月

B、1年,6個(gè)月

C、6個(gè)月，1年

D、1年，1年

答案:B

46.水土保持補(bǔ)償費(fèi)收入-其他收入按()水行政主管部門確定的繳費(fèi)期限申報(bào)繳

納。

A、縣級(jí)

B、市級(jí)

C、省級(jí)

答案：A

47.自2019年1月1日起，納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點(diǎn)企業(yè)，興辦職

業(yè)教育的投資符合本通知規(guī)定的,可按投資額的（）比例,抵免該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳教

育費(fèi)附加和地方教育附加。

A、20%

B、30%

C、40%

D、50%

答案:B

48.排污權(quán)有效期原則上為（）年

A、2

B、3

C、5

D、7

答案：C

解析：財(cái)政部國(guó)家發(fā)展改革委環(huán)境保護(hù)部關(guān)于印發(fā)《排污權(quán)出讓收入管理暫行辦

法》的通知財(cái)稅【2015】61號(hào)

49.非稅收入是指除稅收以外,由各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)

團(tuán)體及其他組織依法利用（）、政府信譽(yù)、國(guó)有資源（資產(chǎn)）所有者權(quán)益等取得的各

項(xiàng)收入。

A、法律

B、國(guó)家資源（資產(chǎn)）所有者權(quán)益

C、國(guó)家權(quán)力

D、政府信譽(yù)

答案：C

50.非稅收入是我國(guó)財(cái)政收入的重要組成部分,下列選項(xiàng)中不屬于

政府非稅收入的是0。

A、罰沒(méi)收入

B、住房公積金（指計(jì)入繳存人個(gè)人賬戶部分）

C、特許經(jīng)營(yíng)收人

D、中央銀行收人

答案:B

解析：根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》（財(cái)稅[2016]33號(hào)）第三條的規(guī)定，非稅收

入具體包括行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入、罰沒(méi)收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）

有償使用收入、彩票公益金收入、特許經(jīng)營(yíng)收入、中央銀行收入、以政府名義接

受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入、政府收入的利息收入、其他非稅收入。不包

含社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金（指計(jì)入繳存人個(gè)人賬戶部分）。

51.防空地下室竣工驗(yàn)收備案時(shí),竣工實(shí)測(cè)建筑面積少于應(yīng)建筑面積超過(guò)0的,應(yīng)

當(dāng)補(bǔ)繳防空地下室易地建設(shè)費(fèi)。

A、50平方米或0.5%

B、50平方米或1

Cx100平方米或1%

D、100平方米或2%

答案:B

52.下列非稅收入中，屬于稅務(wù)部門征收的行政事業(yè)性收費(fèi)的是（）

A、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

B、防空地下室易地建設(shè)費(fèi)

C、污水處理費(fèi)

D、耕地開(kāi)墾費(fèi)

答案：B

53.()是非稅收入的主管部門。

A、國(guó)務(wù)院

B、各級(jí)財(cái)政部門

C、稅務(wù)局

D、各級(jí)政府

答案：B

解析：《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《政府非稅收入管理辦法〉的通知》(財(cái)稅(2016)33號(hào))

第七條，各級(jí)財(cái)政部門是非稅收入的主管部門。

54.水土保持補(bǔ)償費(fèi)收入-開(kāi)采期收入為()申報(bào)繳納。

A、按年

B、按次

C、按月

D、按季

答案：D

55.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅

[2019]13號(hào))規(guī)定,2019年1月1日至2021年12月31日由省、自治區(qū)、直轄

市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度

內(nèi)減征的非稅收入項(xiàng)目包括0

A、教育費(fèi)附加

B、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

C、殘疾人就業(yè)保障金

D、水利建設(shè)基金

答案：A

56.自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)重點(diǎn)全體人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，

在3年（36個(gè)月）內(nèi)按每戶每年0為限額，依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、教

育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。

A、6000元

B、8000元

G9000元

D、12000元

答案：D

57.用人單位弄虛作假,虛報(bào)安排殘疾人就業(yè)人數(shù),騙取集中使用殘疾人的用人單

位享受的稅收優(yōu)惠待遇的，由。依法處理。

A、殘聯(lián)

B、財(cái)政

C、稽查局

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)

答案：D

58.水土保持補(bǔ)償費(fèi)、地方水庫(kù)移民扶持基金、排污權(quán)出讓收入、防空地下室易

地建設(shè)費(fèi)劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收后,針對(duì)以前年度應(yīng)繳未繳的費(fèi)款,由()負(fù)責(zé)征收。

A、財(cái)政部門

B、稅務(wù)部門

C、原執(zhí)行單位

D、人民銀行

答案：B

解析：稅務(wù)部門負(fù)責(zé)2021年1月1日(所屬期)起的地方水庫(kù)移民扶持基金以及

以前年度應(yīng)繳未繳的收入征管工作。

多選題(總共35題)

1.各級(jí)財(cái)政部門和執(zhí)收單位應(yīng)當(dāng)通過(guò)政府網(wǎng)站和公共媒體等渠道,向社會(huì)公開(kāi)非

稅收入()等,并加大預(yù)決算公開(kāi)力度,提高非稅收入透明度,接受公眾監(jiān)督。

A、項(xiàng)目名稱

B、設(shè)立依據(jù)

C、征收方式

D、征收標(biāo)準(zhǔn)

答案：ABCD

2.教育費(fèi)附加的征收加快了地方教育事業(yè)的發(fā)展,擴(kuò)大了地方教育經(jīng)費(fèi)的來(lái)源。

教育費(fèi)附加的繳費(fèi)人包括0

A、繳納消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B、繳納煙葉稅的單位和個(gè)人

C、繳納增值稅的單位和個(gè)人

D、繳納環(huán)保稅的單位和個(gè)人

E、繳納資源稅的單位和個(gè)人

答案：AC

解析：《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》(國(guó)務(wù)院令第588號(hào))第二條規(guī)定,凡繳納

消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，除按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于籌措農(nóng)村學(xué)校辦學(xué)

經(jīng)費(fèi)的通知》(國(guó)發(fā)(1984]174號(hào))的規(guī)定,繳納農(nóng)村教育事業(yè)費(fèi)附加的單位外,都

應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定繳納教育費(fèi)附加。

3.下列項(xiàng)目屬于非稅收入的有()

A、行政事業(yè)性收費(fèi)

B、以政府名義接受的唱贈(zèng)收入

C、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D、住房公積金

答案：AB

4.湖南省防空地下室易地建設(shè)費(fèi)的征收,不需通過(guò)【登記戶歸類管理】模塊進(jìn)行

繳費(fèi)人歸類來(lái)確定預(yù)算分配比例的地區(qū)有()

A、長(zhǎng)沙市

B、吉首市

C、岳陽(yáng)市

D、冷水江市

答案：BD

5.排污權(quán)出讓收入的繳費(fèi)主體包括0。

A、現(xiàn)有排污單位

B、新建項(xiàng)目排污權(quán)

C、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目新增排污權(quán)

D、排放污染物的個(gè)人

答案：ABC

解析：排污權(quán)出讓收入的繳費(fèi)主體包括:現(xiàn)有排污單位;新建項(xiàng)目排污權(quán)和改建、

擴(kuò)建項(xiàng)目新增排污權(quán)。D選項(xiàng)排污單位為繳費(fèi)主體。

6.自2021年1月1日起，將0劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收。

A、水土保持補(bǔ)償費(fèi)

B、地方水庫(kù)移民扶持基金

C、排污權(quán)出讓收入

D、防空地下室易地建設(shè)費(fèi)

E、可再生能源發(fā)展基金

答案：ABCD

7.對(duì)非稅收入0等違規(guī)行為,要依法查處,并納入社會(huì)信用體系。

A、逾期申報(bào)

B、應(yīng)申報(bào)未申報(bào)

C、申報(bào)不實(shí)

D、不按規(guī)定繳納

答案：BCD

8.全國(guó)城鄉(xiāng)公辦和民辦、教育系統(tǒng)和非教育系統(tǒng)的所有中小學(xué)校“校舍安全工程”

建設(shè)所涉及的政府性基金項(xiàng)目，均應(yīng)當(dāng)予以免收。免收的政府性基金項(xiàng)目具體包

括哪些？()

A、防空地下室易地建設(shè)費(fèi)

B、教育費(fèi)附加

C、地方教育費(fèi)附加

D、國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金

答案:BC

9.自2021年1月1日起,下列0項(xiàng)目劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。

A、水土保持補(bǔ)償費(fèi)

B、中央水庫(kù)移民扶持基金

C、排污權(quán)出讓收入

D、防空地下室易地建設(shè)費(fèi)

答案：ACD

解析：自2021年1月1日起,水土保持補(bǔ)償費(fèi)、地方水庫(kù)移民扶持基全、排污權(quán)

出讓收入、防空地下室易地建設(shè)費(fèi)劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。選項(xiàng)B不正確。

10.防空地下室易地建設(shè)費(fèi)在【非稅收入通用申報(bào)】的功能模塊進(jìn)行申報(bào)表錄入

繳費(fèi)時(shí)，以下哪些項(xiàng)目是“必錄項(xiàng)”：

A、征收項(xiàng)目

B、征收品目

C、征收子目

D、應(yīng)繳費(fèi)基數(shù)

E、征收標(biāo)準(zhǔn)、征收比例

F、減免性質(zhì)

答案：ABCD

解析:征收標(biāo)準(zhǔn)、征收比例：自動(dòng)帶出，不可修改;減免性質(zhì):下拉選擇,非必錄項(xiàng)。

11.《政府非稅收入管理辦法》所指的非稅收入，是指除稅收以外,由各級(jí)國(guó)家機(jī)

關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法利用（）取得的各項(xiàng)收入

A、國(guó)家權(quán)力

B、政府信譽(yù)

C、國(guó)有資源（資產(chǎn)）所有者權(quán)益

D\社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

答案：ABC

12.防空地下室易地建設(shè)費(fèi)通過(guò)【登記戶歸類管理】模塊進(jìn)行繳費(fèi)人歸類來(lái)確定

的預(yù)算分配比例有（）

A、省10%地市90%

B、縣區(qū)100%

C、省10%縣區(qū)90%

D、地市100%

答案：ABC

13.根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》，非稅收入應(yīng)當(dāng)全部上繳國(guó)庫(kù)，任何部門、單

位、個(gè)人不得0

A、截留

B、占用

C、挪用

D、坐支

答案：ABCD

14.自2020年1月1日至2021年12月31日期間省內(nèi)小微企業(yè)按全部職工工資

總額2%的40%上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)全額返還給小微企業(yè)工會(huì),工會(huì)返還周期為()

A、半年一次

B、、一年一次

C、、一個(gè)月一次

D、、一個(gè)季度一次

答案：AB

15.為促進(jìn)殘疾人就業(yè)，保障殘疾人的勞動(dòng)權(quán)利,用人單位應(yīng)當(dāng)按照一定比例安排

殘疾人就業(yè),未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的經(jīng)濟(jì)主體中，屬于殘疾人就業(yè)保障金征

收對(duì)象的有()。

A、企業(yè)

B、機(jī)關(guān)

C、團(tuán)體

D、事業(yè)單位

E、個(gè)體工商戶

答案：ABCD

解析：《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》第二條規(guī)定，殘疾人就業(yè)保障金

是為保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單

位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。

16.防空地下室易地建設(shè)費(fèi)由人防主管部門統(tǒng)一易地建設(shè)的()內(nèi)()(工業(yè)生產(chǎn)廠

房除外)的建設(shè)單位和個(gè)人繳納。

A、城市規(guī)劃區(qū)

B、縣城

C、建制鎮(zhèn)

D、新建民用建筑

答案：AD

17.實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策中，下列可以享受在50%的幅度內(nèi)減征教

育費(fèi)附加、地方教育附加優(yōu)惠政策的有()。

A、未享受過(guò)教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠的增值稅一般納稅人

B、未享受過(guò)教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人

C、已享受過(guò)教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠的增值稅一般納稅人

D、已享受過(guò)教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人

E、所有增值稅納稅人

答案：BD

解析：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)

稅[2019]13號(hào))規(guī)定，曰省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及

宏觀調(diào)控需要確定,對(duì)增值稅小規(guī)模,內(nèi)稅人可以在5(n的稅額幅度內(nèi)減征教育費(fèi)

附加、地方教有附加。增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受地方教育附加其他優(yōu)惠政

策的，可疊加享受。選項(xiàng)BD正確。

18.下列屬于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳納義務(wù)人的有0

A、提供文化服務(wù)的單位和個(gè)人

B、提供廣播影視服務(wù)的單位

C、提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營(yíng)單位

D、提供娛樂(lè)服務(wù)的單位和個(gè)人

答案：CD

19.稅務(wù)部門征收的非稅收入因()需要退庫(kù)的,繳費(fèi)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。

A、誤收

B、誤繳

C、匯算清繳

D、政策性減免

答案：ABC

20.下列。項(xiàng)目將于2022年1月1日全國(guó)全面劃轉(zhuǎn)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。

A、水土保持補(bǔ)償費(fèi)

B、土地閑置費(fèi)

C、國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入

D、海域使用金

答案：CD

解析：2021年6月4日財(cái)政部、自然資源部、稅務(wù)總局、人民銀行公開(kāi)了《關(guān)

于將國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入、礦產(chǎn)資源與專項(xiàng)收入、海城使用金、無(wú)居民海島

使用金四項(xiàng)政府非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)綜[2021]19

號(hào))，決定將由自然資源部門征收的上述四項(xiàng)非稅收入,全部劃轉(zhuǎn)給稅務(wù)部門負(fù)責(zé)

征收。其中河北、上海等七地自7月1日開(kāi)始試點(diǎn),2022年1月1日起在全國(guó)全

面實(shí)施這項(xiàng)征管劃轉(zhuǎn)工作。所以，選項(xiàng)CD正確。

21.城鎮(zhèn)垃級(jí)處理實(shí)行收費(fèi)制度,城鎮(zhèn)垃圾是指在城鎮(zhèn)日常生活中或者為日常生

活提供服務(wù)產(chǎn)生的固體廢物。具體包括()。

A、生活垃圾

B、醫(yī)療廢物

C、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)垃圾

D、建筑裝潢垃圾

答案：ACD

解析：城鎮(zhèn)垃圾是指在城鎮(zhèn)日常生活中或者為日常生活提供服務(wù)產(chǎn)生的固體廢物

（不包括醫(yī)療廢物、工業(yè)固體廢物、危險(xiǎn)廢物、植物廢物）。具體分為生活垃圾、

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)垃圾、建筑裝潢垃圾。按照“誰(shuí)產(chǎn)生、誰(shuí)付費(fèi)”的原則，城鎮(zhèn)垃圾處理

實(shí)行收費(fèi)制度，用于補(bǔ)償城鎮(zhèn)垃圾無(wú)害化集中處理所產(chǎn)生的費(fèi)用。

22.下列有關(guān)非稅收入的說(shuō)法錯(cuò)誤的有0。

A、非稅收入不納入財(cái)政預(yù)算管理

B、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)是非稅收入的主管部門

C、彩票公益金屬于非稅收入

D、以政府名義接受的喟贈(zèng)不屬于非稅收入

答案：ABD

23.教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)包括0。

A、進(jìn)口貨物代征的增值稅額

B、進(jìn)口貨物代征的消費(fèi)稅額

C、委托加工代收的消費(fèi)稅額

D、出口貨物繳納的增值稅額

E、出口貨物繳納的消費(fèi)稅額

答案：CDE

解析：《財(cái)政部關(guān)于征收教育費(fèi)附加幾個(gè)具體問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[1986]12。號(hào))

規(guī)定，海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅、增值稅，不征收教育費(fèi)附加。選項(xiàng)AB不征

收教育費(fèi)附加。

24.水土保持補(bǔ)償費(fèi)通過(guò)【登記戶歸類管理】模塊進(jìn)行繳費(fèi)人歸類來(lái)確定的預(yù)算

分配比例有()

A、中央10%省90%

B、中央10%地市90%

C、中央10%縣區(qū)90%

D、縣區(qū)100%

答案：ABC

25.依據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)文件規(guī)定,工資總額是指各單位在一定時(shí)期內(nèi)直接支付

給本單位全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額，由()等組成。

A、計(jì)時(shí)工資

B、計(jì)件工資

C、獎(jiǎng)金

D、加班加點(diǎn)工資

E、特殊情況下支付的工資

F、津貼

G、補(bǔ)貼

答案：ABCDEFG

26.根據(jù)中華全國(guó)總工會(huì)制定的工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)條款規(guī)定:工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)重

點(diǎn)用于維護(hù)職工權(quán)益,開(kāi)展職工教育和職工群眾活動(dòng)方面。具體可用于：()

A、開(kāi)展職工教育、文娛教育、宣傳等活動(dòng)

B、用于履行工會(huì)職能,開(kāi)展法律咨詢、慰問(wèn)困難職工等費(fèi)用

C、用于工會(huì)會(huì)員(代表)大會(huì)和各種會(huì)議，培訓(xùn)工會(huì)干部和積極分子等費(fèi)用

D、用于工會(huì)管理的為職工服務(wù)的文化、體育、生活服務(wù)等單位的必要的補(bǔ)助支

出

答案：ABCD

27.水土保持補(bǔ)償費(fèi)收入-其他收入為()申報(bào)繳納。

A、按年

B、按次

C、按月

D、按季

答案:ABCD

28.自2021年1月1日起,將水土保持補(bǔ)償費(fèi)、地方水庫(kù)移民扶持基金、排污權(quán)

出讓收入、防空地下室易地建設(shè)費(fèi)劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。征期在2021年度、所

屬期為2020年度的上述0工作繼續(xù)由原執(zhí)收單位負(fù)責(zé)。

A、收入

B、收繳

C、匯算清繳

D、清算

答案：ABC

29,下列關(guān)于文化事業(yè)費(fèi)的說(shuō)法正確的有()o

A、自2019年7月1日至2024年12月31日，對(duì)歸屬中央收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，

按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額的50%減征

B、2020年免征文化事業(yè)費(fèi),2021年減半征收文化事業(yè)費(fèi)

C、中華人民共和國(guó)境外的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營(yíng)單位在境內(nèi)提供廣告服

務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以廣告服務(wù)接受方為文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的扣繳義務(wù)

人

D、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的繳納義務(wù)發(fā)生時(shí)間，與繳納義務(wù)人的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)

間相同

答案：ACD

解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)

政部稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)）第二條規(guī)定，《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于電影等行

業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2C20年第25號(hào)）規(guī)定的稅費(fèi)優(yōu)惠

政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2021年12月31日。選項(xiàng)B不正確。

30.應(yīng)當(dāng)修建防空地下室的民用建筑范圍包括以下哪些？（）

A、醫(yī)院

B、展覽館

C、體育場(chǎng)

D、學(xué)校

答案：ABCD

31.落實(shí)城市棚戶區(qū)改造涉及的免收各項(xiàng)收費(fèi)基金優(yōu)惠政策包括以下哪些非稅收

入項(xiàng)目？（）

A、防空地下室易地建設(shè)費(fèi)

B、教育費(fèi)附加

C、地方教育費(fèi)附加

D、地方水利建設(shè)基金

答案：ABC

32.下列()項(xiàng)目將于2022年1月1日全國(guó)全面劃轉(zhuǎn)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。

A、水土保持補(bǔ)償費(fèi)

B、土地閑置費(fèi)

C、國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入

D、海域使用金

答案：CD

解析：2021年6月4日財(cái)政部、自然資源部、稅務(wù)總局、人民銀行公開(kāi)了《關(guān)

于將國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入、礦產(chǎn)資源與專項(xiàng)收入、海城使用金、無(wú)居民海島

使用金四項(xiàng)政府非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)綜[2021]19

號(hào))，決定將由自然資源部門征收的上述四項(xiàng)非稅收入,全部劃轉(zhuǎn)給稅務(wù)部門負(fù)責(zé)

征收。其中河北、上海等七地自7月1日開(kāi)始試點(diǎn),2022年1月1日起在全國(guó)全

面實(shí)施這項(xiàng)征管劃轉(zhuǎn)工作。所以，選項(xiàng)CD正確。

33.非稅收入票據(jù)種類包括0

A、非稅收入通用票據(jù)

B、非稅收入專用票據(jù)

C、非稅收入一般繳款書

D、銀行繳款憑證

答案：ABC

34.水土保持補(bǔ)償費(fèi)收入征收品目下有哪（）項(xiàng)：

A、“水土保持補(bǔ)償費(fèi)收入-建設(shè)期收入”

B、“水土保持補(bǔ)償費(fèi)收入-開(kāi)采期收入”

C、“水土保持補(bǔ)償費(fèi)收入-綜合收入”

D、“水土保持補(bǔ)償費(fèi)收入-其他收入”

答案：ABD

35.已經(jīng)納入稅務(wù)部門征收范圍的非稅收入有0。

A、農(nóng)網(wǎng)還貸資金

B、大中型水庫(kù)移民后期扶持基金

C、土地出讓金

D、國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金

答案:ABD

判斷題（總共57題）

1.殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限,按照當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資2倍執(zhí)行。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

2.在實(shí)施小微企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)支持政策過(guò)程中，因取得政府有關(guān)部門的小微企業(yè)數(shù)

據(jù)，依據(jù)《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）進(jìn)行小微企

業(yè)劃型認(rèn)定工作確有困難的，可參照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)

普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）確定的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)

行小微企業(yè)認(rèn)定工作。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：廳字〔2020〕40號(hào)第二條

3.水土保持補(bǔ)償費(fèi)收入繳費(fèi)人應(yīng)當(dāng)自繳費(fèi)義務(wù)發(fā)生之日起七日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦

理申報(bào)并繳納費(fèi)款。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案:B

解析：按次申報(bào)繳費(fèi)人應(yīng)當(dāng)自繳費(fèi)義務(wù)發(fā)生之日起七日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)

并繳納費(fèi)款;按月/按季申報(bào)繳費(fèi)人應(yīng)當(dāng)自期滿之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

申報(bào)并繳納費(fèi)款;按年申報(bào)繳費(fèi)人應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年12月31日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)

并繳納費(fèi)款。

4.水土保持補(bǔ)償費(fèi)按期繳納的,在期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

5.對(duì)確因地質(zhì)條件等原因無(wú)法修建防空地下室的易地扶貧搬遷項(xiàng)目，免征防空地

下室易地建設(shè)費(fèi)。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征易地扶貧搬遷有關(guān)政府性基金和行政事業(yè)

性收費(fèi)政策的通知》第一條

6.企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵既可以適用《關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)

業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,又可以適用其他扶持就業(yè)專

項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的,企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不得重復(fù)享受0

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

7.2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅

額幅度內(nèi)減征教育費(fèi)附加、地方教育附加。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：財(cái)稅〔2019〕13號(hào)第三條湘財(cái)稅〔2019〕2號(hào)第一條

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額，同時(shí)免征教育費(fèi)附加。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法后有

關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加政策的通知》（財(cái)稅（2005]25號(hào)）的規(guī)定,經(jīng)國(guó)家稅

務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附

加的計(jì)征范圍，分別按規(guī)定的稅（費(fèi)）率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

9.凡代扣代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人,亦為代扣代繳教育費(fèi)附加和地方教

育附加的義務(wù)人。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

10.用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)、耕地

開(kāi)墾費(fèi)、土地復(fù)墾費(fèi)、土地閑置費(fèi)和防空地下室易地建設(shè)費(fèi)。（）

Av正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地,免征不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)、

耕地開(kāi)墾費(fèi)、土地復(fù)墾費(fèi)、土地閑置費(fèi)，確因地質(zhì)條件等原因無(wú)法修建防空地下

室的，免征防空地下室易地建設(shè)費(fèi)。

11.用人單位安排1名持有《中華人民共和國(guó)殘疾人證》（1至3級(jí)）或《中華人

民共和國(guó)殘疾軍人證》至3級(jí)）的人員就業(yè)的,按照安排2名殘疾人就業(yè)計(jì)算。

0

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：用人單位安排1名持有《中華人民共和國(guó)殘疾人證》（1至2級(jí)）或《中華

人民共和國(guó)殘疾軍人證》（1至3級(jí)）的人員就業(yè)的,按照安排2名殘疾人就業(yè)計(jì)

算。

12.未建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)的其他組織不需繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：未建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)的其他組織應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向上級(jí)拔

繳工會(huì)籌備金。

均由受托方繳納基金。

13.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從教育費(fèi)附加和地方教育附加

的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附

加和地方教育附加政策的通知》（財(cái)稅[2018]80號(hào)）規(guī)定,對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵

退稅的納稅人,允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）

依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

14.防空地下室易地建設(shè)費(fèi)的繳費(fèi)人,應(yīng)當(dāng)自繳費(fèi)義務(wù)發(fā)生之日起五日內(nèi)，向稅務(wù)

機(jī)關(guān)繳納費(fèi)款。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案:B

解析：繳費(fèi)人應(yīng)當(dāng)自繳費(fèi)義務(wù)發(fā)生之日起七日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納費(fèi)款。

15.某廣告公司為小規(guī)模納稅人,其增值稅征收率和文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)計(jì)費(fèi)率一致，

所以應(yīng)納增值稅額和應(yīng)繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)相等。；）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：增值稅征收率目前為1%,而文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)計(jì)費(fèi)率為3%;增值稅計(jì)稅依據(jù)

為不含稅價(jià),而文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)計(jì)稅依據(jù)為含稅價(jià)。因此應(yīng)納增值稅額和應(yīng)繳文

化事業(yè)建設(shè)費(fèi)不相等。

16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)水土保持法》第五十七條有關(guān)規(guī)定,逾期不繳納水土保

持補(bǔ)償費(fèi)的，自滯納之日起按日加收滯納部分0.5%。的滯納金可以處應(yīng)繳水土

保持補(bǔ)償費(fèi)3倍以下的罰款。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

17.殘疾人就業(yè)保障金由用人單位所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。用人單位總機(jī)構(gòu)

和分機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，分別向各自所在地的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納保障

金。機(jī)構(gòu)所在地指依法進(jìn)行稅務(wù)登記場(chǎng)所的所在地。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：湘財(cái)綜〔2016〕46號(hào)第三條

18.自2021年7月1日起，自然資源部門負(fù)責(zé)征收的土地閑置費(fèi)、住房和城鄉(xiāng)建

設(shè)等部門負(fù)責(zé)征收的按行政事業(yè)性收費(fèi)管理的城鎮(zhèn)垃圾處理費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱“城鎮(zhèn)

垃圾處理費(fèi)”）劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收，征收范圍、對(duì)象、標(biāo)準(zhǔn)、分成、使用等政策繼

續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：湘稅發(fā)〔2021〕44號(hào)第一條

19.娛樂(lè)服務(wù)計(jì)費(fèi)銷售額,為繳納義務(wù)人提供娛樂(lè)服務(wù)取得的不含稅價(jià)款和價(jià)外

費(fèi)用。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：娛樂(lè)服務(wù)計(jì)費(fèi)銷售額,為繳納義務(wù)人提供娛樂(lè)服務(wù)取得的全部含稅價(jià)款和

價(jià)外費(fèi)用。

20.廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金繳納義務(wù)人向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納基金。對(duì)

基金繳納義務(wù)人征收基金,適用稅收征收管理的規(guī)定。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案:A

21.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地

方教育附加的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

22.水土保持補(bǔ)償費(fèi)在通過(guò)【登記戶歸類管理】模塊進(jìn)行繳費(fèi)人歸類確定的二種

類別預(yù)算分配比例，同一時(shí)期只能存在一種。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

23.非稅收入項(xiàng)目在政府財(cái)政收支中分布在一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)

有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算3本預(yù)算中。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

24.登記戶歸類管理時(shí),其有效期起應(yīng)早于等于申狙費(fèi)種所屬期起。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

25.殘疾人就業(yè)保障金申報(bào)時(shí),用人單位在職職工年平均工資未超過(guò)上年社會(huì)平

均工資3倍（含）的,按本單位實(shí)際在職職工年平均工資計(jì)算（）

Ax正確

B、錯(cuò)誤

答案:B

解析：財(cái)稅〔2018〕39號(hào)第一條發(fā)改價(jià)格規(guī)〔2019〕2015號(hào)第二條正確為2倍

26.自然資源行政事業(yè)性收費(fèi)收入（土地閑置費(fèi)）按次進(jìn)行申報(bào)繳納。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

27.排污權(quán)出讓收入屬于政府非稅收入,全額上繳地方國(guó)庫(kù),納入地方財(cái)政預(yù)算管

理。（）

Av正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

28.自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第25號(hào)第三條財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年

第7號(hào)第二條免征時(shí)間:2020.01.01-2021.12.31

29.防空地下室易地建設(shè)費(fèi)實(shí)行按次申報(bào)繳納,需進(jìn)行費(fèi)種認(rèn)定,其征收項(xiàng)目為人

防辦行政事業(yè)性收費(fèi)收入。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：防空地下室易地建設(shè)費(fèi)實(shí)行按次申報(bào)繳納,不需進(jìn)行費(fèi)種認(rèn)定,其征收項(xiàng)目

為人防辦行政事業(yè)性收費(fèi)收入。

30.自2020年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小微企業(yè)繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)由上

級(jí)工會(huì)定期全額返還。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：湘財(cái)稅〔2020〕7號(hào)第三條

31.退役士兵以前年度已享受退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策滿2年的,不得再

享受創(chuàng)業(yè)就業(yè)的減免規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

32.用人單位應(yīng)按規(guī)定時(shí)限如實(shí)向殘疾人就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)上年本單位安排的殘

疾人就業(yè)人數(shù)。未在規(guī)定時(shí)限申報(bào)的，視為未安排殘疾人就業(yè)。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：財(cái)稅〔2015〕72號(hào)第十二條

33.劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收以前欠繳的土地閑置費(fèi)、城鎮(zhèn)垃圾處理費(fèi),由原執(zhí)收（監(jiān)繳）

單位負(fù)責(zé)征繳。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征繳

34.通過(guò)【登記戶歸類管理】模塊進(jìn)行繳費(fèi)人歸類來(lái)確定預(yù)算分配比例，歸類為“4

30111100229市（州）級(jí)審核（防空地下室建設(shè)）”的則適用省10%地市90%的預(yù)算

分配比例;其他未歸類則都適用縣區(qū)100%。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：《金稅三期核心征管有關(guān)非稅收入劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)操作規(guī)范》通過(guò)【登記戶歸類

管理】模塊進(jìn)行繳費(fèi)人歸類來(lái)確定預(yù)算分配比例，歸類為“430111100229市（州）

級(jí)審核（防空地下室建設(shè)）”的則適用省10%地市90%的預(yù)算分配比例;其他未歸類

則適用縣區(qū)100%。吉首、冷水江市適用適用省10%縣區(qū)90%的預(yù)算分配比例（不

需歸類）o登記戶歸類管理時(shí),其有效期起應(yīng)早于等于申報(bào)費(fèi)種所屬期起。

35.工會(huì)經(jīng)費(fèi)（籌備金）的繳納義務(wù)人均由機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)代收。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：湘政辦發(fā)〔2018〕43號(hào)第五條除建筑業(yè)由勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收

外,其他繳納義務(wù)人由機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)代收。

36.某公司經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)適用增值稅即征即退政策,增值稅退稅的同時(shí),教育費(fèi)附加

可一并退還。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返等

辦法有關(guān)城建稅和教育費(fèi)附加政策的通知》（財(cái)稅[2005]72號(hào)）的規(guī)定,對(duì)“三稅”

實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的

城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,一律不子退（返）還。

37.自2010年7月1日起,企業(yè)按繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過(guò)工資薪金總額4%的

部分，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：自2010年7月1日起,企業(yè)拔繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過(guò)工資薪金總額2%

的部分，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。

38.計(jì)算殘保金時(shí)的工資總額，應(yīng)按實(shí)發(fā)工資來(lái)確定。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：計(jì)算殘保金時(shí)的工資總額,應(yīng)以直接支付給職工的全部勞動(dòng)報(bào)酬,即應(yīng)發(fā)工

資來(lái)確定。

39.基金繳納義務(wù)人違反基金征收管理規(guī)定的,稅務(wù)機(jī)關(guān)比照稅收違法行為予以

行政處罰。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

40.非稅收入和稅收的特點(diǎn)一樣，具有“強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性”三性。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：本題考查的是非稅收入和稅收的區(qū)別。各項(xiàng)非稅收入的特點(diǎn)不完全一致，

呈現(xiàn)多種特點(diǎn):有的具有“強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性”；有的具有“強(qiáng)制性、無(wú)償

性、一次性”；有的具有“自愿性、補(bǔ)償性、一次性”。

41.國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入的繳納主體為國(guó)有土地使用權(quán)出讓方。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入的繳納主體為國(guó)有土地使用權(quán)受讓人。

42.對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

43.目前稅務(wù)機(jī)關(guān)暫代征應(yīng)上繳縣以上工會(huì)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)（籌備金），應(yīng)繳工會(huì)籌備

金二全部職工工資總額X2%,應(yīng)繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)二全部職工工資總額X2%X繳費(fèi)比例

（企業(yè)、事業(yè)單位應(yīng)上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)按計(jì)征基數(shù)的40%繳納，部分金融、保險(xiǎn)和中

央、省屬企業(yè)、事業(yè)單位按10%或20%的比例繳納）。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

44.殘疾人就業(yè)保障金的繳納義務(wù)人為在我省行政區(qū)域內(nèi)未安排殘疾人就業(yè)和安

排殘疾人就業(yè)達(dá)不到本單位在職職工總數(shù)1.5%的比例的各類機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、

事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：財(cái)稅〔2015〕72號(hào)第二條湘財(cái)綜〔2016〕46號(hào)第一條

45.從事廣告制作、廣告策劃、廣告設(shè)計(jì)的單位是文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳納義務(wù)人。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案:B

解析：財(cái)稅（2016）25號(hào)第一條易混，均不是。

46.稅務(wù)部門征收非稅收入，因稅務(wù)部門誤收、繳費(fèi)人誤繳、匯算清繳以及因攻策

原因需要退庫(kù)的，由財(cái)政部授權(quán)稅務(wù)部門辦理退庫(kù)事宜。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

47.某公司于2020年6月將購(gòu)買的一批口罩和消毒用品,直接向當(dāng)?shù)爻袚?dān)疫情防

治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng),用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情,可以免征相應(yīng)的增

值稅及教育費(fèi)附加、地方教育附加。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐

贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）的規(guī)定,單位和個(gè)體

工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物,通過(guò)公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政

府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院,無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)

對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,教

育費(fèi)附加、地方教育附加。

48.增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有

規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。

0

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：財(cái)稅〔2005〕72號(hào)

49.國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入的繳納主體為國(guó)有土地使用權(quán)出讓方。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入的繳納主體為國(guó)有土地使用權(quán)受讓人。

50.因地質(zhì)、結(jié)構(gòu)等原因無(wú)法同步配套修建防空地下室,可以依法向人防部門交納

建設(shè)規(guī)定面積的防空地下室所需的工程費(fèi)用。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：因地質(zhì)、結(jié)構(gòu)等原因無(wú)法同步配套修建防空地下室，必須依法向人防部門

交納建設(shè)規(guī)定面積的防空地下室所需的工程費(fèi)用。

51.防空地下室易地建設(shè)費(fèi)采取電子繳費(fèi)方式的,系統(tǒng)自動(dòng)套用《稅收電子繳款

書》;繳費(fèi)成功后，可以通過(guò)【納稅憑證轉(zhuǎn)開(kāi)】模塊轉(zhuǎn)開(kāi)《稅收完稅證明（非印刷）》。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

52.受疫情影響,2020年針對(duì)電影行業(yè)免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi),其他行業(yè)照常征收。

0

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》（財(cái)政部稅

務(wù)總局公告2020年第25號(hào)）的規(guī)定，自2020年1月1日至2020年12月31日，

免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。此規(guī)定是針對(duì)所有行業(yè)。

53.城鎮(zhèn)垃圾處理費(fèi)屬于政府性基金,專項(xiàng)用于城鎮(zhèn)垃圾收集、運(yùn)輸

和處置。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：城鎮(zhèn)垃圾處理費(fèi)屬于行政事業(yè)性收費(fèi)，專項(xiàng)用于城鎮(zhèn)垃圾收集、運(yùn)輸和處

置。

54.稅務(wù)部門征收的土地閑置費(fèi)、城鎮(zhèn)垃圾處理費(fèi)應(yīng)當(dāng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)（EH）

制的非稅收入票據(jù),按照稅務(wù)部門全國(guó)統(tǒng)一信息化方式規(guī)范管理,并統(tǒng)一納入稅

務(wù)部門現(xiàn)行稅費(fèi)征收、繳庫(kù)、統(tǒng)計(jì)、核算管理。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

55.對(duì)于無(wú)正當(dāng)理由拒不繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)的單位,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將有關(guān)情況及時(shí)通報(bào)

同級(jí)地方總工會(huì)，由同級(jí)地方總工會(huì)依法向人民法院申請(qǐng)支付令和強(qiáng)制執(zhí)行。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：湘政辦發(fā)〔2018〕43號(hào)第九條

56.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅、增值稅，征收地方教育附加。（）