第1篇第一章總則第一條為規(guī)范委托審計(jì)項(xiàng)目管理，提高審計(jì)質(zhì)量，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本單位委托審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)、實(shí)施、報(bào)告、歸檔等全過(guò)程管理。第三條委托審計(jì)項(xiàng)目管理應(yīng)遵循以下原則：（一）依法審計(jì)原則；（二）獨(dú)立審計(jì)原則；（三）客觀公正原則；（四）保密原則；（五）效率原則。第二章立項(xiàng)管理第四條委托審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)或其授權(quán)的部門(mén)審批。第五條委托審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)具備以下條件：（一）項(xiàng)目符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求；（二）項(xiàng)目具有明確的目標(biāo)、范圍和內(nèi)容；（三）項(xiàng)目所需資金、人員、設(shè)備等資源具備；（四）項(xiàng)目實(shí)施單位具備相應(yīng)的審計(jì)能力。第六條委托審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)程序：（一）項(xiàng)目申請(qǐng)單位提出立項(xiàng)申請(qǐng)，包括項(xiàng)目名稱、目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃、所需資源等；（二）審計(jì)委員會(huì)或其授權(quán)的部門(mén)對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核；（三）審核通過(guò)的項(xiàng)目，由審計(jì)委員會(huì)或其授權(quán)的部門(mén)下達(dá)立項(xiàng)通知書(shū)；（四）立項(xiàng)通知書(shū)下達(dá)后，項(xiàng)目申請(qǐng)單位應(yīng)按照要求制定項(xiàng)目實(shí)施方案。第三章實(shí)施管理第七條委托審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目實(shí)施方案進(jìn)行。第八條委托審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施應(yīng)包括以下環(huán)節(jié)：（一）審計(jì)計(jì)劃編制：明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、時(shí)間、人員、方法等；（二）審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查：收集、核實(shí)審計(jì)證據(jù)；（三）審計(jì)分析：對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)；（四）審計(jì)報(bào)告編制：根據(jù)審計(jì)分析結(jié)果，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告；（五）審計(jì)報(bào)告審核：對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，確保報(bào)告質(zhì)量。第九條委托審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)遵守以下規(guī)定：（一）審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和職業(yè)道德；（二）審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，不得受到被審計(jì)單位及其相關(guān)人員的干擾；（三）審計(jì)人員應(yīng)保守秘密，不得泄露審計(jì)信息；（四）審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序和方法進(jìn)行審計(jì)。第四章報(bào)告管理第十條委托審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)情況。第十一條委托審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）審計(jì)項(xiàng)目基本情況；（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題；（三）審計(jì)評(píng)價(jià)和建議；（四）審計(jì)結(jié)論。第十二條委托審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)或其授權(quán)的部門(mén)審核。第五章歸檔管理第十三條委托審計(jì)項(xiàng)目歸檔應(yīng)按照檔案管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條委托審計(jì)項(xiàng)目歸檔材料應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)文件；（二）審計(jì)實(shí)施方案；（三）審計(jì)工作底稿；（四）審計(jì)報(bào)告；（五）審計(jì)報(bào)告審核意見(jiàn)；（六）其他相關(guān)材料。第十五條委托審計(jì)項(xiàng)目歸檔后，應(yīng)定期進(jìn)行整理、鑒定和保管。第六章監(jiān)督與考核第十六條本單位應(yīng)建立健全委托審計(jì)項(xiàng)目監(jiān)督機(jī)制，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)、實(shí)施、報(bào)告、歸檔等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。第十七條委托審計(jì)項(xiàng)目考核應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量；（二）審計(jì)工作效率；（三）審計(jì)人員職業(yè)道德；（四）審計(jì)項(xiàng)目成本控制。第十八條對(duì)委托審計(jì)項(xiàng)目考核結(jié)果，應(yīng)進(jìn)行通報(bào)和獎(jiǎng)勵(lì)。第七章附則第十九條本制度由審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度內(nèi)容僅供參考，具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第2篇第一章總則第一條為了規(guī)范委托審計(jì)項(xiàng)目管理工作，提高審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)工作順利進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本單位委托審計(jì)項(xiàng)目的管理，包括項(xiàng)目立項(xiàng)、實(shí)施、報(bào)告、歸檔等全過(guò)程。第三條委托審計(jì)項(xiàng)目管理應(yīng)遵循以下原則：（一）依法審計(jì)原則；（二）獨(dú)立審計(jì)原則；（三）客觀公正原則；（四）保密原則；（五）高效原則。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條本單位設(shè)立委托審計(jì)項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)委托審計(jì)項(xiàng)目的整體規(guī)劃、組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督管理。第五條委托審計(jì)項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)：（一）制定委托審計(jì)項(xiàng)目管理制度；（二）審批委托審計(jì)項(xiàng)目；（三）監(jiān)督審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施；（四）協(xié)調(diào)解決審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題；（五）對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核；（六）對(duì)審計(jì)人員實(shí)施考核。第六條委托審計(jì)項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)項(xiàng)目管理辦公室，負(fù)責(zé)具體實(shí)施委托審計(jì)項(xiàng)目管理日常工作。第七條項(xiàng)目管理辦公室的主要職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)委托審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)、實(shí)施、報(bào)告、歸檔等工作；（二）組織審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作；（三）協(xié)調(diào)審計(jì)過(guò)程中與相關(guān)部門(mén)、單位的溝通；（四）收集、整理審計(jì)資料；（五）編制審計(jì)報(bào)告；（六）歸檔審計(jì)資料。第三章項(xiàng)目立項(xiàng)第八條委托審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)遵循以下程序：（一）提出立項(xiàng)申請(qǐng)。各部門(mén)、單位根據(jù)工作需要，提出委托審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)小組；（二）立項(xiàng)審批。項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)進(jìn)行審查，符合要求的予以批準(zhǔn)；（三）制定項(xiàng)目方案。項(xiàng)目管理辦公室根據(jù)批準(zhǔn)的立項(xiàng)，制定審計(jì)項(xiàng)目方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、時(shí)間等；（四）簽訂委托合同。項(xiàng)目管理辦公室與委托方簽訂委托審計(jì)合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。第九條委托審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)具備以下條件：（一）符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求；（二）具有明確的審計(jì)目標(biāo)和范圍；（三）具備相應(yīng)的審計(jì)資源和能力；（四）具有合理的審計(jì)時(shí)間安排。第四章項(xiàng)目實(shí)施第十條委托審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施應(yīng)遵循以下程序：（一）審計(jì)人員組建。項(xiàng)目管理辦公室根據(jù)項(xiàng)目方案，組建審計(jì)組，明確審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)人員及職責(zé)；（二）審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)組制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)內(nèi)容、方法、時(shí)間等；（三）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。審計(jì)組按照審計(jì)計(jì)劃，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作；（四）審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)結(jié)果，編制審計(jì)報(bào)告；（五）審計(jì)反饋。項(xiàng)目管理辦公室將審計(jì)報(bào)告反饋給委托方。第十一條委托審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施應(yīng)遵循以下要求：（一）審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和業(yè)務(wù)能力；（二）審計(jì)過(guò)程應(yīng)嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則和程序；（三）審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、真實(shí)、完整；（四）審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保密，不得泄露委托方信息。第五章項(xiàng)目報(bào)告與歸檔第十二條委托審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）審計(jì)項(xiàng)目概況；（二）審計(jì)依據(jù)和目的；（三）審計(jì)范圍和方法；（四）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；（五）審計(jì)結(jié)論和建議；（六）審計(jì)人員及審計(jì)組信息。第十三條委托審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告經(jīng)項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核通過(guò)后，報(bào)送委托方。第十四條委托審計(jì)項(xiàng)目歸檔應(yīng)遵循以下要求：（一）歸檔資料應(yīng)完整、準(zhǔn)確、真實(shí)；（二）歸檔資料應(yīng)分類存放，便于查閱；（三）歸檔資料應(yīng)定期檢查，確保檔案安全。第六章監(jiān)督與考核第十五條項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)委托審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，確保審計(jì)質(zhì)量。第十六條委托審計(jì)項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目管理辦公室對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行考核，考核內(nèi)容包括：（一）審計(jì)質(zhì)量；（二）審計(jì)效率；（三）審計(jì)紀(jì)律；（四）團(tuán)隊(duì)合作。第十七條對(duì)考核不合格的審計(jì)人員，項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)小組將對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，直至合格。第七章附則第十八條本制度由項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋。第十九條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度內(nèi)容僅供參考，具體內(nèi)容可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為規(guī)范委托審計(jì)項(xiàng)目管理工作，提高審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本單位委托審計(jì)項(xiàng)目的管理，包括審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)、實(shí)施、報(bào)告、檔案管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。第三條委托審計(jì)項(xiàng)目管理應(yīng)遵循以下原則：（一）依法審計(jì)原則；（二）獨(dú)立審計(jì)原則；（三）客觀公正原則；（四）保密原則；（五）效率原則。第二章立項(xiàng)管理第四條委托審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。第五條委托審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)具備以下條件：（一）項(xiàng)目符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求；（二）項(xiàng)目具有明確的目標(biāo)、范圍和預(yù)期成果；（三）項(xiàng)目所需資金、人員、設(shè)備等條件基本具備；（四）項(xiàng)目實(shí)施單位同意接受審計(jì)。第六條委托審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)程序：（一）審計(jì)部門(mén)提出立項(xiàng)申請(qǐng)，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)審查；（二）審計(jì)委員會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)進(jìn)行審議，形成立項(xiàng)意見(jiàn)；（三）審計(jì)委員會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)立項(xiàng)，并下達(dá)立項(xiàng)通知書(shū)。第三章實(shí)施管理第七條委托審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施應(yīng)遵循以下程序：（一）審計(jì)部門(mén)根據(jù)立項(xiàng)通知書(shū)，制定審計(jì)方案；（二）審計(jì)部門(mén)選派具備相應(yīng)資格的審計(jì)人員組成審計(jì)組；（三）審計(jì)組對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行初步調(diào)查，了解審計(jì)對(duì)象的基本情況；（四）審計(jì)組根據(jù)審計(jì)方案，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行審計(jì)；（五）審計(jì)組對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行核實(shí)，形成審計(jì)意見(jiàn)；（六）審計(jì)組提交審計(jì)報(bào)告。第八條審計(jì)人員應(yīng)具備以下條件：（一）具有審計(jì)從業(yè)資格證書(shū)；（二）熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)，具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能；（三）具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守；（四）無(wú)違法違紀(jì)行為。第九條審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)應(yīng)遵守以下規(guī)定：（一）嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則；（二）獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工作；（三）保守審計(jì)對(duì)象的商業(yè)秘密；（四）不得利用審計(jì)工作謀取不正當(dāng)利益。第四章報(bào)告管理第十條審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）審計(jì)對(duì)象的基本情況；（二）審計(jì)目的、范圍和依據(jù)；（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題；（四）審計(jì)意見(jiàn)和改進(jìn)建議；（五）審計(jì)結(jié)論。第十一條審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。第十二條審計(jì)報(bào)告的提交和報(bào)送：（一）審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)結(jié)束后及時(shí)提交；（二）審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送審計(jì)委員會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)；（三）審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送審計(jì)對(duì)象。第五章檔案管理第十三條委托審計(jì)項(xiàng)目檔案應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）審計(jì)立項(xiàng)文件；（二）審計(jì)方案；（三）審計(jì)底稿；（四）審計(jì)報(bào)告；（五）審計(jì)整改意見(jiàn)；（六）其他相關(guān)文件。第十四條委托審計(jì)項(xiàng)目檔案管理應(yīng)遵循以下規(guī)定：（一）檔案應(yīng)按照規(guī)定分類、編目、歸檔；（二）檔案應(yīng)定期進(jìn)行整理、鑒定和銷毀；（三）檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的完整、準(zhǔn)確和可用。第六章監(jiān)督與考核第十五條審計(jì)委員會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)對(duì)委托審計(jì)項(xiàng)目