PAGE培訓學校出納管理制度一、總則（一）目的為加強培訓學校財務管理，規(guī)范出納工作流程，確保學校資金安全、準確、高效運作，根據國家相關法律法規(guī)及學校實際情況，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本校全體出納工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經紀律，依法辦理各項出納業(yè)務。2.準確性原則：確保現(xiàn)金收付、銀行結算等業(yè)務準確無誤，賬目清晰。3.安全性原則：保障學校資金安全，防范資金風險，防止貪污、挪用等違法行為。4.及時性原則：及時處理各類收支業(yè)務，不得拖延，保證資金流轉順暢。二、崗位職責（一）出納人員基本職責1.負責學?，F(xiàn)金收付、銀行結算等日常資金管理工作。2.嚴格按照財務制度審核各類原始憑證，確保報銷手續(xù)完備、金額準確。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。4.妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等財務資料。5.協(xié)助編制資金收支報表，及時向財務負責人匯報資金動態(tài)。（二）現(xiàn)金收付職責1.收取現(xiàn)金時，必須當面點清，驗明真?zhèn)危_具收款收據，并在收據上加蓋財務專用章。2.支付現(xiàn)金時，應嚴格審核付款審批手續(xù)，核對收款人姓名、金額等信息，確保支付準確無誤。3.對于超過現(xiàn)金結算起點的支出，應通過銀行轉賬支付。（三）銀行結算職責1.辦理銀行賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)，并妥善保管相關資料。2.根據審核后的付款申請，及時辦理銀行轉賬業(yè)務，確保資金及時到賬。3.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。4.妥善保管銀行對賬單、回單等資料，按規(guī)定裝訂成冊。（四）印章與票據管理職責1.負責保管學校財務專用章，嚴格按照規(guī)定用途使用，不得擅自轉借他人。2.對空白支票、收據等重要票據進行登記、保管，建立票據使用臺賬，確保票據安全。3.開具支票時，應認真填寫支票內容，確保字跡清晰、金額準確，并嚴格按照支票管理規(guī)定進行簽發(fā)。（五）財務檔案管理職責1.負責整理、裝訂、保管出納工作相關的各類憑證、賬簿、報表等財務檔案。2.按照檔案管理規(guī)定，定期將財務檔案移交學校檔案室統(tǒng)一保管，確保檔案資料完整、安全。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金庫存限額1.根據學校日常資金收支情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般以不超過學校35天的日常零星開支所需現(xiàn)金為標準。2.如需調整現(xiàn)金庫存限額，應提前向財務負責人提出申請，經批準后執(zhí)行。（二）現(xiàn)金收付規(guī)定1.現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，如當日送存確有困難，由開戶銀行確定送存時間。2.支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。3.從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（三）現(xiàn)金盤點1.出納人員應每日營業(yè)終了進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。2.現(xiàn)金盤點時，應由出納人員自行盤點，財務負責人或其他指定人員可進行監(jiān)盤。3.盤點結束后，應編制現(xiàn)金盤點表，記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，并報告財務負責人進行處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.學校應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等合法合規(guī)的銀行賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更、注銷等事項，必須經學校法定代表人或財務負責人批準，并按照銀行規(guī)定辦理相關手續(xù)。3.嚴格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶套取現(xiàn)金或進行其他違法活動。（二）銀行存款收付規(guī)定1.辦理銀行存款收付業(yè)務時，應嚴格審核原始憑證，確保憑證真實、合法、有效。2.對于銀行存款收入，應及時與相關業(yè)務部門核對款項來源，確保收入準確無誤。3.支付銀行存款時，應按照規(guī)定的審批程序進行，確保付款依據充分、手續(xù)完備。4.收到銀行對賬單后，應及時與銀行存款日記賬進行核對，發(fā)現(xiàn)未達賬項應編制銀行存款余額調節(jié)表進行調整。（三）網上銀行操作管理1.如學校開通網上銀行服務，應設置嚴格的用戶權限和操作密碼，確保網上銀行操作安全。2.網上銀行操作人員應定期更換密碼，并妥善保管密碼，不得將密碼告知他人。3.在進行網上銀行轉賬等操作時，應仔細核對收款人信息、金額等內容，確保操作準確無誤。操作完成后，應及時打印交易明細并妥善保存。五、票據及印章管理（一）票據管理1.學校應建立健全票據管理制度，對空白支票、收據、發(fā)票等各類票據進行統(tǒng)一管理。2.設立票據登記簿，詳細記錄票據的種類、號碼、購入日期、啟用日期、終止日期、領用情況、作廢情況等信息。3.票據領用人員應在票據登記簿上簽字確認，注明領用日期、用途、預計歸還日期等內容。使用完畢后，應及時將票據交回財務部門核銷，并在登記簿上注明交回日期及實際使用情況。4.作廢的票據應加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一并保存，不得隨意銷毀。5.定期對票據進行盤點，確保票據賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據丟失、被盜等情況，應立即報告財務負責人，并采取相應的補救措施。（二）印章管理1.學校財務專用章應由專人保管，保管人員不得擅自將印章交與他人使用。2.使用財務專用章時，應嚴格履行審批手續(xù)，填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額等內容，經財務負責人或學校法定代表人批準后方可使用。3.印章使用申請表應與相關業(yè)務憑證一同保存，作為印章使用的記錄。4.嚴禁在空白支票、收據等重要票據上預先加蓋財務專用章。5.如因工作需要攜帶財務專用章外出，必須經財務負責人批準，并由專人負責攜帶和使用，確保印章安全。六、財務報銷管理（一）報銷流程1.報銷人應按照學校規(guī)定填寫費用報銷單，注明報銷日期、報銷部門、報銷事由、金額等內容，并附上相關原始憑證。2.報銷單經部門負責人審核簽字后，提交財務部門。3.財務部門出納人員對報銷單及原始憑證進行審核，重點審核憑證的真實性、合法性、完整性、準確性以及報銷手續(xù)是否完備。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與報銷人溝通并要求補充或更正。4.審核無誤后，出納人員在報銷單上簽字，并按照學校規(guī)定的審批流程提交財務負責人、學校法定代表人審批。5.審批通過后，出納人員根據報銷金額支付現(xiàn)金或通過銀行轉賬方式將款項支付給報銷人。（二）報銷標準1.學校應制定明確的費用報銷標準，包括差旅費、辦公用品費、業(yè)務招待費等各項費用的報銷額度、范圍和審批程序。2.報銷標準應符合國家法律法規(guī)和學校實際情況，確保費用支出合理、合規(guī)。3.財務部門應嚴格按照報銷標準進行審核，對于超出標準的費用支出，應要求報銷人說明原因并經相關領導批準后方可報銷。（三）特殊情況報銷1.對于因特殊原因無法取得正規(guī)發(fā)票的費用報銷，應按照學校規(guī)定的程序進行審批，并提供相關證明材料。2.特殊情況報銷的證明材料應真實、有效，能夠充分證明費用支出的合理性和必要性。3.財務部門應對特殊情況報銷進行嚴格審核，確保報銷事項符合學校規(guī)定和財務制度。七、財務報表與報告（一）報表編制1.出納人員應按照財務制度規(guī)定，定期編制資金收支報表，反映學校一定時期內的現(xiàn)金收支、銀行存款收支等資金動態(tài)情況。2.資金收支報表應數(shù)據準確、內容完整，按照規(guī)定的格式和報送時間編制。3.在編制報表過程中，應認真核對各項收支數(shù)據，確保賬表相符。如發(fā)現(xiàn)數(shù)據異常，應及時查明原因并進行調整。（二）報告提交1.資金收支報表編制完成后，出納人員應及時提交給財務負責人。2.財務負責人應認真審核資金收支報表，對報表數(shù)據的真實性、準確性、完整性進行把關。3.根據學校管理需要，財務負責人可要求出納人員對報表進行進一步分析和說明，為學校財務管理決策提供參考依據。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.學校應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對出納工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務負責人應定期對出納人員的工作進行檢查，包括現(xiàn)金盤點、銀行存款核對、票據管理、印章使用等方面，確保出納工作規(guī)范、有序。3.學校內部審計部門應定期或不定期對出納工作進行審計，檢查財務制度執(zhí)行情況、資金安全情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.積極配合財政、稅務、審計等相關部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務資料和信息。2.對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改，并將整改情況報告學校管理層。3.加強與外部監(jiān)督部門的溝通與協(xié)調，及時了解國家法律法規(guī)和政策的變化，確保學校財務工作符合相關要求。九、培訓與考核（一）培訓1.定期組織出納人員參加財務知識培訓，提高其業(yè)務水平和綜合素質。2.培訓內容包括國家財經法律法規(guī)、財務制度、出納業(yè)務操作技能等方面。3.鼓勵出納人員參加各類專業(yè)培訓和學習交流活動，不斷更新知識結構，提升工作能力。（二）考核1.建立出納人員考核制度，對其工作表現(xiàn)、業(yè)務能力、職業(yè)操守等方面進行定期考核。2.考核指