PAGE健身培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度總則制定目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范健身培訓(xùn)機(jī)構(gòu)（以下簡稱“本機(jī)構(gòu)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，為機(jī)構(gòu)的決策提供可靠依據(jù)。適用范圍本制度適用于健身培訓(xùn)機(jī)構(gòu)總部及下屬各分支機(jī)構(gòu)、教學(xué)點(diǎn)等所有部門和人員?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)全過程受到有效管控。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯(cuò)和虛假信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為管理決策提供及時(shí)有效的信息支持。6.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各部門和人員在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任與權(quán)利相匹配。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理制度和流程。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為機(jī)構(gòu)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，處理與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系。參與機(jī)構(gòu)的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.財(cái)務(wù)人員配備根據(jù)機(jī)構(gòu)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和相關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)制度。定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。積極穩(wěn)健，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金需求。統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)資金，優(yōu)化資源配置。2.預(yù)算編制依據(jù)上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)。本年度機(jī)構(gòu)發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃和經(jīng)營目標(biāo)。國家有關(guān)政策法規(guī)和市場變化情況。3.預(yù)算編制流程每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，編制本部門的年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等，并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合機(jī)構(gòu)整體發(fā)展目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，提出調(diào)整建議，形成機(jī)構(gòu)年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)機(jī)構(gòu)管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。董事會(huì)批準(zhǔn)后的年度預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行各部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作，嚴(yán)格按照預(yù)算安排開展業(yè)務(wù)活動(dòng)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.預(yù)算控制建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，督促相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整。嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕浪費(fèi)和不合理支出。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)機(jī)構(gòu)預(yù)算產(chǎn)生重大影響。機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計(jì)劃或業(yè)務(wù)范圍發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算不再適用。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價(jià)格波動(dòng)等，對(duì)機(jī)構(gòu)收入或成本費(fèi)用產(chǎn)生重大影響。其他不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，無法按原預(yù)算執(zhí)行。2.調(diào)整流程預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門如發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整預(yù)算的情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，并詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，結(jié)合機(jī)構(gòu)實(shí)際情況進(jìn)行分析和評(píng)估，提出調(diào)整建議。預(yù)算調(diào)整建議經(jīng)機(jī)構(gòu)管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。董事會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)給各部門執(zhí)行。收入管理學(xué)費(fèi)收入管理1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定根據(jù)機(jī)構(gòu)的教學(xué)成本、市場需求和競爭狀況等因素，制定合理的學(xué)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報(bào)機(jī)構(gòu)管理層批準(zhǔn)，并向社會(huì)公示。2.收費(fèi)方式提供多種收費(fèi)方式，如現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等，方便學(xué)員繳費(fèi)。對(duì)于一次性收取多個(gè)課程學(xué)費(fèi)的學(xué)員，應(yīng)按照課程進(jìn)度合理分?jǐn)偞_認(rèn)收入。3.收入確認(rèn)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在提供培訓(xùn)服務(wù)期間，根據(jù)實(shí)際完成的課程進(jìn)度確認(rèn)學(xué)費(fèi)收入。對(duì)于預(yù)收學(xué)費(fèi)的情況，應(yīng)在實(shí)際提供培訓(xùn)服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。其他收入管理1.教材銷售收入建立教材銷售管理制度，規(guī)范教材采購、銷售流程。教材銷售收入按照實(shí)際銷售金額確認(rèn)，及時(shí)記錄和核算。2.場地租賃收入（如有場地租賃業(yè)務(wù)）簽訂場地租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。按照合同約定的租金收取時(shí)間和金額確認(rèn)場地租賃收入。3.其他業(yè)務(wù)收入對(duì)機(jī)構(gòu)開展的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入，如合作項(xiàng)目收入、贊助收入等，按照相關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定及時(shí)確認(rèn)收入。收入核算與監(jiān)督1.收入核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算方法，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。定期編制收入報(bào)表，反映機(jī)構(gòu)收入的構(gòu)成、規(guī)模和變化情況。2.收入監(jiān)督建立收入監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，防止亂收費(fèi)、截留收入等違規(guī)行為的發(fā)生。定期對(duì)收入情況進(jìn)行審計(jì)，確保收入管理的合規(guī)性。成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用分類1.直接成本教師薪酬：包括專職教師和兼職教師的工資、獎(jiǎng)金、課時(shí)費(fèi)等。教材費(fèi)：用于購買培訓(xùn)教材、講義等的費(fèi)用。場地租賃費(fèi)：租賃教學(xué)場地的費(fèi)用。設(shè)備折舊費(fèi)：教學(xué)設(shè)備、器材等的折舊費(fèi)用。2.間接成本管理人員薪酬：機(jī)構(gòu)管理人員的工資、獎(jiǎng)金等。辦公費(fèi)：辦公設(shè)備購置、辦公用品、水電費(fèi)等費(fèi)用。差旅費(fèi)：員工因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的差旅費(fèi)。營銷費(fèi)：用于市場推廣、廣告宣傳等的費(fèi)用。培訓(xùn)費(fèi)：員工參加培訓(xùn)課程的費(fèi)用。成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制各部門在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)詳細(xì)制定成本費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正超預(yù)算支出。2.成本費(fèi)用審批控制建立成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)成本費(fèi)用支出必須經(jīng)過相應(yīng)的審批程序，未經(jīng)審批不得支出。3.成本費(fèi)用分析與考核定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題。建立成本費(fèi)用考核機(jī)制，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。成本費(fèi)用核算1.核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。區(qū)分直接成本和間接成本，分別進(jìn)行核算和歸集。2.核算方法采用合適的會(huì)計(jì)核算方法，如品種法、分批法等，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，反映機(jī)構(gòu)成本費(fèi)用的構(gòu)成、變動(dòng)情況和成本控制效果。資產(chǎn)管理貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫存限額。建立現(xiàn)金收支管理制度，規(guī)范現(xiàn)金收付流程，確?，F(xiàn)金收支安全。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保銀行存款資金安全。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)管理層批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商。2.固定資產(chǎn)入賬與折舊固定資產(chǎn)購置后，及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益按照規(guī)定進(jìn)行處理。流動(dòng)資產(chǎn)與無形資產(chǎn)（如有）管理1.流動(dòng)資產(chǎn)包括庫存教材、辦公用品、低值易耗品等，建立流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的采購、領(lǐng)用、報(bào)廢等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制，防止浪費(fèi)和損失。2.無形資產(chǎn)（如有）如機(jī)構(gòu)擁有的商標(biāo)、專利、著作權(quán)等無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行管理和核算。無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等應(yīng)符合規(guī)定的程序和方法。負(fù)債管理短期負(fù)債管理1.應(yīng)付賬款管理建立應(yīng)付賬款管理制度，規(guī)范應(yīng)付賬款的確認(rèn)、計(jì)量和支付流程。定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行清理，及時(shí)支付到期款項(xiàng)，維護(hù)機(jī)構(gòu)良好的商業(yè)信用。2.短期借款管理如需向金融機(jī)構(gòu)或其他單位借款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。按照借款合同約定及時(shí)償還借款本息，確保借款資金安全。長期負(fù)債管理（如有）1.長期借款管理（如有長期借款業(yè)務(wù)）制定長期借款計(jì)劃，合理安排借款金額和借款期限。按照規(guī)定的程序申請(qǐng)長期借款，簽訂借款合同，并辦理相關(guān)手續(xù)。定期對(duì)長期借款的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保借款資金用于規(guī)定的用途。按照借款合同約定按時(shí)償還長期借款本息，做好長期借款的會(huì)計(jì)核算和管理工作。2.其他長期負(fù)債管理（如有其他長期負(fù)債業(yè)務(wù)，如長期應(yīng)付款等）建立相應(yīng)的管理制度，規(guī)范其他長期負(fù)債的確認(rèn)、計(jì)量、償還等環(huán)節(jié)。定期對(duì)其他長期負(fù)債進(jìn)行清理和核對(duì)賬目，確保負(fù)債信息的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類本機(jī)構(gòu)應(yīng)定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，以及相關(guān)附表和附注。2.編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋機(jī)構(gòu)公章。財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容財(cái)務(wù)狀況分析：包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)和變動(dòng)情況分析。經(jīng)營成果分析：對(duì)收入、成本費(fèi)用、利潤等指標(biāo)的完成情況進(jìn)行分析?，F(xiàn)金流量分析：分析機(jī)構(gòu)現(xiàn)金流入、流出的情況和現(xiàn)金流量的合理性。財(cái)務(wù)比率分析：計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率，如償債能力比率、營運(yùn)能力比率、盈利能力比率等，評(píng)估機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)績效和風(fēng)險(xiǎn)水平。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。結(jié)合機(jī)構(gòu)實(shí)際情況和行業(yè)特點(diǎn)，對(duì)分析結(jié)果進(jìn)行客觀、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，為機(jī)構(gòu)決策提供有價(jià)值的信息。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。確保資產(chǎn)的安全和有效使用。規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。提高財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。2.內(nèi)部控制制度建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，包括財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制、授權(quán)審批制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等。明確各部門和人員在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，保持獨(dú)立性和客觀性。2.審計(jì)內(nèi)容與頻率內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。