PAGE英語培訓(xùn)中心財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強本英語培訓(xùn)中心財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保培訓(xùn)中心各項財務(wù)工作有序進行，提高資金使用效益，保障培訓(xùn)中心的健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本培訓(xùn)中心實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本英語培訓(xùn)中心全體員工及與培訓(xùn)中心財務(wù)相關(guān)的各項經(jīng)濟活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映培訓(xùn)中心財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)培訓(xùn)中心經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置培訓(xùn)中心設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)培訓(xùn)中心的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的分工協(xié)作與高效運行。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，其中財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備中級及以上會計專業(yè)技術(shù)資格。2.財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有人員變動，應(yīng)及時辦理交接手續(xù)，確保財務(wù)工作的連續(xù)性和準(zhǔn)確性。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)培訓(xùn)中心財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，并組織實施。組織編制和執(zhí)行培訓(xùn)中心預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本培訓(xùn)中心有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向培訓(xùn)中心管理層提供財務(wù)信息和決策支持。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核工作，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作，依法納稅，合理籌資，維護培訓(xùn)中心的合法權(quán)益。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對本培訓(xùn)中心的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審核，確保原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)核算中的錯誤和問題。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等財務(wù)資料。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制預(yù)算、財務(wù)收支計劃等，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過財務(wù)負(fù)責(zé)人、培訓(xùn)中心領(lǐng)導(dǎo)審核方可辦理。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。每日終了，應(yīng)盤點庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因，進行處理。每月末，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進行調(diào)整，確保銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額相符。保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用?？瞻资論?jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出、收支平衡原則：根據(jù)培訓(xùn)中心的實際收入情況，合理安排支出，確保預(yù)算收支平衡，避免出現(xiàn)赤字預(yù)算。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則：在編制預(yù)算時，要統(tǒng)籌考慮培訓(xùn)中心各項工作的需要，合理分配資金，優(yōu)先保證重點項目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。3.積極穩(wěn)健、留有余地原則：預(yù)算編制要充分考慮培訓(xùn)中心的發(fā)展前景和可能面臨的風(fēng)險，保持一定的彈性和靈活性，預(yù)留適當(dāng)?shù)馁Y金用于應(yīng)對突發(fā)情況。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)培訓(xùn)中心以往年度的財務(wù)收支情況，結(jié)合本年度的工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，確定各項收入和支出項目的預(yù)算金額。固定預(yù)算法適用于業(yè)務(wù)相對穩(wěn)定、收入和支出變動較小的項目。2.在固定預(yù)算法的基礎(chǔ)上，對于一些收入和支出變動較大的項目，可采用彈性預(yù)算法。彈性預(yù)算法根據(jù)業(yè)務(wù)量的不同水平，分別編制不同的預(yù)算方案，以適應(yīng)業(yè)務(wù)量的變化。3.零基預(yù)算法：對于一些新開展的項目或費用支出項目，可采用零基預(yù)算法。零基預(yù)算法不考慮以往年度的預(yù)算情況，而是以零為基礎(chǔ)，根據(jù)項目的必要性和可行性，重新評估和編制預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，培訓(xùn)中心各部門應(yīng)根據(jù)本部門下一年度的工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行匯總、審核和分析，結(jié)合培訓(xùn)中心的整體發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，提出綜合平衡意見，形成培訓(xùn)中心年度預(yù)算草案。3.培訓(xùn)中心年度預(yù)算草案經(jīng)培訓(xùn)中心管理層審議通過后，報董事會批準(zhǔn)。4.董事會批準(zhǔn)后的年度預(yù)算，由財務(wù)部門下達(dá)給各部門執(zhí)行，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時向培訓(xùn)中心管理層反饋預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門和個人的績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收入管理（一）收費項目與標(biāo)準(zhǔn)1.培訓(xùn)中心應(yīng)按照物價部門核定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)收取培訓(xùn)費用，不得擅自設(shè)立收費項目或提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.收費項目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在培訓(xùn)中心顯著位置進行公示，接受社會監(jiān)督。（二）收費方式1.培訓(xùn)中心可采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等多種收費方式收取培訓(xùn)費用。2.對于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式收費的，應(yīng)提供準(zhǔn)確的銀行賬號信息，并要求學(xué)員在轉(zhuǎn)賬時注明學(xué)員姓名、培訓(xùn)課程名稱等相關(guān)信息，以便財務(wù)部門進行核對和確認(rèn)。3.對于采用網(wǎng)上支付方式收費的，應(yīng)確保支付平臺的安全性和穩(wěn)定性，并及時處理學(xué)員的支付信息，確?？铐椉皶r到賬。（三）收入確認(rèn)與核算1.培訓(xùn)中心應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，即在提供培訓(xùn)服務(wù)并取得相關(guān)收款權(quán)利時確認(rèn)收入。2.財務(wù)部門應(yīng)及時對各項收入進行核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。對于已確認(rèn)的收入，應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行分類核算，并編制相應(yīng)的會計憑證。3.定期對收入情況進行分析，與預(yù)算收入進行對比，及時發(fā)現(xiàn)收入變動原因，為培訓(xùn)中心的經(jīng)營決策提供依據(jù)。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.培訓(xùn)中心的成本費用主要包括人員費用、教學(xué)費用、辦公費用、設(shè)備購置與維護費用以及其他費用等。2.人員費用包括教職工工資、獎金、福利、社會保險等；教學(xué)費用包括教材費、教具費、場地租賃費、教學(xué)設(shè)備折舊費等；辦公費用包括辦公用品費、水電費、通訊費等；設(shè)備購置與維護費用包括教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備的購置、維修、保養(yǎng)費用等；其他費用包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費等。（二）成本費用控制原則1.厲行節(jié)約原則：在保證培訓(xùn)中心正常運營和教學(xué)質(zhì)量的前提下，嚴(yán)格控制各項成本費用支出，杜絕浪費現(xiàn)象。2.效益優(yōu)先原則：成本費用控制應(yīng)與培訓(xùn)中心的經(jīng)濟效益和社會效益相結(jié)合，以提高資金使用效益為目標(biāo)，合理安排各項支出。3.歸口管理原則：各項成本費用按照歸口管理的原則，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)控制和管理，財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督和審核。（三）成本費用控制措施1.人員費用控制合理確定教職工編制，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高工作效率，避免人員冗余。建立健全績效考核制度，根據(jù)教職工的工作業(yè)績和貢獻(xiàn)，合理確定工資、獎金等收入水平，激勵教職工積極工作。嚴(yán)格控制福利、社會保險等費用支出，按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行。2.教學(xué)費用控制加強教材、教具的采購管理，選擇質(zhì)量可靠、價格合理的供應(yīng)商，批量采購時爭取優(yōu)惠價格。合理安排教學(xué)場地租賃，根據(jù)教學(xué)需求和實際情況，選擇合適的場地，降低場地租賃成本。定期對教學(xué)設(shè)備進行維護和保養(yǎng)，延長設(shè)備使用壽命，減少設(shè)備更新費用。同時，合理配置教學(xué)設(shè)備，避免設(shè)備閑置浪費。3.辦公費用控制制定辦公用品采購計劃，嚴(yán)格控制辦公用品的采購數(shù)量和規(guī)格，避免浪費。加強辦公用品的領(lǐng)用管理，建立領(lǐng)用登記制度，確保辦公用品的合理使用。加強水電費、通訊費等費用的管理，采取節(jié)能措施，降低水電費支出；合理控制通訊費用，選擇合適的通訊套餐，避免不必要的通訊開支。4.設(shè)備購置與維護費用控制設(shè)備購置應(yīng)遵循必要性、合理性和效益性原則，進行充分的市場調(diào)研和論證，選擇性價比高的設(shè)備。對于大型設(shè)備購置，應(yīng)實行公開招標(biāo)采購，確保采購過程的公正、透明。建立設(shè)備維護保養(yǎng)制度，定期對設(shè)備進行維護和保養(yǎng)，及時發(fā)現(xiàn)和解決設(shè)備故障，延長設(shè)備使用壽命。合理安排設(shè)備維修費用，嚴(yán)格控制維修成本。5.其他費用控制嚴(yán)格控制差旅費、業(yè)務(wù)招待費等費用支出，制定相應(yīng)的費用標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。廣告宣傳費應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)中心的市場推廣需求合理安排，注重宣傳效果和投入產(chǎn)出比，避免盲目投入。（四）成本費用核算與分析1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對培訓(xùn)中心的成本費用進行準(zhǔn)確核算，設(shè)置相應(yīng)的成本費用明細(xì)科目，進行分類核算。2.定期編制成本費用報表，對成本費用的發(fā)生情況進行分析，與預(yù)算成本費用進行對比，找出成本費用變動的原因和存在的問題。3.根據(jù)成本費用分析結(jié)果，提出改進措施和建議，為培訓(xùn)中心的成本費用控制提供決策支持，不斷優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低成本費用水平。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理培訓(xùn)中心應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，加強貨幣資金的管理?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金的安全。銀行存款應(yīng)定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項，保證銀行存款賬實相符。加強對貨幣資金收支的內(nèi)部控制，建立健全貨幣資金審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保貨幣資金收支的合法性和合規(guī)性。2.應(yīng)收及預(yù)付款項管理應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)按照合同約定及時收回，財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行清理和催收，對逾期未收回的款項應(yīng)查明原因，采取有效措施進行追收。建立應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定的比例計提壞賬準(zhǔn)備，對確實無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。3.存貨管理培訓(xùn)中心的存貨主要包括教材、教具、辦公用品等。應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照預(yù)算和實際需求進行，選擇合適的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量和價格合理。存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進行，對驗收合格的存貨及時入庫登記。加強存貨保管，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。存貨領(lǐng)用應(yīng)建立領(lǐng)用審批制度，嚴(yán)格控制領(lǐng)用數(shù)量，避免浪費。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指培訓(xùn)中心為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備、運輸設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗收固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和實際需求進行，經(jīng)培訓(xùn)中心管理層批準(zhǔn)后實施。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和論證，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等方面，確保固定資產(chǎn)符合購置要求。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)確定。對于使用壽命不確定的固定資產(chǎn)，不計提折舊，但應(yīng)每年進行減值測試，如有減值跡象，應(yīng)計提減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用科目。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)折舊臺賬，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊年限、折舊方法、折舊金額等信息。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等情況。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)培訓(xùn)中心管理層批準(zhǔn)后實施。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。對于固定資產(chǎn)報廢、毀損等情況，應(yīng)及時清理，確保資產(chǎn)安全。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指培訓(xùn)中心擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計價與攤銷無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價。外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷，攤銷年限應(yīng)