中級(jí)財(cái)務(wù)管理考試大綱試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：中級(jí)財(cái)務(wù)管理考試大綱試題及答案考核對(duì)象：中級(jí)財(cái)務(wù)管理職業(yè)資格考試考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化。2.現(xiàn)金流量預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的核心內(nèi)容。3.權(quán)益乘數(shù)越高，表明企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。4.成本中心只對(duì)成本負(fù)責(zé)，不對(duì)收入負(fù)責(zé)。5.彈性預(yù)算適用于固定成本占比較高的企業(yè)。6.資本資產(chǎn)定價(jià)模型（CAPM）中，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率通常采用短期國(guó)債利率。7.企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期投資決策時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮項(xiàng)目的靜態(tài)投資回收期。8.營(yíng)運(yùn)資本管理的主要目的是提高企業(yè)的短期償債能力。9.稅后利潤(rùn)分配順序中，優(yōu)先股股利分配在普通股股利之前。10.企業(yè)并購(gòu)重組的主要?jiǎng)訖C(jī)是降低代理成本。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列財(cái)務(wù)比率中，最能反映企業(yè)短期償債能力的是（）。A.流動(dòng)比率B.資產(chǎn)負(fù)債率C.利息保障倍數(shù)D.凈資產(chǎn)收益率2.企業(yè)采用激進(jìn)型營(yíng)運(yùn)資本政策時(shí)，通常表現(xiàn)為（）。A.存貨周轉(zhuǎn)率較低B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較高C.現(xiàn)金持有量較高D.短期借款比例較低3.在資本資產(chǎn)定價(jià)模型中，β系數(shù)衡量的是（）。A.無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率B.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)C.個(gè)別資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度D.資本成本4.企業(yè)進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)決策時(shí)，通常不考慮的因素是（）。A.財(cái)務(wù)杠桿B.稅盾效應(yīng)C.經(jīng)營(yíng)杠桿D.股權(quán)稀釋5.下列投資決策方法中，屬于非貼現(xiàn)現(xiàn)金流法的是（）。A.凈現(xiàn)值法B.內(nèi)部收益率法C.回收期法D.資本成本比較法6.企業(yè)采用固定股利支付率政策時(shí)，股利與（）。A.盈利能力成正比B.盈利能力成反比C.資產(chǎn)規(guī)模成正比D.負(fù)債水平成正比7.下列財(cái)務(wù)預(yù)算中，屬于財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算的是（）。A.生產(chǎn)預(yù)算B.現(xiàn)金預(yù)算C.銷售預(yù)算D.成本預(yù)算8.企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，常用的財(cái)務(wù)比率是（）。A.技術(shù)比率B.經(jīng)營(yíng)比率C.財(cái)務(wù)比率D.成本比率9.下列融資方式中，屬于長(zhǎng)期融資的是（）。A.短期借款B.股票發(fā)行C.商業(yè)承兌匯票D.票據(jù)貼現(xiàn)10.企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，常用的方法是（）。A.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)B.財(cái)務(wù)控制C.財(cái)務(wù)決策D.財(cái)務(wù)分析三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職能包括（）。A.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)B.財(cái)務(wù)決策C.財(cái)務(wù)控制D.財(cái)務(wù)分析E.財(cái)務(wù)監(jiān)督2.影響企業(yè)資本成本的因素包括（）。A.無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.稅率E.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)3.企業(yè)進(jìn)行投資決策時(shí)，需要考慮的因素包括（）。A.投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流B.投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度C.投資項(xiàng)目的回收期D.投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值E.投資項(xiàng)目的內(nèi)部收益率4.企業(yè)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資本管理時(shí)，需要關(guān)注的內(nèi)容包括（）。A.現(xiàn)金管理B.存貨管理C.應(yīng)收賬款管理D.應(yīng)付賬款管理E.長(zhǎng)期借款管理5.企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，常用的預(yù)算方法包括（）。A.彈性預(yù)算B.零基預(yù)算C.固定預(yù)算D.滾動(dòng)預(yù)算E.概率預(yù)算6.企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，常用的財(cái)務(wù)比率包括（）。A.流動(dòng)比率B.資產(chǎn)負(fù)債率C.利息保障倍數(shù)D.凈資產(chǎn)收益率E.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率7.企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，常用的工具包括（）。A.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避C.風(fēng)險(xiǎn)自留D.風(fēng)險(xiǎn)控制E.風(fēng)險(xiǎn)分散8.企業(yè)進(jìn)行成本控制時(shí)，常用的方法包括（）。A.標(biāo)準(zhǔn)成本法B.變動(dòng)成本法C.目標(biāo)成本法D.責(zé)任成本法E.績(jī)效考核法9.企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)時(shí)，常用的預(yù)測(cè)方法包括（）。A.定量預(yù)測(cè)法B.定性預(yù)測(cè)法C.時(shí)間序列分析D.因果分析E.指標(biāo)分析10.企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)，需要考慮的因素包括（）。A.資本成本B.風(fēng)險(xiǎn)程度C.投資回報(bào)率D.資本結(jié)構(gòu)E.財(cái)務(wù)杠桿四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)2023年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本600萬(wàn)元，管理費(fèi)用100萬(wàn)元，銷售費(fèi)用50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，所得稅稅率25%。2024年預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)20%，營(yíng)業(yè)成本率保持60%，管理費(fèi)用增長(zhǎng)10%，銷售費(fèi)用增長(zhǎng)5%，財(cái)務(wù)費(fèi)用保持不變。要求計(jì)算2024年的預(yù)計(jì)利潤(rùn)表。案例二：某企業(yè)計(jì)劃投資一個(gè)新項(xiàng)目，初始投資1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命5年，每年凈現(xiàn)金流量分別為200萬(wàn)元、250萬(wàn)元、300萬(wàn)元、350萬(wàn)元、400萬(wàn)元。要求計(jì)算該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值（假設(shè)折現(xiàn)率為10%）。案例三：某企業(yè)目前的資產(chǎn)負(fù)債率為50%，權(quán)益乘數(shù)為2，稅前利潤(rùn)為200萬(wàn)元，利息費(fèi)用為50萬(wàn)元。要求計(jì)算該企業(yè)的利息保障倍數(shù)和財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的作用及其編制步驟。2.論述企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容及其方法。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.√解析：5.彈性預(yù)算適用于變動(dòng)成本占比較高的企業(yè)，固定成本占比較高的企業(yè)應(yīng)采用固定預(yù)算。7.長(zhǎng)期投資決策應(yīng)優(yōu)先考慮項(xiàng)目的凈現(xiàn)值和內(nèi)部收益率，靜態(tài)投資回收期僅反映回收速度，不考慮時(shí)間價(jià)值。二、單選題1.A2.B3.C4.D5.C6.A7.B8.C9.B10.B解析：4.資本結(jié)構(gòu)決策主要考慮財(cái)務(wù)杠桿、稅盾效應(yīng)、股權(quán)稀釋等因素，經(jīng)營(yíng)杠桿屬于成本結(jié)構(gòu)范疇。6.固定股利支付率政策下，股利與盈利能力成正比。三、多選題1.ABCDE2.ABCDE3.ABCDE4.ABCD5.ABCDE6.ABCDE7.ABCDE8.ABCDE9.ABCDE10.ABCDE解析：4.營(yíng)運(yùn)資本管理主要關(guān)注現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的管理，長(zhǎng)期借款屬于長(zhǎng)期融資。四、案例分析案例一：預(yù)計(jì)利潤(rùn)表計(jì)算：-營(yíng)業(yè)收入：1000×1.2=1200萬(wàn)元-營(yíng)業(yè)成本：1200×60%=720萬(wàn)元-毛利：1200-720=480萬(wàn)元-管理費(fèi)用：100×1.1=110萬(wàn)元-銷售費(fèi)用：50×1.05=52.5萬(wàn)元-財(cái)務(wù)費(fèi)用：30萬(wàn)元-營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：480-110-52.5-30=287.5萬(wàn)元-所得稅：287.5×25%=71.875萬(wàn)元-凈利潤(rùn)：287.5-71.875=215.625萬(wàn)元案例二：凈現(xiàn)值計(jì)算：NPV=-1000+200/(1+10%)^1+250/(1+10%)^2+300/(1+10%)^3+350/(1+10%)^4+400/(1+10%)^5=-1000+181.82+206.61+225.39+246.58+248.69=197.09萬(wàn)元案例三：利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用=(200+50)/50=5財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)=1/(1-資產(chǎn)負(fù)債率)=1/(1-50%)=2五、論述題1.企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的作用及其編制步驟作用：-規(guī)劃經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，協(xié)調(diào)各部門工作；-控制財(cái)務(wù)活動(dòng)，提高資源利用效率；-評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，提供決策依據(jù)。編制步驟：1.確