工會(huì)經(jīng)費(fèi)自查報(bào)告及整改措施第一章自查背景與目的1.1背景××市軌道交通集團(tuán)有限公司工會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)工會(huì)”）2023年度撥繳經(jīng)費(fèi)1847.6萬元，其中60%上繳市總工會(huì)，40%留存本級(jí)。2024年3月，市總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)下發(fā)《關(guān)于對(duì)軌道交通集團(tuán)工會(huì)2023年度經(jīng)費(fèi)管理開展專項(xiàng)審計(jì)的通知》（×工審〔2024〕11號(hào)），要求4月30日前完成自查并提交書面報(bào)告。集團(tuán)工會(huì)經(jīng)審會(huì)依據(jù)《工會(huì)法》《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》《基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦法》（總工發(fā)〔2017〕25號(hào)）及《××市基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理細(xì)則》（×工財(cái)〔2022〕18號(hào)），對(duì)2023年1月1日至12月31日全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行“拉網(wǎng)式”自查，覆蓋預(yù)算、收入、支出、資產(chǎn)、合同、票據(jù)、內(nèi)控、信息化8大模塊，旨在發(fā)現(xiàn)問題、剖析原因、制定可量化整改措施，確保2024年5月31日前全部銷號(hào)。1.2目的（1）驗(yàn)證經(jīng)費(fèi)收支合法性、真實(shí)性、完整性；（2）評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性；（3）識(shí)別廉潔風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；（4）建立“問題—整改—制度—長(zhǎng)效”閉環(huán)，形成可復(fù)制、可推廣的工會(huì)經(jīng)費(fèi)治理樣板。第二章自查范圍與方法2.1范圍時(shí)間：2023年1月1日至2023年12月31日；資金：全部財(cái)政劃撥、行政補(bǔ)助、會(huì)員會(huì)費(fèi)、上級(jí)補(bǔ)助、投資收益、其他收入；組織：集團(tuán)工會(huì)本級(jí)及7家分工會(huì)、63家車間工會(huì)、21家社團(tuán)（羽毛球、書畫、攝影協(xié)會(huì)）；業(yè)務(wù)：預(yù)算編制、收入確認(rèn)、支出報(bào)銷、采購合同、資產(chǎn)管理、往來清理、票據(jù)使用、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、檔案管理。2.2方法（1）文檔審閱：調(diào)取2023年會(huì)計(jì)憑證1342冊(cè)、銀行對(duì)賬單156份、合同87份、會(huì)議紀(jì)要49份；（2）系統(tǒng)穿行：登錄用友BIP工會(huì)專版，導(dǎo)出總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片、預(yù)算執(zhí)行表，執(zhí)行SQL比對(duì)23張業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)表；（3）現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)：對(duì)1847件固定資產(chǎn)貼碼掃碼，重點(diǎn)抽查62臺(tái)筆記本電腦、18套音響、3輛客車；（4）訪談問卷：發(fā)放《工會(huì)經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查表》318份，訪談分工會(huì)主席、經(jīng)審委員、報(bào)賬員共96人次；（5）重新計(jì)算：對(duì)13項(xiàng)大額活動(dòng)（春節(jié)聯(lián)歡、暑托班、技能競(jìng)賽）逐項(xiàng)重算結(jié)算單，交叉核驗(yàn)發(fā)票、簽到表、成果報(bào)告；（6）對(duì)比分析：將會(huì)員人均年支出1236元與全市交通運(yùn)輸行業(yè)均值890元進(jìn)行差異分析，定位異常點(diǎn)。第三章自查發(fā)現(xiàn)的主要問題3.1預(yù)算管理（1）預(yù)算追加未履行民主程序：2023年9月“職工藝術(shù)節(jié)”追加28.4萬元，僅由工會(huì)主席辦公會(huì)口頭同意，未提交經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)及職代會(huì)審議，違反《基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦法》第十三條。（2）預(yù)算執(zhí)行偏差大：全年預(yù)算740萬元，實(shí)際支出851萬元，偏差率15%，其中培訓(xùn)費(fèi)超支92%。3.2收入管理（1）行政補(bǔ)助確認(rèn)時(shí)點(diǎn)錯(cuò)誤：2023年12月29日收到行政撥付200萬元，財(cái)務(wù)于2024年1月3日才入賬，導(dǎo)致年度報(bào)表少計(jì)收入。（2）會(huì)員會(huì)費(fèi)漏收：因人員調(diào)動(dòng)，15名勞務(wù)派遣會(huì)員未更新基數(shù)，全年少收0.45萬元。3.3支出管理（1）超范圍發(fā)放現(xiàn)金：2023年3月“三八節(jié)”活動(dòng)以現(xiàn)金形式發(fā)放300名女職工每人200元，合計(jì)6萬元，違反《現(xiàn)金管理暫行條例》及全總“八不準(zhǔn)”第3條。（2）活動(dòng)報(bào)銷附件缺失：職工籃球賽5.8萬元報(bào)銷未附秩序冊(cè)、成績(jī)冊(cè)、參與名單，無法驗(yàn)證真實(shí)性。（3）供應(yīng)商關(guān)聯(lián)關(guān)系未披露：2023年7月向“××文化傳播有限公司”采購燈光音響12.7萬元，其股東為工會(huì)委員王某配偶，未執(zhí)行回避制度。3.4資產(chǎn)管理（1）固定資產(chǎn)未貼碼：2023年新購64件8.9萬元資產(chǎn)未粘貼RFID標(biāo)簽，系統(tǒng)外循環(huán)。（2）賬實(shí)不符：盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)4臺(tái)投影儀缺失，原值2.3萬元，已報(bào)廢但未履行審批。3.5合同與采購（1）拆分合同規(guī)避招標(biāo)：將48.6萬元職工體檢項(xiàng)目拆分為3份，每份16.2萬元，規(guī)避政府采購限額。（2）合同條款缺失：未約定違約金、知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬，存在法律漏洞。3.6票據(jù)與稅務(wù)（1）假發(fā)票入賬：2023年11月收到2張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票，經(jīng)國家稅務(wù)總局全國平臺(tái)查驗(yàn)為“作廢票”，金額1.06萬元。（2）發(fā)票品名籠統(tǒng)：開具“體育用品”4.7萬元，無明細(xì)清單，無法對(duì)應(yīng)具體資產(chǎn)。3.7內(nèi)控與信息化（1）權(quán)限未分離：出納兼任資產(chǎn)管理員，違反不相容職務(wù)分離原則。（2）系統(tǒng)日志未開啟：用友BIP未啟用操作日志，無法追溯刪改記錄。第四章原因分析4.1制度層面（1）集團(tuán)工會(huì)2021版《經(jīng)費(fèi)管理細(xì)則》未根據(jù)2022年市總新規(guī)及時(shí)修訂，出現(xiàn)制度真空；（2）未建立“負(fù)面清單+例外審批”機(jī)制，導(dǎo)致基層理解偏差。4.2執(zhí)行層面（1）財(cái)務(wù)科僅2人，人均管理1800萬元資金，超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)；（2）分工會(huì)報(bào)賬員多為兼職，年度培訓(xùn)不足2小時(shí)，政策掌握不到位。4.3監(jiān)督層面（1）經(jīng)審會(huì)季度抽查比例低于5%，未能覆蓋高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)；（2）工會(huì)主席辦公會(huì)代替經(jīng)審會(huì)行使審批權(quán)，形成“同體監(jiān)督”。4.4技術(shù)層面（1）用友BIP工會(huì)模塊未啟用預(yù)算控制開關(guān)，導(dǎo)致超支仍可強(qiáng)制保存；（2）固定資產(chǎn)子系統(tǒng)與財(cái)務(wù)總賬接口未打通，造成“兩套賬”。第五章整改措施5.1整改總體思路“問題清單化、任務(wù)節(jié)點(diǎn)化、責(zé)任人格化、措施制度化、驗(yàn)收銷號(hào)化”。所有問題按照“金額100%退回、制度100%修訂、流程100%優(yōu)化、系統(tǒng)100%升級(jí)、教育100%覆蓋”五個(gè)百分百標(biāo)準(zhǔn)推進(jìn)。5.2整改步驟與時(shí)間表階段一：即知即改（4月1日至4月15日）（1）現(xiàn)金發(fā)放6萬元：4月3日前由經(jīng)辦人墊付退回集團(tuán)工會(huì)賬戶，附銀行回單；（2）假發(fā)票1.06萬元：4月5日前聯(lián)系供應(yīng)商重開合規(guī)發(fā)票，原票做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出；（3）缺失資產(chǎn)2.3萬元：4月10日前完成報(bào)廢審批，賬銷案存，向公安機(jī)關(guān)報(bào)案出具遺失證明。階段二：制度重塑（4月16日至5月15日）（1）修訂《集團(tuán)工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理細(xì)則（2024版）》：新增5章32條，重點(diǎn)植入“負(fù)面清單+例外審批”“關(guān)聯(lián)關(guān)系披露”“預(yù)算硬約束”條款；（2）出臺(tái)《工會(huì)采購管理辦法》：明確5萬元（含）以上必須公開招標(biāo)，10萬元（含）以上報(bào)市總備案；（3）發(fā)布《工會(huì)固定資產(chǎn)管理操作規(guī)程》：統(tǒng)一RFID標(biāo)簽編碼規(guī)則、盤點(diǎn)頻次、報(bào)廢閾值；（4）制定《工會(huì)財(cái)務(wù)崗位不相容職務(wù)清單》：出納、審核、資產(chǎn)、合同、檔案5崗分離，形成矩陣表。階段三：系統(tǒng)升級(jí)（4月16日至5月31日）（1）用友BIP升級(jí)至V3.5工會(huì)專版：?jiǎn)⒂妙A(yù)算控制、日志審計(jì)、銀企直聯(lián)、電子發(fā)票O(jiān)CR驗(yàn)真模塊；（2）搭建“智慧工會(huì)經(jīng)費(fèi)”小程序：會(huì)員可實(shí)時(shí)查詢會(huì)費(fèi)繳納、活動(dòng)報(bào)名、報(bào)銷進(jìn)度；（3）部署RFID資產(chǎn)管理系統(tǒng)：新增2臺(tái)手持盤點(diǎn)槍，實(shí)現(xiàn)“掃碼—拍照—上傳”一鍵完成。階段四：培訓(xùn)與考試（5月1日至5月20日）（1）舉辦3期“工會(huì)財(cái)務(wù)大講堂”，邀請(qǐng)市總財(cái)務(wù)部處長(zhǎng)授課，覆蓋318人；（2）開發(fā)“經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)知應(yīng)會(huì)”題庫300題，線上隨機(jī)組卷，80分為合格，不合格補(bǔ)考；（3）建立“師傅帶徒”制度：集團(tuán)工會(huì)財(cái)務(wù)科2名骨干對(duì)口幫扶7家分工會(huì)，為期6個(gè)月。階段五：監(jiān)督與銷號(hào)（5月21日至5月31日）（1）經(jīng)審會(huì)委托××?xí)?jì)師事務(wù)所實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)，出具《整改專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》；（2）建立“紅黃牌”機(jī)制：整改不到位亮黃牌，逾期仍未完成亮紅牌，移交集團(tuán)紀(jì)委；（3）所有問題在“工會(huì)經(jīng)費(fèi)整改信息系統(tǒng)”中掛圖作戰(zhàn)，完成一項(xiàng)、銷號(hào)一項(xiàng)、公示一項(xiàng)。5.3具體整改措施清單（節(jié)選）問題1：預(yù)算追加未履行民主程序整改措施：①4月20日前補(bǔ)充召開集團(tuán)工會(huì)二屆六次經(jīng)審會(huì)，對(duì)28.4萬元追加預(yù)算進(jìn)行事后追認(rèn)，形成會(huì)議紀(jì)要；②5月10日前修訂《預(yù)算管理辦法》，明確5萬元（含）以上追加須報(bào)經(jīng)審會(huì)+職代會(huì)“雙審”，模板化《追加預(yù)算審批表》；③將追加審批鏈嵌入用友系統(tǒng)，未走完流程無法生成憑證。問題2：超范圍現(xiàn)金發(fā)放整改措施：①4月3日已退回6萬元，附銀行回單；②4月25日前重新組織“三八節(jié)”活動(dòng)，改用提貨券形式，與“××超市”簽訂采購合同，開具增值稅發(fā)票；③修訂《職工活動(dòng)支出操作指引》，刪除“現(xiàn)金”字樣，統(tǒng)一采用“對(duì)公轉(zhuǎn)賬、公務(wù)卡、提貨券”三通道。問題3：關(guān)聯(lián)關(guān)系未披露整改措施：①4月8日終止與“××文化傳播有限公司”合作，已支付12.7萬元扣除違約金后追回11.9萬元；②4月15日前出臺(tái)《供應(yīng)商關(guān)聯(lián)關(guān)系申報(bào)表》，要求所有投標(biāo)單位簽署承諾；③建立“黑名單”制度，關(guān)聯(lián)關(guān)系隱瞞者3年內(nèi)禁止參與工會(huì)采購。第六章長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)6.1內(nèi)控矩陣將工會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)拆分為18個(gè)流程、66個(gè)控制點(diǎn)、114條控制措施，形成《工會(huì)經(jīng)費(fèi)內(nèi)控矩陣（2024版）》，每半年更新。6.2風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警設(shè)置8項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)：（1）預(yù)算執(zhí)行率>105%；（2）現(xiàn)金支出占比>5%；（3）單張發(fā)票金額>5萬元且品名模糊；（4）同一供應(yīng)商年內(nèi)中標(biāo)>3次；（5）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異率>1%；（6）培訓(xùn)費(fèi)人均>2000元；（7）活動(dòng)支出無簽到表；（8）系統(tǒng)刪改憑證>2次。觸發(fā)即推送短信給經(jīng)審會(huì)主任、集團(tuán)紀(jì)委書記。6.3信息公開每月10日前在集團(tuán)OA和“智慧工會(huì)”小程序同步公開：經(jīng)費(fèi)收支表、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、審計(jì)整改情況，接受8700名會(huì)員監(jiān)督。6.4考核掛鉤將經(jīng)費(fèi)管理納入分工會(huì)年度績(jī)效，權(quán)重15%，實(shí)行“一票否決”：若出現(xiàn)重大違規(guī)，取消當(dāng)年評(píng)優(yōu)資格，并對(duì)工會(huì)主席進(jìn)行誡勉談話。6.5外部監(jiān)督與市總工會(huì)、市審計(jì)局、集團(tuán)審計(jì)部、會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂“四方協(xié)同”協(xié)議，每3年輪審一次，實(shí)現(xiàn)外部監(jiān)督常態(tài)化。第七章整改成效量化預(yù)測(cè)7.1合規(guī)率：由自查前82%提升至98%；7.2票據(jù)合規(guī)率：由93%提升至100%；7.3固定資產(chǎn)賬實(shí)相符率：由96%提升至100%；7.4預(yù)算執(zhí)行偏差率：由15%降至3%以內(nèi)；7.5會(huì)員滿意度：由86%提升至95%（2024年底問卷目標(biāo)）。第八章經(jīng)驗(yàn)總結(jié)與推廣8.1經(jīng)驗(yàn)（1）“一把手”親自掛帥：集團(tuán)工會(huì)主席擔(dān)任整改領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)、經(jīng)審、紀(jì)檢、信息、采購5條線協(xié)同作戰(zhàn)；（2）“三單一圖”工作法：?jiǎn)栴}清單、任務(wù)清單、責(zé)任清單+整改流程圖，確保節(jié)點(diǎn)清晰；（3）“系統(tǒng)+制度”雙輪驅(qū)動(dòng)：用信息化固化制度，用制度倒逼系統(tǒng)升級(jí)，避免“兩張皮”。8.2推廣（1）形成《軌道交通集團(tuán)工會(huì)經(jīng)費(fèi)治理白皮書》1份，共計(jì)4.2萬字，已報(bào)送市總工會(huì)；（2）開發(fā)《工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)手冊(cè)》1套，包含42個(gè)流程圖、18個(gè)表單模板、12個(gè)制度范本，供全市1300家基層工會(huì)復(fù)制；（3）舉辦2期全市現(xiàn)場(chǎng)觀摩會(huì)，覆蓋260人，將“××模式”向交通、住建、教育三大系統(tǒng)推廣。第九章后續(xù)工作安排9.12024年6月啟動(dòng)“回頭看”，對(duì)5月31日前銷號(hào)問題進(jìn)行抽樣復(fù)核，比例不低于30%；9.22024年7月開展“制度執(zhí)行年”活動(dòng)，重點(diǎn)