2025年高職（會(huì)計(jì)）稅務(wù)籌劃綜合測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.減少納稅風(fēng)險(xiǎn)D.提高財(cái)務(wù)管理水平2.以下不屬于稅務(wù)籌劃特點(diǎn)的是（）A.合法性B.籌劃性C.收益性D.強(qiáng)制性3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.糧食B.圖書C.農(nóng)機(jī)D.化妝品5.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的說(shuō)法正確的是（）A.不能自行開具增值稅專用發(fā)票B.適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅D.以上說(shuō)法都正確6.企業(yè)所得稅的納稅期限是（）A.按月預(yù)繳，年終匯算清繳B.按季預(yù)繳，年終匯算清繳C.按半年預(yù)繳，年終匯算清繳D.按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳7.個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.以上都是9.稅務(wù)籌劃的主體是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.稅務(wù)師事務(wù)所D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所10.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)遵循的首要原則是（）A.合法性原則B.籌劃性原則C.收益性原則D.風(fēng)險(xiǎn)防范原則11.增值稅納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A.發(fā)出貨物的當(dāng)天B.收到貨款的當(dāng)天C.合同約定的收款日期的當(dāng)天D.貨物移送的當(dāng)天12.下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.國(guó)有企業(yè)B.合伙企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.股份制企業(yè)13.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)定額14.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。A.30%B.40%C.50%D.60%15.以下哪種情況不可以免征增值稅（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)D.古舊圖書16.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按（）計(jì)算。A.8百B.800元C.1600元D.2000元17.稅務(wù)籌劃的客體是（）A.企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)B.稅收法律法規(guī)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.納稅人18.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%19.增值稅小規(guī)模納稅人征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.13%20.下列關(guān)于稅收籌劃與偷稅、漏稅區(qū)別的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.稅收籌劃是合法的B.偷稅、漏稅是違法的C.稅收籌劃與偷稅、漏稅目的相同D.稅收籌劃是在納稅義務(wù)發(fā)生前進(jìn)行的合理規(guī)劃第II卷（非選擇題，共60分）二、多項(xiàng)選擇題（共10小題，每小題3分，共30分）答題要求：本卷共10小題，每小題3分。在每小題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。少選、多選、錯(cuò)選均不得分。1.稅務(wù)籌劃的基本方法包括（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法D.利用稅法漏洞籌劃法E.利用會(huì)計(jì)處理方法籌劃法2.增值稅的納稅義務(wù)人包括（）A.單位B.個(gè)人C.個(gè)體工商戶D.行政單位E.事業(yè)單位3.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失E.其他支出4.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車E.實(shí)木地板5.個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.經(jīng)營(yíng)所得6.稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要包括（）A.政策風(fēng)險(xiǎn)B.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)E.道德風(fēng)險(xiǎn)7.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的下列憑證中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（）A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票E.運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有（）A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加計(jì)扣除D.加速折舊E.減計(jì)收入9.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法正確的有（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天E.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天10.稅務(wù)籌劃的意義在于（）A.有助于提高納稅人的納稅意識(shí)B.有助于實(shí)現(xiàn)納稅人財(cái)務(wù)利益最大化C.有助于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平D.有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源合理配置E.有助于促進(jìn)稅收法律法規(guī)的不斷完善三、判斷題（共10小題，每小題2分，共20分）答題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.稅務(wù)籌劃就是想盡辦法少交稅。（）2.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃可以不考慮成本效益原則。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）6.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）7.稅務(wù)籌劃方案一旦制定就不能更改。（）8.企業(yè)發(fā)生的贊助支出可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）9.增值稅一般納稅人銷售貨物適用17%稅率的，其購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。（）10.稅務(wù)籌劃與避稅在本質(zhì)上是相同的。（）四、簡(jiǎn)答題（共2小題，每小題5分，共10分）答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答問(wèn)題，每題答案在150字到200字之間。1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的合法性原則。稅務(wù)籌劃的合法性原則是指稅務(wù)籌劃必須在稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。納稅人要依據(jù)法律規(guī)定，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先安排和策劃，選擇最優(yōu)的納稅方案。它不能違反法律規(guī)定，不能通過(guò)不正當(dāng)手段逃避納稅義務(wù)。只有遵循合法性原則，稅務(wù)籌劃才具有實(shí)際意義，才能保障納稅人的合法權(quán)益，同時(shí)也維護(hù)了稅收法律的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在計(jì)稅方法上的區(qū)別。增值稅一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，能夠準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)稅相對(duì)簡(jiǎn)單。一般納稅人適用稅率較高，但可通過(guò)進(jìn)項(xiàng)抵扣降低稅負(fù)；小規(guī)模納稅人征收率較低，計(jì)稅簡(jiǎn)便，適合規(guī)模較小、會(huì)計(jì)核算不健全的企業(yè)。五、案例分析題（共1題，10分）答題要求：請(qǐng)仔細(xì)閱讀案例，分析并回答問(wèn)題，答案在150字到200字之間。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為8萬(wàn)元。另外，該企業(yè)將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為20萬(wàn)元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為30萬(wàn)元。1.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.分析該企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程的稅務(wù)處理是否合理。當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=（100+30）×13%=16.9萬(wàn)元，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元。當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額=16.9-8=8.9萬(wàn)元。企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，應(yīng)視同銷售繳納增值稅。此處理合理，因?yàn)樵鲋刀愐曂N售規(guī)定，自產(chǎn)產(chǎn)品用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目需視同銷售，按同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，保證了增值稅鏈條的完整性，避免企業(yè)通過(guò)此類行為逃避納稅。答案：1.B2.D3.B4.D5.D6.D7.B8.D9.B10.A11.C12.B13.D14.D15.C16.B17.A18.B19.A20.C二、1.ABCDE2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE6.ABCD7.ABCDE8.ABCDE9.ABCDE10.ABCDE三、1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.×9.√10.×四、1.稅務(wù)籌劃的合法性原則是指稅務(wù)籌劃必須在稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。納稅人要依據(jù)法律規(guī)定，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先安排和策劃，選擇最優(yōu)的納稅方案。它不能違反法律規(guī)定，不能通過(guò)不正當(dāng)手段逃避納稅義務(wù)。只有遵循合法性原則，稅務(wù)籌劃才具有實(shí)際意義，才能保障納稅人的合法權(quán)益，同時(shí)也維護(hù)了稅收法律的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.增值稅一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，能夠準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)稅相對(duì)簡(jiǎn)單。一般納稅人適用稅率較高，但可通過(guò)進(jìn)項(xiàng)抵扣降