2025年大學(xué)第二學(xué)年（稅收學(xué)）稅法綜合試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。1.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由（）決定的。A.權(quán)利主體和權(quán)利客體B.義務(wù)主體C.稅收法律事實(shí)D.稅收法律關(guān)系內(nèi)容2.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.增值稅D.土地增值稅3.稅收制度的核心要素是（）。A.征稅對(duì)象B.稅率C.納稅環(huán)節(jié)D.納稅人4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供修理修配勞務(wù)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)5.一般納稅人銷售貨物適用的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%6.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.銷售金銀首飾B.進(jìn)口普通護(hù)膚品C.零售卷煙D.銷售農(nóng)用拖拉機(jī)7.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.不含增值稅的銷售額B.含增值稅的銷售額C.成本+利潤(rùn)D.成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅8.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.20%B.25%C.15%D.30%9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%10.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，其劃分標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間B.在中國(guó)境內(nèi)有無住所C.在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間和有無住所D.收入來源地11.下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人取得的審稿收入B.個(gè)人取得的出租房屋收入C.個(gè)人取得的股息紅利收入D.個(gè)人取得的轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入12.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.農(nóng)村房屋B.城市房屋C.室外游泳池D.菜窖13.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)凈值C.房產(chǎn)余值D.房產(chǎn)租金收入14.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人使用的土地面積D.納稅人轉(zhuǎn)讓的土地面積15.下列車輛中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.軍隊(duì)專用車輛C.警用車船D.企業(yè)擁有的小汽車16.印花稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率17.下列憑證中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A.購(gòu)銷合同B.借款合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.稅務(wù)登記證18.資源稅的征稅對(duì)象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油19.下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額C.納稅人實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額D.納稅人應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額20.教育費(fèi)附加的征收率為（）。A.1%B.2%C.3%D.5%第II卷（非選擇題共60分）（一）簡(jiǎn)答題（共20分）答題要求：簡(jiǎn)要回答問題，每題10分。1.簡(jiǎn)述稅收的概念和特征。2.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。（二）計(jì)算題（共第一題10分，第二題15分，共25分）答題要求：寫出計(jì)算過程和答案。1.某增值稅一般納稅人，2025年5月銷售貨物取得不含稅銷售額500萬元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算該納稅人5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬元，其中包括國(guó)債利息收入10萬元，稅收滯納金5萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。（三）案例分析題（共15分）答題要求：結(jié)合案例，分析問題并回答。某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額800萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（2）將自產(chǎn)的高檔化妝品用于職工福利，成本為50萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為60萬元。（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（）計(jì)算該企業(yè)6月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。（四）綜合分析題（共10分）答題要求：閱讀材料，結(jié)合所學(xué)知識(shí)，分析并回答問題。材料：某公司2025年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元，按照稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為銷售收入的5‰與實(shí)際發(fā)生額的60%孰低。（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1000萬元，按照稅法規(guī)定，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為銷售收入的15%。（3）稅收滯納金10萬元。要求：計(jì)算該公司2025年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。（五）論述題（共10分）答題要求：論述觀點(diǎn)明確，條理清晰，字?jǐn)?shù)不少于300字。論述稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)生活中的作用。答案：1.C2.C3.B4.D5.A6.A7.A8.B9.A10.C11.A12.B13.C、D14.A15.D16.C、D17.D18.D19.A20.C簡(jiǎn)答題答案：1.稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財(cái)政收入的一種形式。稅收的特征包括強(qiáng)制性、無償性和固定性。2.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：（1）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（4）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。（5）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。（6）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。（7）視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。計(jì)算題答案：1.銷項(xiàng)稅額=500×13%=65（萬元），進(jìn)項(xiàng)稅額=30萬元，應(yīng)繳納增值稅稅額=65-30=35（萬元）。2.應(yīng)納稅所得額=1000-10+5+20=1015（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=1015×25%=253.75（萬元）。案例分析題答案：（1）銷項(xiàng)稅額=（800+60）×13%=111.8（萬元），進(jìn)項(xiàng)稅額=40萬元，應(yīng)繳納增值稅稅額=111.8-40=71.8（萬元）。（2）應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=（800+60）×15%=129（萬元）。綜合分析題答案：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=5000×5‰=（25萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=80×60%=48（萬元），取其低者25萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-25=55（萬元）。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=5000×15%=750（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1000-750=250（萬元）。稅收滯納金不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。應(yīng)納稅所得額=500+55+250+10=815（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=815×25%=203.75（萬元）。論述題答案：稅收