2025年高職（稅務(wù)會計）消費(fèi)稅申報操作階段測試試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）A.電動汽車B.卡丁車C.高爾夫車D.小轎車2.消費(fèi)稅納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）A.發(fā)出貨物的當(dāng)天B.收到貨款的當(dāng)天C.合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天D.雙方約定的任一時間3.某化妝品廠將一批自產(chǎn)的高檔化妝品用作職工福利，其成本為8萬元，消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤率為5%，則其計稅銷售額為（）A.8.4萬元B.8萬元C.9.41萬元D.8.84萬元4.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用從量定額計征消費(fèi)稅的是（）A.啤酒B.白酒C.煙絲D.高檔化妝品5.某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發(fā)票注明價款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票收取價款32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元6.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年2月銷售乙類卷煙1500標(biāo)準(zhǔn)條，取得含增值稅銷售額87750元。已知乙類卷煙消費(fèi)稅比例稅率為36%，定額稅率為0.003元/支，1標(biāo)準(zhǔn)條有200支；增值稅稅率為13%。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）A.27000元B.279C.C.31590元D.32490元7.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅B.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅C.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅D.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅8.某汽車廠為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)小客車（消費(fèi)稅稅率為5%）銷售576輛，每輛不含稅出廠價為6.8萬元。又將本廠生產(chǎn)的10輛小客車贈送給非營利性組織。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）A.192.44萬元B.195.84萬元C.199.24萬元D.677.42萬元9.下列外購商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是（）A.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高檔手表生產(chǎn)的高檔手表B.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅白酒為原料生產(chǎn)的藥酒C.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油D.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿10.C.某化妝品廠受托加工一批高檔化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類高檔化妝品銷售價格。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）元。（以上款項(xiàng)均不含增值稅，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%）A.7142.86B.7941.18C.8294.12D.8338.2411.某企業(yè)將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，下列說法中正確的是（）A.同時繳納增值稅和消費(fèi)稅B.不繳納增值稅和消費(fèi)稅C.繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅D.繳納消費(fèi)稅，不繳納增值稅12.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（）A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天13.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月銷售白酒取得不含稅銷售收入80萬元，收取包裝物押金2.34萬元。當(dāng)月沒收3個月前收取的逾期未退還的包裝物押金5.4萬元。則該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克）A.16.25B.16.4C.16.55D.16.614.某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2025年5月該廠將生產(chǎn)的一批成本價70萬元的高爾夫球具移送門市部，門市部將其中80%零售，取得含稅銷售額77.22萬元。已知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為10%。則該高爾夫球具廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.5.13B.6C.6.6D.7.7215.某鞭炮廠2025年6月受托為某單位加工一批鞭炮，委托單位提供的原材料金額為30萬元，收取委托單位不含增值稅的加工費(fèi)4萬元，鞭炮廠無同類產(chǎn)品市場價格。鞭炮消費(fèi)稅稅率為15%。則鞭炮廠代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬元。A.5.8B.6C.6.6D.6.816.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年7月從國外進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價格為80萬元。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為15%。則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.12B.14.4C.16.47D.18.3517.下列關(guān)于消費(fèi)稅計稅價格核定權(quán)限的說法中，正確的是（）A.卷煙的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定，送財政部備案B.白酒的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定，送財政部備案C.小汽車的計稅價格由省級國家稅務(wù)局核定，送國家稅務(wù)總局備案D.化妝品的計稅價格由省級國家稅務(wù)局核定，送國家稅務(wù)總局備案18.某啤酒廠銷售啤酒不含增值稅價格為2800元/噸，同時規(guī)定每噸另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)100元、手續(xù)費(fèi)40元，單獨(dú)核算包裝物押金50元（押金期限3個月），則該企業(yè)的增值稅和消費(fèi)稅計算正確的有（）A.每噸增值稅計稅銷售額3012.39元B.每噸增值稅計稅銷售額2969.66元C.每噸消費(fèi)稅稅額250元D.每噸消費(fèi)稅稅額220元19.某酒廠2025年8月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬元，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，消費(fèi)稅比例稅率為C.20%，定額稅率為0.5元/500克，則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元。A.4.775B.4.8C.7.91D.8.2020.某化妝品廠2025年9月銷售一批化妝品，不含稅價款為200萬元，貨款已經(jīng)收到，貨物已經(jīng)發(fā)出，同時兩個月前收取包裝物租金35.1萬元，押金11.7萬元，購銷雙方約定，兩個月歸還包裝物并退還押金，但購貨方違約逾期未歸還包裝物，沒收押金。該化妝品廠2025年9月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）A.30B.35.1C.34.5D.36.6第II卷（非選擇題，共60分）答題要求：請將答案寫在相應(yīng)位置，書寫工整，條理清晰。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）答題要求：本卷共5小題，每小題3分。在每小題給出的五個選項(xiàng)中，有兩個或兩個以上選項(xiàng)符合題目要求，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。少選、多選不得分。1.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）A.實(shí)木地板B.調(diào)味料酒C.電動汽車D.成套化妝品E.高爾夫球及球具2.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天E.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的。為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天3.下列各項(xiàng)中，符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的有（）A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量E.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量4.下列關(guān)于消費(fèi)稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有（）A.啤酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售啤酒時收取的包裝物押金應(yīng)并入銷售額計稅B.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”應(yīng)并入白酒銷售額計稅C.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅D.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，不包括向購買方收取的增值稅稅款E.對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費(fèi)稅5.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的有（）A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅E.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅三、判斷題（每題2分，共10分）答題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的打“×”。1.消費(fèi)稅的納稅人是我國境內(nèi)生產(chǎn)并銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人。（）2.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率計征消費(fèi)稅。（）3.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個人的，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費(fèi)稅。（）4.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已繳納的消費(fèi)稅稅款。（）5.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納增值稅和消費(fèi)稅。（）四、簡答題（每題10分，共20分）答題要求：請簡要回答問題，觀點(diǎn)明確，條理清晰。1.簡述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。2.簡述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。五、綜合分析題（每題15分，共15分）答題要求：請根據(jù)題目所提供的材料，結(jié)合所學(xué)知識進(jìn)行分析解答。某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬元，另收取品牌使用費(fèi)50萬元、包裝物租金20萬元。（2）提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。（3）委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價100元通過非獨(dú)立核算門市部銷售完畢。將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價為每公斤150元。（說明：藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%，白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）計算該企業(yè)向煙酒專賣店銷售糧食白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（2）計算乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅。（3）計算該企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納的值稅和消費(fèi)稅。（4）計算該企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納的值稅和消費(fèi)稅。答案：1.D2.C3.C4.A5.C6.B7.D8.C9.D10.B11.B12.B13.C14.C15.C16.C17.A18.BC19.B20.D二、1.ADE2.ABCDE3.ABCD4.BCDE5.ABCDE三、1.×2.√3.×4.√5.√四答：1.消費(fèi)稅具有以下特點(diǎn)：（1）征收范圍具有選擇性，只對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征稅。（2）征收環(huán)節(jié)具有單一性，一般在生產(chǎn)、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。（3）稅率具有差別性，根據(jù)不同的消費(fèi)品設(shè)置不同的稅率。（4）稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性，最終由消費(fèi)者承擔(dān)。2.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要包括：（1）生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)