2025年高職（大數(shù)據(jù)與會計）稅務(wù)籌劃實訓(xùn)綜合測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）A.降低稅負B.實現(xiàn)企業(yè)價值最大化C.減少納稅風(fēng)險D.提高財務(wù)管理水平2.以下不屬于稅務(wù)籌劃特點的是（）A.合法性B.籌劃性C.收益性D.強制性3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售農(nóng)機D.銷售化妝品5.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，正確的是（）A.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法C.小規(guī)模納稅人購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額D.小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元及以下6.企業(yè)通過合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動，減少不必要的納稅支出，這體現(xiàn)了稅務(wù)籌劃的（）A.合法性原則B.籌劃性原則C.收益性原則D.穩(wěn)健性原則7.消費稅的計稅方法不包括（）A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計稅D.從價定額8.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.30%D.33%9.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.稅收減免B.稅收抵免C.優(yōu)惠稅率D.以上都是10.稅務(wù)籌劃的主體是（）A.稅務(wù)機關(guān)B.納稅人C.稅務(wù)中介機構(gòu)D.國家11.增值稅納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額，核定方法不包括（）A.按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定B.按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定C.按組成計稅價格確定D.按納稅人自行申報的價格確定12.企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)充分考慮稅收政策的變化，這體現(xiàn)了稅務(wù)籌劃的（）A.合法性原則B.籌劃性原則C.風(fēng)險防范原則D.成本效益原則13.下列關(guān)于個人所得稅的說法，錯誤的是（）A.個人所得稅是對個人取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅B.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等C.個人所得稅的稅率有比例稅率和超額累進稅率兩種D.個人所得稅的起征點是5000元14.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止15.增值稅納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，（）A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.由稅務(wù)機關(guān)核定稅率D.按照平均稅率計算16.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅關(guān)系的說法，正確的是（）A.稅務(wù)籌劃等同于偷稅、漏稅B.稅務(wù)籌劃是合法的，偷稅、漏稅是違法的C.稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅都屬于違法行為D.稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅沒有區(qū)別17.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%18.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)19.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得（），以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。（）A.一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票D.海關(guān)進口增值稅專用繳款書20.企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)遵循成本效益原則，這意味著（）A.稅務(wù)籌劃的成本越低越好B.稅務(wù)籌劃的收益越高越好C.稅務(wù)籌劃的成本小于收益D.稅務(wù)籌劃的成本大于收益第II卷（非選擇題共60分）答題要求：本卷共3大題，共60分。請根據(jù)題目要求，在答題區(qū)域內(nèi)作答，字跡要工整，條理要清晰。（一）簡答題（共20分）1.簡述稅務(wù)籌劃的基本方法。（至少列舉3種）（10分）2.簡述增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。（10分）（二）案例分析題（共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2025年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100萬元，款項已收到。2.購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅6.5萬元，款項已支付。3.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為15萬元。4.銷售貨物一批，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額22.6萬元。要求：計算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。（20分）（三）綜合分析題（共20分）材料：某公司是一家從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售的企業(yè)，為增值稅一般納稅人。近年來，公司業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，但稅負較高。公司管理層決定進行稅務(wù)籌劃，以降低稅負。經(jīng)過分析，公司發(fā)現(xiàn)可以通過合理安排生產(chǎn)流程、優(yōu)化供應(yīng)鏈管理等方式來降低稅負。問題：1.請你為該公司提出至少兩種具體的稅務(wù)籌劃方案，并說明理由。（10分）2.在實施稅務(wù)籌劃過程中，該公司可能會面臨哪些風(fēng)險？如何防范這些風(fēng)險？（10分）答案：1.選擇題答案：1.B2.D3.C4.D5.B6.B7.D8.B9.D10.B11.D12.C13.D14.A15.A16.B17.B18.D19.C20.C2.簡答題答案：-稅務(wù)籌劃的基本方法：-利用稅收優(yōu)惠政策：如利用減免稅、優(yōu)惠稅率、稅收抵免等政策降低稅負。-合理選擇會計政策：如存貨計價方法、固定資產(chǎn)折舊方法等，影響成本費用，進而影響應(yīng)納稅所得額。-組織形式籌劃：如設(shè)立子公司、分公司，利用不同組織形式的稅收待遇差異進行籌劃。-收入確認時間籌劃：合理安排收入確認時間，推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間。-增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別：-銷售額標(biāo)準(zhǔn)：小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元及以下；一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元。-計稅方法：小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率；一般納稅人適用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額。-發(fā)票使用：小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票（特定行業(yè)除外），如需開具專用發(fā)票可向稅務(wù)機關(guān)申請代開；一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。3.案例分析題答案：-業(yè)務(wù)1銷項稅額=100×13%=13萬元；-業(yè)務(wù)2進項稅額=6.5萬元；-業(yè)務(wù)3銷項稅額=15×13%=1.95萬元；-業(yè)務(wù)4銷項稅額=22.6÷(1+13%)×13%=2.6萬元；-應(yīng)繳納增值稅稅額=(13+1.95+2.6)-6.5=11.05萬元。4.綜合分析題答案：-稅務(wù)籌劃方案：-方案一：優(yōu)化生產(chǎn)流程，減少原材料浪費，降低生產(chǎn)成本，從而減少應(yīng)納稅所得額。理由是成本降低會使利潤減少，進而降低企業(yè)所得稅稅負。-方案二：與供應(yīng)商協(xié)商，爭取更有利的采購價格和付款條件，取得更