2025年大學(xué)大二（會計(jì)學(xué)）內(nèi)部會計(jì)控制階段測試試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.內(nèi)部會計(jì)控制的核心目標(biāo)是A.保護(hù)資產(chǎn)安全完整B.保證會計(jì)信息真實(shí)可靠C.提高經(jīng)營效率和效果D.確保法律法規(guī)遵循2.下列不屬于內(nèi)部會計(jì)控制要素的是A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.信息與溝通D.外部審計(jì)3.企業(yè)建立內(nèi)部會計(jì)控制制度應(yīng)遵循的原則不包括A.合法性原則B.全面性原則C.成本效益原則D.外部監(jiān)督原則4.關(guān)于不相容職務(wù)分離控制，以下說法錯誤的是A.授權(quán)審批與業(yè)務(wù)經(jīng)辦分離B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄分離C.會計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管可以不分離D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查分離5.企業(yè)授權(quán)審批控制中，一般授權(quán)是指A.對特殊交易或事項(xiàng)的授權(quán)B.對日常經(jīng)營活動的授權(quán)C.高層管理人員的授權(quán)D.臨時性授權(quán)6.內(nèi)部會計(jì)控制的自我評價主體是A.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)B.企業(yè)管理層C.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門D.全體員工7.風(fēng)險評估的第一步是A.識別風(fēng)險B.評估風(fēng)險發(fā)生的可能性C.評估風(fēng)險影響程度D.制定風(fēng)險應(yīng)對策略8.以下哪種情況不屬于會計(jì)信息系統(tǒng)控制的范疇A.會計(jì)軟件的選型B.會計(jì)數(shù)據(jù)的備份C.會計(jì)人員的培訓(xùn)D.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃9.對于貨幣資金控制，以下做法正確的是A.出納可以兼任會計(jì)檔案保管B.未經(jīng)授權(quán)不得經(jīng)辦資金收付業(yè)務(wù)C.企業(yè)可坐支現(xiàn)金D.資金收支憑證可以不連續(xù)編號10.采購與付款循環(huán)中，關(guān)鍵控制點(diǎn)不包括A.采購審批B.驗(yàn)收商品C.確認(rèn)債務(wù)D.銷售定價11.銷售與收款循環(huán)中，信用管理部門的職責(zé)不包括A.制定信用政策B.批準(zhǔn)賒銷信用C.催收應(yīng)收賬款D.開具銷售發(fā)票12.固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中，以下說法正確的是A.固定資產(chǎn)購置無需審批B.固定資產(chǎn)折舊方法可隨意變更C.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)D.固定資產(chǎn)處置無需辦理手續(xù)13.成本費(fèi)用內(nèi)部控制的關(guān)鍵在于A.成本預(yù)算編制B.成本費(fèi)用核算C.成本費(fèi)用控制方法的選擇D.成本費(fèi)用的審批14.關(guān)于內(nèi)部會計(jì)控制的監(jiān)督檢查，以下表述錯誤的是A.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查B.監(jiān)督檢查結(jié)果無需反饋C.發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時整改D.可以聘請外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督檢查15.企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度建設(shè)的牽頭部門通常是A.財(cái)務(wù)部門B.審計(jì)部門C.人力資源部門D.企業(yè)管理部門16.內(nèi)部會計(jì)控制制度建設(shè)的基礎(chǔ)是A.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)B.企業(yè)組織結(jié)構(gòu)C.企業(yè)業(yè)務(wù)流程D.企業(yè)文化17.以下不屬于內(nèi)部會計(jì)控制制度建設(shè)原則中適應(yīng)性原則的是A.符合企業(yè)規(guī)模B.適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)C.適應(yīng)企業(yè)外部環(huán)境變化D.根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意志制定18.內(nèi)部會計(jì)控制制度建設(shè)過程中，需要考慮的因素不包括A.法律法規(guī)要求B.行業(yè)慣例C.企業(yè)歷史數(shù)據(jù)D.競爭對手策略19.內(nèi)部會計(jì)控制制度建設(shè)的最終目的是A.滿足監(jiān)管要求B.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益C.規(guī)范企業(yè)會計(jì)行為D.保證企業(yè)資產(chǎn)安全20.在內(nèi)部會計(jì)控制制度建設(shè)中，對關(guān)鍵崗位人員的要求不包括A.具備專業(yè)知識和技能B.定期輪崗C.無需職業(yè)道德約束D.實(shí)行親屬回避第II卷（非選擇題共60分）（一）簡答題（共20分）答題要求：本大題共4小題，每小題5分，共20分。請簡要回答問題。1.簡述內(nèi)部會計(jì)控制的定義和作用。2.列舉內(nèi)部會計(jì)控制的五個要素及其主要內(nèi)容。3.說明企業(yè)建立內(nèi)部會計(jì)控制制度應(yīng)遵循的主要原則。4.簡述貨幣資金內(nèi)部控制的要點(diǎn)。（二）論述題（共15分）答題要求：本大題共1小題，15分。請?jiān)敿?xì)闡述觀點(diǎn)，論述合理、邏輯清晰。論述內(nèi)部會計(jì)控制與企業(yè)風(fēng)險管理的關(guān)系。（三）案例分析題（共15分）答題要求：本大題共1小題，15分。請閱讀案例材料，回答問題并進(jìn)行分析。[案例材料]某公司在采購與付款循環(huán)中存在以下問題：采購部門在采購時未對供應(yīng)商進(jìn)行充分的調(diào)查和評估，導(dǎo)致部分采購物資質(zhì)量不合格；驗(yàn)收環(huán)節(jié)執(zhí)行不嚴(yán)格，對不合格物資也予以驗(yàn)收通過；付款環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)人員未嚴(yán)格審核付款申請，導(dǎo)致部分款項(xiàng)支付給了不符合合同約定的供應(yīng)商。問題：1.請指出該公司采購與付款循環(huán)中存在的內(nèi)部控制缺陷。（5分）2.針對這些缺陷，提出改進(jìn)建議。（10分）（四）綜合分析題（共10分）答題要求：本大題共2小題，每小題5分，共10分。請閱讀材料，結(jié)合所學(xué)知識回答問題。[材料]某企業(yè)為加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制，采取了一系列措施。在貨幣資金控制方面，實(shí)行了嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確了不同級別管理人員的審批權(quán)限；加強(qiáng)了對銀行賬戶的管理，定期核對銀行對賬單。在銷售與收款控制方面，建立了客戶信用評估體系，對客戶信用狀況進(jìn)行評估；規(guī)范了銷售合同的簽訂和執(zhí)行，加強(qiáng)了應(yīng)收賬款的催收工作。1.請分析該企業(yè)在貨幣資金控制和銷售與收款控制方面采取的措施屬于內(nèi)部會計(jì)控制的哪些要素？（5分）2.這些措施對企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制有何作用？（5分）（五）方案設(shè)計(jì)題（共10分）答題要求：本大題共1小題，10分。請根據(jù)給定情境設(shè)計(jì)方案。[情境]某小型制造企業(yè)，近年來業(yè)務(wù)規(guī)模逐漸擴(kuò)大，但內(nèi)部會計(jì)控制制度不完善。企業(yè)管理層意識到需要加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制，以提高企業(yè)管理水平和防范風(fēng)險。請為該企業(yè)設(shè)計(jì)一套內(nèi)部會計(jì)控制制度建設(shè)方案，包括建設(shè)目標(biāo)、主要內(nèi)容和實(shí)施步驟。答案：1.A2.D3.D4.C5.B6.C7.A8.D9.B10.D11.D12.C13.C14.B15.A16.C17.D18.D19.B20.C簡答題答案：1.內(nèi)部會計(jì)控制是指單位為了提高會計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。作用包括保證經(jīng)營管理活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.控制環(huán)境：包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。風(fēng)險評估：識別、評估與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險?？刂苹顒樱焊鶕?jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)控制措施。信息與溝通：及時、準(zhǔn)確、完整地收集與傳遞信息。內(nèi)部監(jiān)督：對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.合法性原則、全面性原則、重要性原則、有效性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則。4.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)、現(xiàn)金和銀行存款的管理、票據(jù)及有關(guān)印章的管理、監(jiān)督檢查。論述題答案：內(nèi)部會計(jì)控制與企業(yè)風(fēng)險管理相互聯(lián)系、相互影響。內(nèi)部會計(jì)控制是企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分，通過對風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對，保障企業(yè)經(jīng)營活動的正常運(yùn)行。企業(yè)風(fēng)險管理為內(nèi)部會計(jì)控制提供了方向和依據(jù)，促使內(nèi)部會計(jì)控制更加注重風(fēng)險防范。有效的內(nèi)部會計(jì)控制有助于降低企業(yè)風(fēng)險，提高風(fēng)險管理水平；而良好的風(fēng)險管理能夠優(yōu)化內(nèi)部會計(jì)控制環(huán)境，增強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制的有效性。案例分析題答案：1.采購環(huán)節(jié)未充分調(diào)查評估供應(yīng)商，驗(yàn)收環(huán)節(jié)執(zhí)行不嚴(yán)格，付款環(huán)節(jié)審核不嚴(yán)格。改進(jìn)建議：采購前對供應(yīng)商進(jìn)行全面調(diào)查評估；嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，對不合格物資拒絕驗(yàn)收；財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格審核付款申請，核對合同等相關(guān)文件。2.加強(qiáng)供應(yīng)商管理，建立供應(yīng)商評估體系；完善驗(yàn)收流程，明確驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)任；強(qiáng)化付款審核，確?？铐?xiàng)支付符合合同約定。綜合分析題答案：1.貨幣資金控制方面：授權(quán)審批制度屬于控制活動要素；銀行賬戶管理屬于控制活動要素。銷售與收款控制方面：客戶信用評估體系屬于風(fēng)險評估要素；銷售合同簽訂和執(zhí)行規(guī)范屬于控制活動要素；應(yīng)收賬款催收工作屬于控制活動要素。2.貨幣資金控制措施保障了貨幣資金的安全，規(guī)范了資金收支流程，提高了資金使用效率。銷售與收款控制措施有助于評估客戶信用風(fēng)險，規(guī)范銷售行為，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，降低壞賬風(fēng)險，提高企業(yè)銷售業(yè)績和資金回籠