2026年出納工作教學(xué)（出納操作）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿(mǎn)分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共30分）（總共6題，每題5分，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)）1.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：B2.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.銷(xiāo)售費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出答案：B3.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)，屬于（）。A.賬證核對(duì)B.賬賬核對(duì)C.賬實(shí)核對(duì)D.賬表核對(duì)答案：C4.下列各項(xiàng)中，不符合現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的有（）。A.用現(xiàn)金支付向農(nóng)民收購(gòu)的農(nóng)副產(chǎn)品2000元B.使用現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)為1000元C.從單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付現(xiàn)金D.用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)辦公用品1050元答案：D5.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)用賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。A.材料采購(gòu)B.在途物資C.預(yù)付賬款D.其他貨幣資金答案：D6.下列各項(xiàng)中，不屬于其他貨幣資金的是（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.備用金答案：D第II卷（非選擇題共70分）二、填空題（總共5題，每題4分，將答案填在橫線(xiàn)上）1.出納工作是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，主要負(fù)責(zé)企業(yè)______的收付、保管及相關(guān)賬務(wù)處理。答案：現(xiàn)金、銀行存款2.現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的______，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。答案：現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證3.銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，至少每月核對(duì)______次。答案：一4.企業(yè)不得坐支現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)______審查批準(zhǔn)。答案：開(kāi)戶(hù)銀行5.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守______的規(guī)定，做到手續(xù)完備、單證齊全、收付準(zhǔn)確。答案：現(xiàn)金管理三、簡(jiǎn)答題（總共2題，每題10分）1.簡(jiǎn)述出納人員的職責(zé)和權(quán)限。答案：出納人員的職責(zé)主要包括：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券；保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等。權(quán)限主要有：維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為；參與貨幣資金計(jì)劃定額管理的權(quán)力；管好用好貨幣資金的權(quán)力。2.簡(jiǎn)述現(xiàn)金清查的方法和程序。答案：現(xiàn)金清查采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。清查時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)，庫(kù)存現(xiàn)金由出納人員經(jīng)手盤(pán)點(diǎn)，清查人員從旁監(jiān)督。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果編制“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”，并由盤(pán)點(diǎn)人員和出納人員共同簽章方能生效?，F(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表既是反映現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，也是用于調(diào)整賬簿記錄的原始憑證。四、業(yè)務(wù)處理題（總共2題，每題15分）1.某企業(yè)2026年5月發(fā)生以下現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)：（1）5月2日，從銀行提取現(xiàn)金3000元備用。（2）5月5日，銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，收到現(xiàn)金5000元。（3）5月8日，用現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi)800元。（4）5月12日，職工李某預(yù)借差旅費(fèi)1500元，以現(xiàn)金支付。（5）5月15日，李某出差歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1200元，退回現(xiàn)金300元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。答案：（1）借：庫(kù)存現(xiàn)金3000貸：銀行存款3000（2）借：庫(kù)存現(xiàn)金5000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000（3）借：管理費(fèi)用800貸：庫(kù)存現(xiàn)金800（4）借：其他應(yīng)收款——李某1500貸：庫(kù)存現(xiàn)金1500（5）借：管理費(fèi)用1200庫(kù)存現(xiàn)金300貸：其他應(yīng)收款——李某15002.某企業(yè)2026年6月銀行存款日記賬記錄如下：日期摘要收入支出余額6月1日月初余額2000006月2日銷(xiāo)售產(chǎn)品500002500006月5日購(gòu)買(mǎi)材料300002200006月8日收到貨款200002400006月12日支付水電費(fèi)50002350006月15日提現(xiàn)100002250006月18日購(gòu)買(mǎi)設(shè)備400001850006月20日收到投資款300002150006月22日支付貨款250001900006月25日提現(xiàn)5000185000該企業(yè)6月份銀行對(duì)賬單記錄如下：日期摘要收入支出余額6月1日月初余額2000006月2日代收貨款500002500006月5日支付貨款300002200006月8日收到貨款200002400006月10日銀行手續(xù)費(fèi)2002398006月12日支付水電費(fèi)500023４8006月15日提現(xiàn)100002248006月18日購(gòu)買(mǎi)設(shè)備400001848006月20日收到投資款300002148006月22日支付貨款250001898006月25日提現(xiàn)50001848006月28日銀行存款利息1000185800要求：根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。答案：企業(yè)銀行存款日記賬余額：185000加：銀行已收企業(yè)未收：1000減：銀行已付企業(yè)未付：200調(diào)節(jié)后余額：185800銀行對(duì)賬單余額：185800加：企業(yè)已收銀行未收：無(wú)減：企業(yè)已付銀行未付：無(wú)調(diào)節(jié)后余額：185800五、案例分析題（1題，20分）某企業(yè)出納員小王在工作中出現(xiàn)了以下情況：情況一：小王在登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆現(xiàn)金收入的金額與原始憑證不符，但他認(rèn)為金額相差不大，就按照自己認(rèn)為正確的金額進(jìn)行了登記。情況二：企業(yè)規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元，小王在一次盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金為6000元，他私自將多余的1000元現(xiàn)金存入了自己的私人賬戶(hù)。情況三：小王在支付一筆貨款時(shí)，發(fā)現(xiàn)付款憑證上的簽字不全，但由于急于完成工作，他還是支付了該筆款項(xiàng)。請(qǐng)分析小王的上述行為分別違反了哪些出納工作的規(guī)定，并說(shuō)明可能導(dǎo)致的后果。答案：情況一違反了出納人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證登記賬簿的規(guī)定?？赡軐?dǎo)致賬簿記錄不準(zhǔn)確，影響企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，