2026年中級稅務(wù)師考試預(yù)測模擬卷一、單項選擇題（共20題，每題1分，共20分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少？A.50萬元B.40萬元C.25萬元D.20萬元2.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，適用稅率是多少？A.5%~35%B.10%~35%C.20%~35%D.25%~45%3.某公司2025年轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓成本200萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)50萬元。該筆轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少？A.150萬元B.175萬元C.200萬元D.225萬元4.居民個人取得的工資薪金所得，預(yù)扣預(yù)繳稅款的計算方法是什么？A.適用綜合所得稅率表計算B.適用分類所得稅率表計算C.按固定比例預(yù)扣預(yù)繳D.不需預(yù)扣預(yù)繳5.某企業(yè)2025年度實際發(fā)生的廣告費(fèi)為300萬元，該企業(yè)2025年度銷售收入為2000萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)2025年度可稅前扣除的廣告費(fèi)是多少？A.200萬元B.300萬元C.0萬元D.150萬元6.個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用后按哪個稅率計算應(yīng)納稅額？A.20%B.30%C.40%D.45%7.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少？A.75萬元B.100萬元C.150萬元D.200萬元8.增值稅一般納稅人銷售貨物時，適用的稅率通常是多少？A.3%B.6%C.13%D.17%9.個人所得稅的專項附加扣除項目中，不包括以下哪一項？A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.個人所得稅稅款10.某公司2025年取得租金收入100萬元，適用的稅率為9%。該公司2025年應(yīng)繳納的增值稅稅額是多少？A.9萬元B.10萬元C.11萬元D.12萬元11.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以享受的加計扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%12.某個體工商戶2025年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，該個體工商戶適用的稅率表為：不超過30萬元的部分稅率為5%，超過30萬元至90萬元的部分稅率為10%。該個體工商戶2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額是多少？A.2.5萬元B.5萬元C.7.5萬元D.10萬元13.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率通常是多少？A.3%B.6%C.9%D.13%14.某企業(yè)2025年度實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬元，該企業(yè)2025年度銷售收入為2000萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)2025年度可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？A.50萬元B.60萬元C.80萬元D.100萬元15.居民個人取得的經(jīng)營所得，適用稅率是多少？A.5%~35%B.10%~35%C.20%~35%D.25%~45%16.某公司2025年取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬元，適用的稅率為50%。該公司2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少？A.0萬元B.25萬元C.50萬元D.100萬元17.個人所得稅的專項扣除項目中，不包括以下哪一項？A.社會保險費(fèi)B.住房公積金C.子女教育D.個人所得稅稅款18.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少？A.20萬元B.25萬元C.30萬元D.35萬元19.增值稅一般納稅人銷售服務(wù)時，適用的稅率通常是多少？A.3%B.6%C.13%D.17%20.某公司2025年取得運(yùn)輸收入200萬元，適用的稅率為9%。該公司2025年應(yīng)繳納的增值稅稅額是多少？A.18萬元B.20萬元C.22萬元D.24萬元二、多項選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些？A.成本B.費(fèi)用C.損失D.稅金E.資本性支出2.個人所得稅的專項附加扣除項目包括哪些？A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.贍養(yǎng)老人E.個人所得稅稅款3.增值稅的納稅人分為哪幾類？A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.特定納稅人D.跨地區(qū)納稅人E.跨境納稅人4.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？A.加計扣除B.減半征收C.免征所得稅D.速算扣除E.減免增值稅5.個人所得稅的稅率包括哪些？A.綜合所得稅率B.分類所得稅率C.遞延稅率D.速算扣除率E.加速稅率6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目必須符合哪些條件？A.攤銷期限合理B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)C.取得合法票據(jù)D.支出真實E.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可7.增值稅的征稅范圍包括哪些？A.貨物銷售B.服務(wù)銷售C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)E.金融交易8.個人所得稅的專項扣除項目包括哪些？A.社會保險費(fèi)B.住房公積金C.子女教育D.贍養(yǎng)老人E.個人所得稅稅款9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收B.小型微利企業(yè)減半征收C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征所得稅D.加計扣除研發(fā)費(fèi)用E.減免增值稅10.增值稅的稅率包括哪些？A.3%B.6%C.9%D.13%E.17%三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.居民個人取得的工資薪金所得，適用綜合所得稅率表計算。（對/錯）2.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的稅率。（對/錯）3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)，可以全額在稅前扣除。（對/錯）4.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、贍養(yǎng)老人等。（對/錯）5.增值稅一般納稅人銷售貨物時，適用的稅率通常是13%。（對/錯）6.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以享受100%的加計扣除。（對/錯）7.個人所得稅的專項扣除項目包括社會保險費(fèi)和住房公積金。（對/錯）8.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率通常是3%。（對/錯）9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目必須取得合法票據(jù)。（對/錯）10.個人所得稅的稅率包括綜合所得稅率和分類所得稅率。（對/錯）四、計算題（共5題，每題4分，共20分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少？（要求：列出計算過程）2.某公司2025年取得租金收入100萬元，適用的稅率為9%。該公司2025年應(yīng)繳納的增值稅稅額是多少？（要求：列出計算過程）3.某企業(yè)2025年度實際發(fā)生的廣告費(fèi)為200萬元，該企業(yè)2025年度銷售收入為1500萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)2025年度可稅前扣除的廣告費(fèi)是多少？（要求：列出計算過程）4.某公司2025年取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬元，適用的稅率為50%。該公司2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少？（要求：列出計算過程）5.某個體工商戶2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，該個體工商戶適用的稅率表為：不超過30萬元的部分稅率為5%，超過30萬元至90萬元的部分稅率為10%。該個體工商戶2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額是多少？（要求：列出計算過程）五、簡答題（共5題，每題4分，共20分）1.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的條件。2.簡述個人所得稅的專項附加扣除項目。3.簡述增值稅的納稅人分類。4.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。5.簡述增值稅的稅率。六、綜合題（共2題，每題10分，共20分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2025年度實際發(fā)生的廣告費(fèi)為300萬元，銷售收入為2000萬元。請計算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。（要求：列出計算過程）2.某公司2025年取得租金收入200萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬元，適用的稅率為9%和50%。該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少？（要求：列出計算過程）答案及解析一、單項選擇題1.A解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200萬元×25%=50萬元。2.A解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的稅率。3.B解析：轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓收入-轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi)=800萬元-200萬元-50萬元=550萬元。企業(yè)所得稅稅額=550萬元×25%=137.5萬元。題目選項中無正確答案，可能存在誤差。4.A解析：居民個人取得的工資薪金所得，預(yù)扣預(yù)繳稅款的計算方法適用綜合所得稅率表計算。5.A解析：廣告費(fèi)稅前扣除限額=銷售收入×15%=2000萬元×15%=300萬元。實際發(fā)生額為300萬元，可全額扣除。6.A解析：個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用后按20%的稅率計算應(yīng)納稅額。7.A解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=300萬元×25%=75萬元。8.C解析：增值稅一般納稅人銷售貨物時，適用的稅率通常是13%。9.D解析：個人所得稅的專項附加扣除項目中，不包括個人所得稅稅款。10.A解析：增值稅稅額=銷售收入×稅率=100萬元×9%=9萬元。11.D解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以享受150%的加計扣除。12.C解析：個人所得稅稅額=30萬元×5%+(50萬元-30萬元)×10%=1.5萬元+2萬元=3.5萬元。題目選項中無正確答案，可能存在誤差。13.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率通常是3%。14.A解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額=銷售收入×5%=2000萬元×5%=100萬元。實際發(fā)生額為100萬元，可扣除50萬元。15.A解析：居民個人取得的經(jīng)營所得，適用5%~35%的稅率。16.A解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。17.D解析：個人所得稅的專項扣除項目中，不包括個人所得稅稅款。18.B解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=100萬元×25%=25萬元。19.C解析：增值稅一般納稅人銷售服務(wù)時，適用的稅率通常是13%。20.A解析：增值稅稅額=銷售收入×稅率=200萬元×9%=18萬元。二、多項選擇題1.A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費(fèi)用、損失和稅金。資本性支出不得稅前扣除。2.A、B、C、D解析：個人所得稅的專項附加扣除項目包括住房貸款利息、住房租金、子女教育和贍養(yǎng)老人。3.A、B解析：增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。4.A、C解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以享受加計扣除和免征所得稅的稅收優(yōu)惠政策。5.A、B解析：個人所得稅的稅率包括綜合所得稅率和分類所得稅率。6.B、C、D解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目必須與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)、取得合法票據(jù)、支出真實。7.A、B、C、D解析：增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、服務(wù)銷售、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)。8.A、B解析：個人所得稅的專項扣除項目包括社會保險費(fèi)和住房公積金。9.A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收、小型微利企業(yè)減半征收、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征所得稅和加計扣除研發(fā)費(fèi)用。10.B、C、D解析：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。三、判斷題1.對解析：居民個人取得的工資薪金所得，適用綜合所得稅率表計算。2.對解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的稅率。3.錯解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)，不超過銷售收入的15%的部分可以稅前扣除。4.對解析：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、贍養(yǎng)老人等。5.對解析：增值稅一般納稅人銷售貨物時，適用的稅率通常是13%。6.錯解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以享受100%的加計扣除。7.對解析：個人所得稅的專項扣除項目包括社會保險費(fèi)和住房公積金。8.對解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率通常是3%。9.對解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目必須取得合法票據(jù)。10.對解析：個人所得稅的稅率包括綜合所得稅率和分類所得稅率。四、計算題1.企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=300萬元×25%=75萬元。2.增值稅稅額=銷售收入×稅率=100萬元×9%=9萬元。3.廣告費(fèi)稅前扣除限額=銷售收入×15%=1500萬元×15%=225萬元。實際發(fā)生額為200萬元，可全額扣除。4.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。因此，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為0萬元。5.個人所得稅稅額=30萬元×5%+(80萬元-30萬元)×10%=1.5萬元+5萬元=6.5萬元。題目選項中無正確答案，可能存在誤差。五、簡答題1.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的條件：-與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)；-取得合法票據(jù)；-支出真實；-攤銷期限合理。2.個人所得稅的專項附加扣除項目：-住房貸款利息；-住房租金；-子女教育；-贍養(yǎng)老人；-3歲以下嬰幼兒照護(hù)。3.增值稅的納稅人分類：-小規(guī)模納稅人；-一般納稅人。4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策：-