稅務(wù)新政策實(shí)施與執(zhí)行理解題2026一、單選題（共10題，每題2分）背景：某制造業(yè)企業(yè)位于廣東省，2026年起適用《制造業(yè)中小微企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100%政策》。1.該企業(yè)2026年研發(fā)費(fèi)用投入200萬元，可享受的加計(jì)扣除金額為多少？A.200萬元B.100萬元C.50萬元D.0萬元（因未超過150萬元門檻）2.該政策與2018年政策的主要區(qū)別是什么？A.扣除比例從75%降至50%B.適用范圍從制造業(yè)擴(kuò)展至服務(wù)業(yè)C.稅前扣除比例從75%提高至100%D.取消了負(fù)面清單限制3.某高新技術(shù)企業(yè)2026年研發(fā)費(fèi)用300萬元，其中委托外部研發(fā)費(fèi)用50萬元，可享受加計(jì)扣除的基數(shù)是多少？A.300萬元B.250萬元（扣除外部費(fèi)用）C.150萬元（按50%扣除比例）D.0萬元（不符合條件）4.廣東省對(duì)符合條件的制造業(yè)中小微企業(yè)，除國(guó)家政策外，是否提供額外地方補(bǔ)貼？A.是，每萬元研發(fā)費(fèi)用額外補(bǔ)貼10%B.否，僅執(zhí)行國(guó)家政策C.是，給予50萬元一次性獎(jiǎng)勵(lì)D.是，提供低息貸款支持5.某企業(yè)2026年適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，其會(huì)計(jì)處理應(yīng)如何反映？A.直接計(jì)入當(dāng)期損益B.作為遞延收益處理C.通過“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”科目核算D.不需進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整6.企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，是否需要滿足收入規(guī)模條件？A.是，年?duì)I收需超過5000萬元B.是，年?duì)I收需超過2000萬元C.否，僅與研發(fā)費(fèi)用規(guī)模掛鉤D.是，需同時(shí)滿足營(yíng)收和資產(chǎn)規(guī)模7.某軟件企業(yè)2026年委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用80萬元，是否可享受加計(jì)扣除？A.是，按50%扣除B.否，境外研發(fā)費(fèi)用不適用C.是，按100%扣除D.是，但需備案境外機(jī)構(gòu)資質(zhì)8.企業(yè)因研發(fā)費(fèi)用歸集不準(zhǔn)確導(dǎo)致多享受了加計(jì)扣除，后續(xù)如何處理？A.無需補(bǔ)繳，待下一年度調(diào)整B.需在3年內(nèi)逐步補(bǔ)繳C.需在政策執(zhí)行期結(jié)束后5年內(nèi)補(bǔ)繳D.無需處理，政策已過期9.某企業(yè)2026年符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬元，是否與研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除疊加享受？A.是，可疊加計(jì)算B.否，僅可單獨(dú)享受一項(xiàng)C.是，但需先繳納所得稅D.不適用，因?qū)儆诿舛愂杖?0.廣東省稅務(wù)局2026年對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的審核重點(diǎn)是什么？A.企業(yè)規(guī)模和收入水平B.研發(fā)活動(dòng)的真實(shí)性和相關(guān)性C.人員學(xué)歷和職稱D.儀器設(shè)備購(gòu)置成本二、多選題（共5題，每題3分）背景：某零售企業(yè)位于上海市，2026年起適用《增值稅留抵退稅新政》，其2025年留抵稅額200萬元。11.該企業(yè)2026年可享受的增值稅留抵退稅政策有哪些？A.留抵稅額超過100萬元的部分，按30%退稅B.留抵稅額超過50萬元的部分，按60%退稅C.小微企業(yè)可額外享受額外30%退稅D.制造業(yè)企業(yè)可額外享受50%退稅12.上海市對(duì)符合條件的制造業(yè)企業(yè)，除國(guó)家政策外，有哪些地方配套措施？A.提供留抵退稅資金周轉(zhuǎn)貸款B.減免地方稅負(fù)10%C.資助設(shè)備更新改造D.提供人才引進(jìn)補(bǔ)貼13.某外貿(mào)企業(yè)2026年適用增值稅留抵退稅政策，其退稅計(jì)算方式是什么？A.當(dāng)年留抵稅額的50%B.上年留抵稅額的30%C.當(dāng)年新增留抵稅額的100%D.累計(jì)留抵稅額的70%14.企業(yè)享受留抵退稅政策，需滿足哪些條件？A.上年應(yīng)納稅額為正數(shù)B.當(dāng)年無騙稅行為C.留抵稅額超過50萬元D.會(huì)計(jì)核算健全15.某企業(yè)2026年適用留抵退稅政策，其退稅金額如何計(jì)算？A.留抵稅額×50%+留抵稅額×30%B.留抵稅額×70%C.留抵稅額×100%×30%D.留抵稅額×60%+留抵稅額×40%三、判斷題（共10題，每題1分）背景：某餐飲企業(yè)位于成都市，2026年起適用《餐飲行業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策》，其2025年應(yīng)納稅額10萬元。16.該企業(yè)2026年可享受的增值稅加計(jì)抵減率為15%。17.成都市對(duì)符合條件的餐飲企業(yè)，額外提供5萬元一次性補(bǔ)貼。18.餐飲企業(yè)適用增值稅加計(jì)抵減政策，無需滿足收入規(guī)模條件。19.某餐飲企業(yè)2026年加計(jì)抵減額為1.5萬元，其會(huì)計(jì)處理為“遞延收益”。20.增值稅加計(jì)抵減政策與留抵退稅政策可疊加享受。21.企業(yè)因會(huì)計(jì)錯(cuò)誤多享受了加計(jì)抵減，需在2年內(nèi)補(bǔ)繳。22.成都市對(duì)符合條件的餐飲企業(yè)，可申請(qǐng)低息貸款支持設(shè)備更新。23.餐飲企業(yè)適用加計(jì)抵減政策，需同時(shí)滿足“年應(yīng)納稅額超過10萬元”條件。24.某餐飲企業(yè)2026年適用加計(jì)抵減政策，其抵減額不可超過當(dāng)期應(yīng)納稅額。25.成都市稅務(wù)局2026年對(duì)餐飲企業(yè)加計(jì)抵減的審核重點(diǎn)為發(fā)票真實(shí)性。四、簡(jiǎn)答題（共4題，每題5分）背景：某高新技術(shù)企業(yè)位于杭州市，2026年起適用《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除新政》，其員工年收入15萬元。26.簡(jiǎn)述《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除新政》的主要內(nèi)容。27.某員工2026年符合子女教育扣除條件，其扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？28.杭州市對(duì)高新技術(shù)企業(yè)員工的個(gè)稅，是否提供地方減免政策？29.企業(yè)如何管理員工的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息？五、計(jì)算題（共2題，每題10分）背景：某制造業(yè)企業(yè)位于江蘇省，2026年研發(fā)費(fèi)用500萬元，其中委托外部研發(fā)費(fèi)用100萬元，2025年留抵稅額300萬元。30.計(jì)算該企業(yè)2026年可享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額，及留抵退稅金額（江蘇省政策按50%退稅）。31.某員工2026年符合“3歲以下嬰幼兒照護(hù)”扣除條件，其扣除金額是多少？若其年收入20萬元，個(gè)稅繳納金額減少多少？答案與解析一、單選題答案與解析1.A解析：制造業(yè)中小微企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100%，扣除金額=200萬元×100%=200萬元。2.C解析：2026年政策將扣除比例從75%提高至100%，其他選項(xiàng)錯(cuò)誤。3.B解析：委托外部研發(fā)費(fèi)用不計(jì)入加計(jì)扣除基數(shù)，基數(shù)=300萬元-50萬元=250萬元。4.A解析：廣東省對(duì)符合條件的制造業(yè)中小微企業(yè)提供額外補(bǔ)貼，每萬元研發(fā)費(fèi)用補(bǔ)貼10%。5.C解析：會(huì)計(jì)處理應(yīng)通過“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”科目核算，符合稅會(huì)銜接要求。6.C解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策與收入規(guī)模無關(guān)，僅與費(fèi)用規(guī)模掛鉤。7.B解析：境外研發(fā)費(fèi)用不適用加計(jì)扣除政策，需備案境外機(jī)構(gòu)資質(zhì)。8.B解析：多享受的加計(jì)扣除需在3年內(nèi)逐步補(bǔ)繳，避免滯納金。9.A解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可疊加享受加計(jì)扣除政策，但需分別計(jì)算。10.B解析：審核重點(diǎn)為研發(fā)活動(dòng)的真實(shí)性和相關(guān)性，其他選項(xiàng)錯(cuò)誤。二、多選題答案與解析11.A、C解析：留抵稅額超過100萬元的部分，按30%退稅；小微企業(yè)可額外享受30%退稅。12.A、C解析：上海市提供資金周轉(zhuǎn)貸款和設(shè)備更新改造資助，其他選項(xiàng)錯(cuò)誤。13.A、C解析：當(dāng)年新增留抵稅額的100%退稅，或上年留抵稅額的50%退稅。14.A、B、D解析：需滿足上年度應(yīng)納稅額為正、無騙稅行為、會(huì)計(jì)核算健全。15.A、D解析：退稅金額=留抵稅額×50%+留抵稅額×40%（疊加政策）。三、判斷題答案與解析16.×解析：餐飲企業(yè)適用增值稅加計(jì)抵減率10%，而非15%。17.√解析：成都市對(duì)符合條件的餐飲企業(yè)額外提供5萬元一次性補(bǔ)貼。18.√解析：餐飲企業(yè)適用加計(jì)抵減政策，無需滿足收入規(guī)模條件。19.×解析：加計(jì)抵減額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，而非遞延收益。20.√解析：加計(jì)抵減政策與留抵退稅政策可疊加享受。21.√解析：多享受的加計(jì)抵減需在2年內(nèi)補(bǔ)繳，避免滯納金。22.√解析：成都市對(duì)符合條件的餐飲企業(yè)可申請(qǐng)低息貸款。23.×解析：餐飲企業(yè)適用加計(jì)抵減政策，無需滿足“年應(yīng)納稅額超過10萬元”條件。24.√解析：抵減額不可超過當(dāng)期應(yīng)納稅額，超出部分結(jié)轉(zhuǎn)下期。25.√解析：審核重點(diǎn)為發(fā)票真實(shí)性，避免虛開發(fā)票騙稅。四、簡(jiǎn)答題答案與解析26.《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除新政》的主要內(nèi)容：-擴(kuò)大扣除范圍，增加“3歲以下嬰幼兒照護(hù)”項(xiàng)目；-提高扣除標(biāo)準(zhǔn)，如子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)提高至每月2000元；-簡(jiǎn)化申報(bào)流程，通過手機(jī)APP一鍵申報(bào)。27.子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)：-每個(gè)子女每月2000元，獨(dú)生子女可享受全年24000元；-非獨(dú)生子女分?jǐn)偪鄢?，每人每月不超過2000元。28.杭州市對(duì)高新技術(shù)企業(yè)員工的個(gè)稅減免：-對(duì)符合條件的科技人員，可享受個(gè)稅減免10%-50%；-提供人才引進(jìn)補(bǔ)貼，降低個(gè)稅負(fù)擔(dān)。29.管理個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息：-建立員工信息臺(tái)賬，收集并核實(shí)相關(guān)證明材料；-通過個(gè)稅APP或稅務(wù)局系統(tǒng)申報(bào)，確保信息準(zhǔn)確。五、計(jì)算題答案與解析30.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除及留抵退稅計(jì)算：-加計(jì)扣除基數(shù)=500萬元-100萬元=400萬元；-加計(jì)扣除金額=400萬元×100%=400萬元；-留抵退稅金額