2026年新稅法解讀與稅務籌劃試題一、單選題（共10題，每題2分）說明：請選擇最符合題意的選項。1.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)購入用于研發(fā)的設備，其進項稅額抵扣比例由原50%調(diào)整為（）。A.60%B.70%C.80%D.100%2.2026年新稅法下，個體工商戶的年度應納稅所得額超過100萬元的部分，適用稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%3.某高新技術企業(yè)2026年度研發(fā)費用加計扣除比例提高至（）。A.75%B.100%C.150%D.200%4.2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)通過公益性捐贈抵扣應納稅所得額時，限額為年度利潤總額的（）。A.12%B.15%C.18%D.20%5.外資企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構，其分支機構所得稅稅率由原25%調(diào)整為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%6.個人出租房產(chǎn)，2026年新稅法下，其應納稅所得率由原20%調(diào)整為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%7.企業(yè)因搬遷或重組導致資產(chǎn)處置，其所得在2026年新稅法下適用（）。A.一般納稅率B.特定稅率C.免稅政策D.延期繳納8.2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)留抵稅額退稅期限由原180天縮短為（）。A.90天B.120天C.150天D.180天9.稅務籌劃中，利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負的主要方式是（）。A.分拆業(yè)務B.減少收入C.延遲納稅D.以上都是10.2026年新稅法下，小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過（），免征增值稅。A.10萬元B.15萬元C.20萬元D.30萬元二、多選題（共5題，每題3分）說明：請選擇所有符合題意的選項。1.2026年新稅法下，以下哪些企業(yè)可享受研發(fā)費用加計扣除政策？（）A.高新技術企業(yè)B.制造業(yè)企業(yè)C.科研機構D.外資企業(yè)2.企業(yè)稅務籌劃的合法性要求包括（）。A.遵守稅法規(guī)定B.不得利用虛假交易C.最大化稅負降低D.不得損害國家利益3.2026年新稅法對個人所得的調(diào)整包括（）。A.工資薪金所得稅率調(diào)整B.稅收遞延型商業(yè)健康險試點擴大C.住房租金專項附加扣除標準提高D.靈活用工所得征稅方式變化4.企業(yè)重組稅務處理的特殊性包括（）。A.不確認所得或損失B.保留原稅收優(yōu)惠政策C.適用特殊稅率D.需經(jīng)稅務機關核準5.外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)設立分支機構，稅務籌劃的要點包括（）。A.稅率差異利用B.虧損彌補政策C.關聯(lián)交易定價D.稅收協(xié)定優(yōu)惠三、判斷題（共10題，每題1分）說明：請判斷下列說法的正誤。1.2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)留抵稅額可全部退還。（×）2.個人出租商鋪的應納稅所得率調(diào)整為15%。（√）3.高新技術企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高至200%。（√）4.外資企業(yè)分支機構所得稅稅率統(tǒng)一為15%。（×）5.企業(yè)通過分拆業(yè)務可享受稅收遞延政策。（×）6.稅務籌劃必須以合法性為前提。（√）7.個體工商戶超過100萬元應納稅所得額適用20%稅率。（√）8.個人捐贈公益性組織，可全額抵扣應納稅所得額。（×）9.企業(yè)重組中，股權收購不確認所得或損失。（√）10.小規(guī)模納稅人季度銷售額超過30萬元，按3%稅率征收增值稅。（√）四、簡答題（共3題，每題5分）說明：請簡述下列問題。1.簡述2026年新稅法下企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的主要變化。2.個人所得稅專項附加扣除政策有哪些調(diào)整？3.外資企業(yè)在中國境內(nèi)設立分支機構，稅務籌劃的關鍵點有哪些？五、計算題（共2題，每題6分）說明：請根據(jù)題目要求進行計算。1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度研發(fā)費用500萬元，按100%加計扣除，假設其應納稅所得額為200萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，計算其應納稅額。2.個人出租商鋪年收入80萬元，扣除修繕費10萬元、租金收入4萬元，計算其應納稅額（假設應納稅所得率15%）。六、綜合題（共2題，每題10分）說明：請結合實際案例進行分析和稅務籌劃。1.某高新技術企業(yè)2026年度實現(xiàn)應納稅所得額300萬元，其中研發(fā)費用80萬元。假設其享受100%加計扣除政策，企業(yè)所得稅稅率為15%，計算其應納稅額及稅收籌劃空間。2.一家外資企業(yè)在中國境內(nèi)設立分支機構，2026年實現(xiàn)所得100萬元，假設其適用25%稅率。若通過稅收協(xié)定降低稅率至15%，計算稅負變化及籌劃效果。答案與解析一、單選題答案1.D2.C3.C4.D5.A6.B7.C8.A9.D10.B解析：1.2026年新稅法提高研發(fā)設備進項稅額抵扣比例至100%，鼓勵科技創(chuàng)新。4.公益性捐贈抵扣限額為年度利潤總額的20%，提高企業(yè)慈善積極性。8.留抵稅額退稅期限縮短至90天，加速資金回籠。10.小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過15萬元免征增值稅，減輕小微負擔。二、多選題答案1.A,B,C2.A,B,D3.A,B,C4.A,B,C5.A,B,C,D解析：1.研發(fā)費用加計扣除適用于高新技術企業(yè)、制造業(yè)及科研機構，外資企業(yè)需滿足條件。3.個人所得稅專項附加扣除調(diào)整包括工資薪金稅率、健康險試點及住房扣除標準提高。5.外資企業(yè)稅務籌劃需關注稅率差異、虧損彌補、關聯(lián)交易及稅收協(xié)定。三、判斷題答案1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.√解析：1.留抵稅額需分批退還，非全部退還。5.分拆業(yè)務需符合實質重于形式原則，否則不享受稅收遞延。8.個人捐贈抵扣限額為應納稅所得額的30%，非全額。四、簡答題答案1.研發(fā)費用加計扣除政策變化：-抵扣比例提高至100%，覆蓋范圍擴大至更多制造業(yè)企業(yè)。-研發(fā)費用加計扣除與稅收優(yōu)惠銜接更緊密，鼓勵企業(yè)持續(xù)創(chuàng)新。2.個人所得稅專項附加扣除調(diào)整：-稅率結構優(yōu)化，中低檔稅率提高，高稅率區(qū)間縮小。-健康險、教育、住房扣除標準提高，減輕居民負擔。3.外資企業(yè)稅務籌劃關鍵點：-利用稅收協(xié)定避免雙重征稅。-合理安排分支機構和關聯(lián)交易定價。-享受稅收優(yōu)惠政策（如高新技術企業(yè)認定）。五、計算題答案1.應納稅額計算：-研發(fā)費用加計扣除：500萬元×100%=500萬元-應納稅所得額：200萬元-500萬元=-300萬元（虧損）-應納稅額：0元（虧損彌補未來年度）2.應納稅額計算：-應納稅所得額：80萬元-10萬元-4萬元=66萬元-應納稅額：66萬元×15%=9.9萬元六、綜合題答案1.高新技術企業(yè)稅務籌劃：-應納稅所得額：300萬元-80萬元（加計扣除）=220萬元-應納稅額：220萬元×15%