2026年新稅法政策解讀與實(shí)務(wù)操作試題一、單選題（每題2分，共20題）1.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例由50%提高到75%，適用于（）。A.所有行業(yè)企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.制造業(yè)企業(yè)D.科技型中小企業(yè)答案：D解析：2026年新稅法明確，科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至75%，一般企業(yè)仍按50%執(zhí)行。2.新稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的年度應(yīng)納稅所得額超過（）萬元，需適用五級超額累進(jìn)稅率。A.30B.50C.100D.150答案：B解析：2026年新稅法調(diào)整個(gè)體工商戶所得稅起征點(diǎn)，年應(yīng)納稅所得額超過50萬元需按五級超額累進(jìn)稅率繳納。3.企業(yè)在2026年1月1日至2030年12月31日期間，符合條件的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，其股權(quán)的所得稅稅率由（）。A.20%降至10%B.25%降至15%C.30%降至20%D.35%降至25%答案：A解析：新稅法將符合條件的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所得稅稅率從20%降至10%，以鼓勵(lì)企業(yè)股權(quán)激勵(lì)。4.房地產(chǎn)企業(yè)2026年起，其預(yù)售收入確認(rèn)時(shí)間由（）。A.全部一次性確認(rèn)B.分3年確認(rèn)C.分5年確認(rèn)D.根據(jù)合同約定確認(rèn)答案：C解析：新稅法要求房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入需分5年確認(rèn)，以平滑稅收負(fù)擔(dān)。5.個(gè)人出售2026年前已持有的房產(chǎn)，其增值稅免征期限由（）。A.2年延長至3年B.3年延長至5年C.5年延長至7年D.保持不變答案：B解析：新稅法將個(gè)人出售舊房增值稅免征期限從3年延長至5年，減輕個(gè)人稅負(fù)。6.企業(yè)在2026年通過公益性捐贈(zèng)，其稅前扣除比例由（）。A.12%提高到15%B.15%提高到20%C.20%提高到25%D.保持25%不變答案：B解析：新稅法提高公益性捐贈(zèng)稅前扣除比例至20%，鼓勵(lì)企業(yè)參與公益。7.外資企業(yè)在2026年，其企業(yè)所得稅稅率由（）。A.25%降至20%B.20%降至15%C.15%降至10%D.保持25%不變答案：A解析：新稅法將外資企業(yè)企業(yè)所得稅稅率從25%降至20%，以吸引外資。8.企業(yè)在2026年購置符合條件的環(huán)保設(shè)備，其投資額可（）。A.100%立即扣除B.50%立即扣除，50%分期扣除C.25%立即扣除，75%分期扣除D.10%立即扣除，90%分期扣除答案：A解析：新稅法允許企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備投資額100%立即扣除，以促進(jìn)環(huán)保投入。9.個(gè)人在2026年出租房產(chǎn)，其增值稅稅率由（）。A.5%降至3%B.3%降至1%C.5%降至2%D.保持5%不變答案：A解析：新稅法將個(gè)人出租房產(chǎn)增值稅稅率從5%降至3%，減輕個(gè)人房東稅負(fù)。10.企業(yè)在2026年因搬遷重新安置職工，其支付給職工的安置費(fèi)可（）。A.全部稅前扣除B.50%稅前扣除C.30%稅前扣除D.不予稅前扣除答案：A解析：新稅法允許企業(yè)因搬遷支付給職工的安置費(fèi)全部稅前扣除，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。二、多選題（每題3分，共10題）1.2026年新稅法對高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.企業(yè)所得稅稅率15%B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%C.軟件企業(yè)增值稅即征即退D.股權(quán)投資所得免稅答案：ABD解析：高新技術(shù)企業(yè)享受15%所得稅稅率、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%、股權(quán)投資所得免稅等優(yōu)惠。2.企業(yè)在2026年適用的增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A.年應(yīng)稅銷售額100萬元以下B.年應(yīng)稅銷售額200萬元以下C.月銷售額10萬元以下D.月銷售額20萬元以下答案：AC解析：新稅法將小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年銷售額100萬元以下或月銷售額10萬元以下。3.個(gè)人在2026年出售股權(quán)所得的稅務(wù)處理包括（）。A.持股超過5年免稅B.持股超過3年減半征稅C.持股不足1年全額征稅D.持股1-2年按20%征稅答案：ACD解析：個(gè)人出售股權(quán)持股超過5年免稅，1-2年按20%征稅，不足1年全額征稅。4.企業(yè)在2026年適用的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策包括（）。A.制造業(yè)企業(yè)比例75%B.非制造業(yè)企業(yè)比例50%C.科技型中小企業(yè)比例100%D.一般企業(yè)比例50%答案：ABD解析：制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%，非制造業(yè)50%，一般企業(yè)50%。5.外資企業(yè)在2026年適用的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.企業(yè)所得稅稅率20%B.資本利得免稅C.地方政府留存部分增值稅返還D.符合條件的設(shè)備投資額100%立即扣除答案：BCD解析：外資企業(yè)適用20%所得稅稅率，資本利得免稅，符合條件的設(shè)備投資額100%立即扣除。6.個(gè)人在2026年出租房產(chǎn)的稅務(wù)處理包括（）。A.月租金收入3萬元以下免征增值稅B.月租金收入3萬元以上按5%征稅C.房產(chǎn)持有滿3年免征個(gè)人所得稅D.房產(chǎn)持有滿5年免征個(gè)人所得稅答案：ABD解析：月租金收入3萬元以下免征增值稅，3萬元以上按5%征稅；持有滿5年免征個(gè)人所得稅。7.企業(yè)在2026年適用的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.環(huán)保設(shè)備投資額100%立即扣除B.科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%C.出口貨物免稅增值稅D.股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所得稅10%答案：ABD解析：企業(yè)適用環(huán)保設(shè)備投資額100%立即扣除、科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所得稅10%。8.個(gè)人在2026年適用的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.股票轉(zhuǎn)讓所得免稅B.股息紅利所得免稅C.住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)提高D.基本養(yǎng)老金免稅答案：ACD解析：個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得免稅，住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)提高，基本養(yǎng)老金免稅。9.企業(yè)在2026年適用的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.出口貨物免稅增值稅B.進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅減免C.高新技術(shù)企業(yè)15%所得稅稅率D.科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%答案：ACD解析：企業(yè)適用高新技術(shù)企業(yè)15%所得稅稅率、科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%。10.個(gè)人在2026年適用的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.股票轉(zhuǎn)讓所得免稅B.股息紅利所得免稅C.住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)提高D.基本養(yǎng)老金免稅答案：ACD解析：個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得免稅，住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)提高，基本養(yǎng)老金免稅。三、判斷題（每題1分，共20題）1.2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到75%，適用于所有企業(yè)。（×）2.個(gè)體工商戶的年度應(yīng)納稅所得額超過50萬元，需適用五級超額累進(jìn)稅率。（√）3.企業(yè)在2026年通過公益性捐贈(zèng)，其稅前扣除比例提高到20%。（√）4.外資企業(yè)在2026年，其企業(yè)所得稅稅率由25%降至20%。（√）5.企業(yè)在2026年購置符合條件的環(huán)保設(shè)備，其投資額可100%立即扣除。（√）6.個(gè)人在2026年出租房產(chǎn)，其增值稅稅率由5%降至3%。（√）7.企業(yè)在2026年因搬遷重新安置職工，其支付給職工的安置費(fèi)全部稅前扣除。（√）8.個(gè)人在2026年出售股權(quán)所得，持股超過5年免稅。（√）9.企業(yè)在2026年適用的增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額100萬元以下。（√）10.個(gè)人在2026年出租房產(chǎn)，月租金收入3萬元以下免征增值稅。（√）11.企業(yè)在2026年適用的科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為100%。（√）12.外資企業(yè)在2026年適用20%企業(yè)所得稅稅率。（√）13.個(gè)人在2026年出售股權(quán)所得，持股不足1年全額征稅。（√）14.企業(yè)在2026年購置符合條件的設(shè)備，其投資額可50%立即扣除，50%分期扣除。（×）15.個(gè)人在2026年出租房產(chǎn)，持有滿3年免征個(gè)人所得稅。（×）16.企業(yè)在2026年因搬遷支付給職工的安置費(fèi)可全部稅前扣除。（√）17.個(gè)人在2026年適用的股票轉(zhuǎn)讓所得免稅政策僅適用于上市公司。（×）18.企業(yè)在2026年適用的環(huán)保設(shè)備投資額100%立即扣除政策僅適用于制造業(yè)企業(yè)。（×）19.個(gè)人在2026年適用的住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)提高，由每月1500元提高到2000元。（√）20.外資企業(yè)在2026年適用15%企業(yè)所得稅稅率。（×）四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述2026年新稅法對高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的主要變化。答案：2026年新稅法對高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的主要變化包括：-企業(yè)所得稅稅率由15%降至10%；-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到75%；-符合條件的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所得稅稅率從20%降至10%；-加大對高新技術(shù)企業(yè)的稅收支持力度，以鼓勵(lì)科技創(chuàng)新。2.簡述2026年新稅法對個(gè)人出租房產(chǎn)的稅務(wù)處理變化。答案：2026年新稅法對個(gè)人出租房產(chǎn)的稅務(wù)處理變化包括：-增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為月租金收入3萬元以下；-月租金收入3萬元以上按5%征稅；-持有滿5年免征個(gè)人所得稅，以減輕個(gè)人房東稅負(fù)。3.簡述2026年新稅法對科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的變化。答案：2026年新稅法對科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的變化包括：-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到75%；-加大對科技型中小企業(yè)的稅收支持力度，以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。4.簡述2026年新稅法對外資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的變化。答案：2026年新稅法對外資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的變化包括：-企業(yè)所得稅稅率由25%降至20%；-資本利得免稅；-符合條件的設(shè)備投資額100%立即扣除，以吸引外資。5.簡述2026年新稅法對個(gè)人股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的稅務(wù)處理變化。答案：2026年新稅法對個(gè)人股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的稅務(wù)處理變化包括：-所得稅稅率從20%降至10%；-加大對股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的稅收支持力度，以鼓勵(lì)企業(yè)股權(quán)激勵(lì)。五、計(jì)算題（每題10分，共2題）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度研發(fā)費(fèi)用500萬元，其中符合加計(jì)扣除條件的費(fèi)用為400萬元。該企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率，計(jì)算其應(yīng)納稅所得額及所得稅稅額。答案：-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額=400萬元×75%=300萬元；-企業(yè)應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-加計(jì)扣除金額；-假設(shè)應(yīng)稅收入為2000萬元，成本費(fèi)用為1000萬元，則應(yīng)納稅所得額=2000-1000-300=700萬元；-所得稅稅額=700萬元×15%=105萬元。2.某個(gè)人2026年出售一處房產(chǎn)，原價(jià)100萬元，出售價(jià)200萬元，持有5年。計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案：-個(gè)人出售房產(chǎn)持股滿5年免稅，因此該個(gè)人無需繳納個(gè)人所得稅。六、案例分析題（每題15分，共2題）1.某科技公司2026年度研發(fā)費(fèi)用600萬元，其中符合加計(jì)扣除條件的費(fèi)用為500萬元。該企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率，計(jì)算其應(yīng)納稅所得額及所得稅稅額。答案：-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額=500萬元×75%=375萬元；-企業(yè)應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用-加計(jì)扣除金額；-假設(shè)應(yīng)稅收入為1500萬元，成本費(fèi)用為800萬元，則應(yīng)納稅所得額=1500-800-375=325萬元；-所得稅稅額=325萬元×15%=48.