企業(yè)固定資產(chǎn)折舊計(jì)算與申請(qǐng)通用模板一、適用情形新增固定資產(chǎn)投入使用前，需明確折舊計(jì)提方案；資產(chǎn)使用年限、凈殘值率或折舊方法發(fā)生變更時(shí)，重新計(jì)算折舊；月度/季度/年度末，集中辦理固定資產(chǎn)折舊計(jì)提申請(qǐng)；資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥、停用或報(bào)廢后，需調(diào)整折舊計(jì)提范圍或金額。二、操作流程詳解第一步：明確資產(chǎn)基礎(chǔ)信息申請(qǐng)人需從資產(chǎn)管理部門或財(cái)務(wù)系統(tǒng)獲取固定資產(chǎn)的完整信息，包括但不限于：資產(chǎn)編號(hào)（唯一識(shí)別碼，如“ZC-2024-001”）；資產(chǎn)名稱（與采購(gòu)合同、發(fā)票一致，如“數(shù)控機(jī)床”）；規(guī)格型號(hào)（如“CKA6150”）；計(jì)量單位（如“臺(tái)”）；數(shù)量（單臺(tái)或多臺(tái)）；原值（含購(gòu)置費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的合理支出）；購(gòu)入日期/啟用日期（以資產(chǎn)實(shí)際投入使用時(shí)間為折舊起始點(diǎn)）；使用部門（如“生產(chǎn)車間”“行政部”）；預(yù)計(jì)使用年限（按企業(yè)會(huì)計(jì)政策或稅法規(guī)定，如機(jī)器設(shè)備通常為10年）；預(yù)計(jì)凈殘值率（原值的比例，如3%-5%，需符合企業(yè)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)）。第二步：確定折舊方法根據(jù)資產(chǎn)特性及企業(yè)會(huì)計(jì)政策，從以下方法中選擇1種并注明依據(jù)：平均年限法（直線法）：適用于技術(shù)更新較慢、使用損耗均勻的資產(chǎn)（如房屋、辦公家具）。公式：月折舊額=（原值-預(yù)計(jì)凈殘值）÷預(yù)計(jì)使用年限÷12工作量法：適用于使用強(qiáng)度與工作量相關(guān)的資產(chǎn)（如運(yùn)輸車輛、生產(chǎn)設(shè)備）。公式：?jiǎn)挝还ぷ髁空叟f額=（原值-預(yù)計(jì)凈殘值）÷預(yù)計(jì)總工作量；月折舊額=單位工作量折舊額×當(dāng)月實(shí)際工作量雙倍余額遞減法：適用于技術(shù)進(jìn)步快、早期效益高的資產(chǎn)（如電子設(shè)備、精密儀器）。公式：月折舊額=期初凈值×（2÷預(yù)計(jì)使用年限）÷12（最后兩年改為平均年限法）年數(shù)總和法：適用于受技術(shù)影響較大、后期使用效率降低的資產(chǎn)。公式：月折舊額=（原值-預(yù)計(jì)凈殘值）×尚可使用年限÷年數(shù)總和÷12注：折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更；如需變更，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批并說(shuō)明理由。第三步：計(jì)算折舊金額按選定方法計(jì)算當(dāng)期（月/季/年）折舊額，填寫折舊計(jì)算底稿（可附Excel公式表），保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。例如：資產(chǎn)原值100,000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，凈殘值率5%，采用平均年限法：月折舊額=（100,000-100,000×5%）÷5÷12=1,583.33元第四步：填寫申請(qǐng)表并提交將資產(chǎn)信息、折舊計(jì)算結(jié)果、折舊方法依據(jù)等填入《固定資產(chǎn)折舊計(jì)算與申請(qǐng)表》（模板見第三部分），經(jīng)申請(qǐng)人簽字后，按以下流程流轉(zhuǎn)：使用部門審核：部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)資產(chǎn)使用狀態(tài)與折舊計(jì)提范圍一致；財(cái)務(wù)部門復(fù)核：會(huì)計(jì)人員核對(duì)原值、年限、方法及計(jì)算公式準(zhǔn)確性；管理層審批：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)金額大小及重要性簽批（如單筆資產(chǎn)原值超50萬(wàn)元，需總經(jīng)理審批）。第五步：賬務(wù)處理與歸檔審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)申請(qǐng)表進(jìn)行賬務(wù)處理（借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等，貸：累計(jì)折舊），并將申請(qǐng)表、計(jì)算底稿、審批文件等資料整理歸檔，保存期限不少于10年（按會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定執(zhí)行）。三、模板示例固定資產(chǎn)折舊計(jì)算與申請(qǐng)表基本信息內(nèi)容折舊計(jì)算信息內(nèi)容資產(chǎn)編號(hào)ZC-2024-001折舊方法平均年限法資產(chǎn)名稱數(shù)控機(jī)床預(yù)計(jì)使用年限（年）10規(guī)格型號(hào)CKA6150預(yù)計(jì)凈殘值率（%）5計(jì)量單位臺(tái)月折舊額（元）1,583.33數(shù)量1本月計(jì)提折舊總額（元）1,583.33原值（元）200,000累計(jì)折舊額（元）（截至上月末）,X.啟用日期2024年1月1日凈值（元）原值-累計(jì)折舊使用部門生產(chǎn)車間折舊起始月份2024年1月折舊截止月份（資產(chǎn)報(bào)廢/處置當(dāng)月止）會(huì)計(jì)科目借：制造費(fèi)用—折舊費(fèi)1,583.33貸：累計(jì)折舊1,583.33審批意見簽字/日期申請(qǐng)人（經(jīng)辦人）：_______________（某部門）使用部門負(fù)責(zé)人：_______________（部門經(jīng)理）財(cái)務(wù)復(fù)核人：_______________（會(huì)計(jì)）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：_______________（財(cái)務(wù)總監(jiān)）分管領(lǐng)導(dǎo)：_______________（副總）備注：如資產(chǎn)停用、報(bào)廢或方法變更，需在此注明原因四、重要提醒信息一致性：資產(chǎn)名稱、原值、啟用日期等信息必須與采購(gòu)合同、驗(yàn)收單、財(cái)務(wù)臺(tái)賬一致，避免因信息差異導(dǎo)致折舊錯(cuò)誤；方法合規(guī)性：折舊方法的選擇需符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)政策，稅法與會(huì)計(jì)政策不一致的，需在納稅申報(bào)時(shí)調(diào)整；時(shí)間準(zhǔn)確性：當(dāng)月新增資產(chǎn)，次月開始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少資產(chǎn)，當(dāng)月仍需計(jì)提折舊，次月停止；特殊情況處理：資產(chǎn)進(jìn)行改良、大修后，如預(yù)計(jì)使用年限或凈殘值發(fā)生變更，需重新評(píng)估并計(jì)算折舊，不得直接