北京師范大學出版社稅務(wù)師考試重點難點試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分班級：__________姓名：__________學號：__________得分：__________試卷名稱：稅務(wù)師考試重點難點試題考核對象：稅務(wù)師考試備考人員題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，共20分）1.稅務(wù)師考試的成績有效期為連續(xù)3年，考生需在3年內(nèi)通過全部科目考試。2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合小型微利企業(yè)的納稅人可享受減按12.5%的稅率征收政策。3.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，但不得重復(fù)扣除。4.增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅方法的貨物，不得抵扣進項稅額。5.土地增值稅的計算中，允許扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額包括地價和相關(guān)稅費。6.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%的部分，準予扣除。7.資產(chǎn)評估增值部分在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。8.個人出租住房的增值稅稅率為5%，但可享受減按1.5%的稅率征收政策。9.契稅的納稅人包括承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，稅率為3%~5%。10.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，必須取得稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)備案證明。二、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.契稅2.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元時，其所得減按（）計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.50萬元B.100萬元C.150萬元D.200萬元3.增值稅一般納稅人購進貨物用于集體福利或個人消費，其進項稅額的處理方式是（）。A.準予抵扣B.不予抵扣但可轉(zhuǎn)出C.準予抵扣但需加收懲罰性稅額D.不予抵扣也不可轉(zhuǎn)出4.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除，其加計扣除比例一般為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%5.個人所得稅的專項附加扣除中，不包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.車輛購置稅6.土地增值稅的計算中，允許扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額不包括（）。A.地價款B.相關(guān)稅費C.土地出讓金D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，在計算企業(yè)所得稅時，其扣除限額為當年銷售（營業(yè)）收入的（）。A.0.5%B.1.5%C.3%D.5%8.個人出租住房的增值稅稅率為（），但可享受減按1.5%的稅率征收政策。A.3%B.5%C.6%D.9%9.契稅的納稅人不包括（）。A.承受土地權(quán)屬的單位B.承受房屋權(quán)屬的個人C.出讓土地的政府D.承受土地使用權(quán)的企業(yè)10.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)范圍不包括（）。A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)籌劃C.稅務(wù)代理D.財務(wù)審計三、多選題（共10題，每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央稅的有（）。A.增值稅B.關(guān)稅C.資源稅D.車船稅2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.小型微利企業(yè)減按20%稅率征收B.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收C.研發(fā)費用加計扣除D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得暫不征稅3.增值稅一般納稅人適用的稅率包括（）。A.6%B.9%C.13%D.17%4.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.土地增值稅的計算中，允許扣除的項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.相關(guān)稅費C.期間費用D.評估增值部分6.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，在計算企業(yè)所得稅時，其處理方式包括（）。A.超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除B.不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分準予扣除C.全部計入當期損益D.準予全額扣除7.資產(chǎn)評估增值部分在計算企業(yè)所得稅時的處理方式包括（）。A.計入應(yīng)納稅所得額B.不計入應(yīng)納稅所得額C.準予抵扣D.準予轉(zhuǎn)出8.個人出租住房的增值稅稅率和優(yōu)惠政策包括（）。A.稅率為5%B.可享受減按1.5%的稅率征收政策C.超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除D.不適用優(yōu)惠政策9.契稅的納稅人包括（）。A.承受土地權(quán)屬的單位B.承受房屋權(quán)屬的個人C.出讓土地的政府D.承受土地使用權(quán)的企業(yè)10.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)范圍包括（）。A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)籌劃C.稅務(wù)代理D.財務(wù)審計四、案例分析（共3題，每題6分，共18分）案例一：某小型微利企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，其發(fā)生的研發(fā)費用為50萬元。假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)和研發(fā)費用加計扣除政策，計算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。案例二：某增值稅一般納稅人2023年6月購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元。該批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，當月銷售產(chǎn)品取得含稅收入150萬元。假設(shè)該企業(yè)適用13%的增值稅稅率，計算其當月應(yīng)繳納的增值稅。案例三：某個人2023年出租住房取得租金收入12萬元，已繳納增值稅0.6萬元。該個人在2023年發(fā)生子女教育支出3萬元、大病醫(yī)療支出2萬元。假設(shè)其符合個人所得稅專項附加扣除政策，計算其應(yīng)繳納的個人所得稅。五、論述題（共2題，每題11分，共22分）1.論述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。2.論述增值稅留抵退稅政策的意義及其對宏觀經(jīng)濟的影響。---標準答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.×（正確比例為2.5%）7.√8.√9.×（出讓土地的政府不是納稅人）10.√解析：6.小型微利企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。9.契稅的納稅人是指承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，不包括出讓方（如政府）。二、單選題1.B2.B3.B4.D5.D6.D7.B8.B9.C10.D解析：4.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例一般為150%。9.契稅的納稅人不包括出讓土地的政府。10.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍不包括財務(wù)審計，審計屬于注冊會計師業(yè)務(wù)范疇。三、多選題1.B,D2.A,B,C3.A,B,C4.A,B,C,D5.A,B6.A,B7.A,B8.B9.A,B,D10.A,B,C解析：8.個人出租住房的增值稅稅率為5%，但可享受減按1.5%的稅率征收政策。9.契稅的納稅人包括承受土地權(quán)屬的單位、承受房屋權(quán)屬的個人、承受土地使用權(quán)的企業(yè)，不包括出讓土地的政府。四、案例分析案例一：應(yīng)納稅所得額=80萬元×（1-100%×75%）=20萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=20萬元×20%=4萬元解析：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元時，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。研發(fā)費用加計扣除政策不直接影響企業(yè)所得稅計算，但可降低應(yīng)納稅所得額。案例二：銷項稅額=150萬元÷（1+13%）×13%=17.09萬元應(yīng)納增值稅=17.09萬元-13萬元=4.09萬元解析：一般納稅人購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額可抵扣銷項稅額。當月應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進項稅額。案例三：應(yīng)納稅所得額=12萬元-0.6萬元-3萬元-2萬元=6.4萬元應(yīng)納個人所得稅=6.4萬元×3%=0.192萬元解析：個人出租住房的增值稅已繳納，可抵扣個人所得稅。專項附加扣除項目包括子女教育、大病醫(yī)療等，但需符合條件。五、論述題1.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策通過降低企業(yè)稅負，激勵企業(yè)加大研發(fā)投入、擴大就業(yè)、促進技術(shù)創(chuàng)新等，對企業(yè)發(fā)展具有積極影響。具體表現(xiàn)在：-降低企業(yè)成本，提高盈利能力；-激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動技術(shù)創(chuàng)新；-促進就業(yè)，穩(wěn)定社會就業(yè)環(huán)境；-引導(dǎo)企業(yè)向綠色、環(huán)保方向發(fā)展。評分標準：-概念準確（3分）；-影響分析全面（4分）；-結(jié)合實際（4分