2022年國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》試題及答案卷10

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.內(nèi)部審計(jì)的目的是什么？()A.監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部控制的有效性B.提供審計(jì)報(bào)告給股東C.確保公司遵守法律法規(guī)D.提高公司財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性2.內(nèi)部審計(jì)師在開展審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循哪個(gè)原則？()A.保密原則B.獨(dú)立性原則C.客觀性原則D.誠信原則3.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的范疇？()A.信息技術(shù)審計(jì)B.財(cái)務(wù)審計(jì)C.人力資源審計(jì)D.法律合規(guī)審計(jì)4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)向誰提交？()A.公司董事會(huì)B.公司管理層C.財(cái)務(wù)部門D.審計(jì)委員會(huì)5.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？()A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.控制活動(dòng)C.信息與溝通D.監(jiān)督活動(dòng)6.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)如何處理發(fā)現(xiàn)的缺陷？()A.直接向管理層報(bào)告B.僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告C.必須先得到管理層同意再報(bào)告D.僅向外部審計(jì)師報(bào)告7.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)如何保持客觀性？()A.僅接受管理層的指示B.避免與被審計(jì)部門有利益沖突C.僅執(zhí)行管理層指定的審計(jì)項(xiàng)目D.忽略與審計(jì)目標(biāo)無關(guān)的信息8.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括哪些內(nèi)容？()A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)時(shí)間表D.以上都是9.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)包括哪些部分？()A.引言B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.審計(jì)建議D.以上都是10.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備的技能？()A.分析能力B.溝通能力C.管理能力D.法律知識(shí)二、多選題(共5題)11.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制時(shí)，需要考慮以下哪些因素？()A.風(fēng)險(xiǎn)管理B.控制活動(dòng)C.溝通和協(xié)調(diào)D.監(jiān)督活動(dòng)E.信息技術(shù)12.以下哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的職能？()A.風(fēng)險(xiǎn)管理B.治理C.審計(jì)D.人力資源政策制定E.審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督13.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容？()A.審計(jì)背景B.審計(jì)目的和范圍C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論D.審計(jì)建議E.審計(jì)師聲明14.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？()A.獨(dú)立性B.客觀性C.專業(yè)勝任能力D.誠信E.保密15.以下哪些是內(nèi)部審計(jì)的局限性？()A.內(nèi)部審計(jì)的覆蓋面有限B.內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏外部視角C.內(nèi)部審計(jì)可能受到管理層的影響D.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性可能受到質(zhì)疑E.內(nèi)部審計(jì)的目的是保護(hù)管理層三、填空題(共5題)16.內(nèi)部審計(jì)的定義強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)師的角色是作為______和______。17.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循的《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》是由______發(fā)布的。18.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持______和______，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。19.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括______、______和______等內(nèi)容，以確保審計(jì)工作的有效執(zhí)行。20.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分應(yīng)當(dāng)明確指出______，并說明其影響。四、判斷題(共5題)21.內(nèi)部審計(jì)師可以同時(shí)擔(dān)任組織內(nèi)部的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作。()A.正確B.錯(cuò)誤22.內(nèi)部審計(jì)的目的是為了減少風(fēng)險(xiǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分不需要說明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的影響。()A.正確B.錯(cuò)誤24.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不受組織管理層的影響。()A.正確B.錯(cuò)誤25.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)完全獨(dú)立于組織的日常運(yùn)營。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.請(qǐng)簡述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別。27.如何確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性？28.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)？29.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含哪些關(guān)鍵要素？30.內(nèi)部審計(jì)如何促進(jìn)組織的持續(xù)改進(jìn)？

2022年國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》試題及答案卷10一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】內(nèi)部審計(jì)的主要目的是評(píng)估和改進(jìn)組織的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制過程。2.【答案】B【解析】內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行職責(zé)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，以確保審計(jì)結(jié)果的公正性。3.【答案】C【解析】內(nèi)部審計(jì)通常涵蓋財(cái)務(wù)、信息技術(shù)、運(yùn)營和合規(guī)性等方面，但不涉及人力資源的具體管理活動(dòng)。4.【答案】A【解析】內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常直接提交給公司董事會(huì)或其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)，以確保報(bào)告的獨(dú)立性和權(quán)威性。5.【答案】A【解析】內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)全面考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督活動(dòng)等因素。6.【答案】A【解析】內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)缺陷時(shí)，應(yīng)直接向管理層報(bào)告，以便管理層采取措施進(jìn)行糾正。7.【答案】B【解析】內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)避免與被審計(jì)部門有利益沖突，以保持客觀性和獨(dú)立性。8.【答案】D【解析】內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間表等相關(guān)內(nèi)容，以確保審計(jì)工作的有效執(zhí)行。9.【答案】D【解析】內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)包括引言、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等相關(guān)部分，以全面反映審計(jì)結(jié)果。10.【答案】C【解析】內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備分析能力、溝通能力和法律知識(shí)等，但管理能力通常不是其必備技能。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，需要綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、溝通和協(xié)調(diào)、監(jiān)督活動(dòng)以及信息技術(shù)等多個(gè)方面，以確保內(nèi)控系統(tǒng)的有效性。12.【答案】ABCE【解析】內(nèi)部審計(jì)的職能包括風(fēng)險(xiǎn)管理、治理、審計(jì)和審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督，人力資源政策制定通常不是內(nèi)部審計(jì)的職能。13.【答案】ABCDE【解析】內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常應(yīng)包含審計(jì)背景、審計(jì)目的和范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、審計(jì)建議以及審計(jì)師的聲明等必要內(nèi)容。14.【答案】ABCDE【解析】內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、誠信和保密等原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。15.【答案】ABCD【解析】內(nèi)部審計(jì)的局限性包括覆蓋面有限、可能缺乏外部視角、可能受到管理層的影響和獨(dú)立性可能受到質(zhì)疑。內(nèi)部審計(jì)的目的是評(píng)估和改進(jìn)組織的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，而非保護(hù)管理層。三、填空題(共5題)16.【答案】咨詢者、評(píng)價(jià)者【解析】內(nèi)部審計(jì)的定義強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)師的雙重角色，即作為咨詢者和評(píng)價(jià)者，以幫助組織改進(jìn)其治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。17.【答案】國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）【解析】《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》是由國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）發(fā)布的，為全球內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐提供了指導(dǎo)原則和標(biāo)準(zhǔn)。18.【答案】獨(dú)立性、客觀性【解析】內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性，這是確保審計(jì)結(jié)果公正和可信的基礎(chǔ)。19.【答案】審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間表【解析】內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)詳細(xì)說明審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)時(shí)間表，這有助于內(nèi)部審計(jì)師和組織管理層對(duì)審計(jì)工作有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)。20.【答案】審計(jì)發(fā)現(xiàn)【解析】內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并詳細(xì)說明這些發(fā)現(xiàn)對(duì)組織治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的影響。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】內(nèi)部審計(jì)師的角色是獨(dú)立的，不應(yīng)同時(shí)擔(dān)任組織內(nèi)部的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作，以避免利益沖突和影響審計(jì)的獨(dú)立性。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】內(nèi)部審計(jì)的目的是評(píng)估和改進(jìn)組織的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，而不是簡單地減少風(fēng)險(xiǎn)。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并說明這些發(fā)現(xiàn)對(duì)組織治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的影響。24.【答案】正確【解析】內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，不受組織管理層的不當(dāng)影響，以確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。25.【答案】正確【解析】內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于組織的日常運(yùn)營，這是確保內(nèi)部審計(jì)工作能夠客觀、公正進(jìn)行的重要條件。五、簡答題(共5題)26.【答案】內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別包括：

1.審計(jì)目的不同：內(nèi)部審計(jì)旨在評(píng)估和改進(jìn)組織的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，而外部審計(jì)則主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

2.審計(jì)獨(dú)立性不同：內(nèi)部審計(jì)師通常在組織內(nèi)部工作，而外部審計(jì)師是獨(dú)立的第三方。

3.審計(jì)范圍不同：內(nèi)部審計(jì)可能更廣泛，包括財(cái)務(wù)、運(yùn)營、合規(guī)性等方面，而外部審計(jì)通常更專注于財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)。

4.審計(jì)報(bào)告對(duì)象不同：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常提交給組織管理層和董事會(huì)，而外部審計(jì)報(bào)告則提交給股東和公眾?！窘馕觥坷斫鈨?nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別對(duì)于內(nèi)部審計(jì)師來說至關(guān)重要，有助于他們正確地執(zhí)行職責(zé)和與外部審計(jì)師進(jìn)行有效溝通。27.【答案】確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性可以通過以下方式實(shí)現(xiàn)：

1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于其他部門，直接向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

2.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備必要的專業(yè)資格和勝任能力。

3.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保持客觀性，不受管理層的不當(dāng)影響。

4.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定明確的政策和程序，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性?！窘馕觥績?nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是確保審計(jì)結(jié)果公正和可信的關(guān)鍵，因此需要采取多種措施來維護(hù)這種獨(dú)立性。28.【答案】內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：

1.通過對(duì)組織戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制進(jìn)行了解，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

2.運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具和技術(shù)，如流程圖、風(fēng)險(xiǎn)矩陣等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析。

3.與管理層和員工進(jìn)行訪談，收集關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的信息。

4.分析歷史數(shù)據(jù)和趨勢(shì)，以識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)?！窘馕觥孔R(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部審計(jì)的核心工作之一，有助于內(nèi)部審計(jì)師確定審計(jì)重點(diǎn)和提出改進(jìn)建議。29.【答案】內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含以下關(guān)鍵要素：

1.引言：包括審計(jì)背景、目的和范圍。

2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)：詳細(xì)描述審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題和不足。

3.結(jié)論：總結(jié)審計(jì)發(fā)現(xiàn)對(duì)組織的影響，并提出改進(jìn)建議。

4.建議措施：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)提出具體的改進(jìn)措施。

5.審計(jì)師聲明：審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量和結(jié)論的聲明。【解析】內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)工作的重要成果，它不僅為管理層提供了改進(jìn)組織的依據(jù)，也為內(nèi)部審計(jì)師的工作